万福生科财务造假案件中内部控制问题研究

发布时间：2017-10-06 06:48

  本文关键词：万福生科财务造假案件中内部控制问题研究

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【摘要】：进入二十一世纪后，我国的社会主义市场经济日趋完善，现代企业制度也逐步建设，中小企业也跟随着发展的脚步开始了内控制度的建立。但目前我国中小企业的内部控制还处于内部控制的初级阶段，还停留在制度层面，有待于深层次的研究和探索。由于我国没有明确建立现代化的企业制度，许多中小企业仍为家族式管理的民营企业，造成了企业内部控制管理上出现了一些弊端。所以，我国中小企业急需在内部控制管理方面增强建设的力度，通过良好的内部控制制度来完善企业内部控制结构，使企业做大做强。因此，对中小企业内部管理中存在的问题和原因进行分析，通过合理化的对策来优化中小企业的内部控制制度，使得企业发展、壮大成为当前中小企业需要解决的首要问题。万福生科公司发生的造假案不仅给股民和创业板带来巨大影响，还引发了业界对企业诚信、监管机制以及中介机构服务质量的重新思考。本文回顾了万福生科公司的造假过程，以内部控制相关理论为基础，分析了万福生科公司内部控制管理中存在的缺陷，并提出相应的合理化建议，，希望为我国中小企业内部控制管理提供参考。 本文主要包括以下五大部分：第一部分为绪论。主要包括内部控制的研究背景和意义、国内外相关文献综述、研究内容与方法。第二部分为内部控制的相关理论概述。系统阐述了国内外内部控制理论的发展概况，以及内部控制的含义、目标及五大要素。第三部分为万福生科公司的案例分析。其中包括了万福生科公司简介、财务造假事件描述、内部控制存在的问题及原因分析。第四部分为启示。从内部控制的五大要素对万福生科公司的内部控制的提出优化建议。第五部分为结束语，对本文进行总结，并指出不足之处。 本文主要采用了案例研究方法和文献研究方法，利用案例研究方法剖析万福生科公司内部控制管理中存在的缺陷，并提出对改进的措施和意见；根据对现有的相关文献搜集，然后进行深入的思考和研究。
【关键词】：农产品加工业 造假案件 内部控制 优化启示
【学位授予单位】：辽宁大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2014
【分类号】：F239.45;F299.233.42
【目录】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-10
• 绪论10-14
• 0.1 研究背景及意义10
• 0.2 国内外相关文献综述10-12
• 0.2.1 国外相关文献综述10-11
• 0.2.2 国内相关文献综述11-12
• 0.3 研究方法及主要内容12-14
• 1 内部控制的相关理论概述14-23
• 1.1 内部控制理论的发展概况14-16
• 1.1.1 国外内部控制理论的发展概况14-15
• 1.1.2 国内内部控制理论的发展概况15-16
• 1.2 内部控制的含义及目标16-17
• 1.3 内部控制的作用17-18
• 1.4 内部控制的五大要素及其关系18-23
• 1.4.1 内部控制五大要素18-21
• 1.4.2 内部控制要素之间的关系21-23
• 2 万福生科公司简介及财务造假事件概述23-28
• 2.1 万福生科公司简介23-25
• 2.2 万福生科公司财务造假事件描述25-28
• 3 万福生科公司造假案中内控问题及原因分析28-37
• 3.1 万福生科公司内部控制存在的问题28-31
• 3.1.1 管理者内控意识薄弱，股权高度集中28-29
• 3.1.2 公司机构设置不合理，高管人员学历低29-30
• 3.1.3 风险防范意识差，致使生产环节造假30
• 3.1.4 信息沟通渠道不顺畅，沟通能力差30
• 3.1.5 内审人员缺乏独立性，监督无法有效落实30-31
• 3.2 万福生科公司内部控制问题的原因分析31-37
• 3.2.1 控制环境方面的原因分析31-32
• 3.2.2 风险评估方面的原因分析32-33
• 3.2.3 控制活动方面的原因分析33-34
• 3.2.4 信息与沟通方面的原因分析34-35
• 3.2.5 监督方面的原因分析35-37
• 4 万福生科公司造假案件对内部控制优化的启示37-42
• 4.1 完善内部控制环境37-38
• 4.2 加强风险评估机制38-40
• 4.3 重视安排控制活动40
• 4.4 建立健全内部控制制度及监督40-41
• 4.5 加强信息系统建设，共享信息资源41-42
• 结束语42-43
• 参考文献43-45
• 致谢45-46

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前3条

1 王立勇,张秋生;对我国现行内部控制评价主体定位的研究[J];北京交通大学学报(社会科学版);2004年04期

2 李树坤;王红梅;;舞弊的防范与审计策略研究[J];经济研究导刊;2010年13期

3 朱荣恩,贺欣;内部控制框架的新发展——企业风险管理框架——COSO委员会新报告《企业风险管理框架》简介[J];审计研究;2003年06期

本文编号：981334