基于财务分析视角的C银行信贷决策体系优化研究

发布时间：2020-09-07 09:09

　　 按照我国《商业银行法》第一章第四条规定,农村商业银行从事经营活动,应以安全性、流动性、效益性为经营原则。农村商业银行最基本的业务功能便是吸收存款、发放贷款,通过存贷款利息差获取差额利润,信贷业务可以说是其最重要的资产业务。因信贷业务产生的信用风险是指客户违约而使农村商业银行资产面临损失的风险,信用风险爆发将直接导致农村商业银行的安全性、流动性和效益性受到影响,所以农村商业银行在作出贷款业务决策时要慎之又慎,尤其是针对企业客户发放的贷款,因其贷款金额要远远高于个人贷款,一旦发生违约事件,农村商业银行的资产将面临巨额损失。报表型分析技术和关系型分析技术是当前我国各大商业银行使用最广泛、最成熟的两种信贷分析技术,报表型分析技术又称定量分析方法,它以数字为基础,更具客观性,而关系型分析技术多以经验为基础,主观性更强,所以,相比较而言财务报表分析技术更多地受到广大银行业成员的青睐,其在信贷决策中发挥了重要作用,如何更早更快地识别信用风险,发挥科学决策水平,保障信贷资产安全是需要其迎难而上持续探索不断攻克的难题。C银行作为区域性农村商业银行,相对于国有及大型股份制商业银行来讲,无论从规模上还是软硬件设施上都有不小的差距。现有的一整套信贷决策体系经过十多年的实践,相对来说还是比较完整的,但受制于会计政策和信贷人员的限制,现有体系中财务分析方法显得捉襟见肘,直接影响了信贷科学决策能力,为信贷资产安全埋下了隐患,使得C银行企业客户不良贷款持续反弹,信用风险不时爆发。根据上述情况,笔者根据在C银行营销一线的亲身工作经历,以信贷人员的视角,从C银行信贷决策中的财务报表分析入手,对现行的财务报表分析方法进行了归纳总结,针对其中存在的问题进行了深层次剖析,同时提出具有针对性的改进优化建议和对策建议。通过财务报表勾稽关系审核解决财务数据真实性和可靠性问题,通过贷时审查环节现金流分析优化解决财务报表可持续性问题,并从非财务角度提出了三点对策建议补充优化C银行信贷决策体系,并结合实际的案例验证所提对策建议的合理有效性,完善了C银行传统财务报表分析方法,提高了C银行信贷决策科学性,使C银行在更早更快的识别信用风险,保障信贷资产安全上迈出了新的一步。
【学位单位】：西安理工大学
【学位级别】：硕士
【学位年份】：2019
【中图分类】：F832.4

【相似文献】

相关期刊论文 前10条

1 朱瑞华;;实际控制人身份在银行信贷决策中的作用——基于对会计信息替代视角分析[J];金融理论与实践;2014年02期

2 楼航;;论银行信贷决策中的“委员会模式”[J];浙江金融;2005年12期

3 刘明国;正确处理规范信贷决策行为的八大关系[J];农金纵横;2001年05期

4 金武，王浣尘，董小洪;银行的信贷决策机制（二）──信贷市场为完全竞争情形[J];系统工程学报;1996年02期

5 胥茂森;信贷决策 应从经验决策走向科学决策[J];金融信息参考;1997年06期

6 田发明;论社会主义市场经济条件下的信贷决策原则[J];中国城市金融;1994年07期

7 乔海曙;论银行信贷决策行为的异化与规范[J];财经理论与实践;1995年02期

8 兰电祖;论农行信贷决策行为的异化与规范[J];广西农村金融研究;1995年10期

9 倪玉静;;信贷决策失误的八种类型及其防治[J];决策探索;1991年04期

10 倪玉静;;信贷决策失误的八种类型[J];江苏农村金融;1991年05期

相关会议论文 前5条

1 刘文勇;;居民消费信贷决策的影响因素分析[A];繁荣学术 服务龙江——黑龙江省第二届社会科学学术年会优秀论文集（下册）[C];2010年

2 詹乾隆;罗正英;汪文昕;;会计信息、治理结构与中小企业信贷融资——基于深圳中小板上市公司的分析[A];第三届海峡两岸会计学术研讨会论文集[C];2011年

3 罗正英;汪文昕;;会计信息质量会影响中小板企业信贷融资可获性吗?——基于内部治理结构角度的分析[A];中国会计学会2011学术年会论文集[C];2011年

4 ;农行提速中小企业贷款流程[A];2003北京中小流通企业服务年会专刊（2）[C];2003年

5 叶志锋;韩志岩;肖庆飞;;企业外部审计是形式还是实质?——基于信贷决策视角[A];中国会计学会2016年学术年会论文集[C];2016年

相关重要报纸文章 前10条

1 孝南区农村信用合作联社 朱仕萍;关注“软信息”在信用社信贷决策中的作用[N];孝感日报;2012年

2 本报记者 陈建新;信贷决策的好帮手[N];金融时报;2004年

3 陈强;警惕新一轮电力过剩误导信贷决策[N];金融时报;2005年

4 王健;地方政府干预农信社信贷决策更加隐蔽[N];经济日报.农村版;2005年

5 陈艳;现金流量表分析在信贷决策中的应用[N];期货日报;2006年

6 李进 郑伟强;信用评分———美国金融机构信贷决策的重要砝码[N];金融时报;2006年

7 记者 张学文;2425家债委会助川企防风险[N];四川日报;2018年

8 本报记者 殷鹏;新锐平台拿出真本事 消费金融领域对阵巨头[N];中国证券报;2016年

9 记者 石润梅　通讯员 曹勇 李景梅;乌鲁木齐商行 全力支持小企业发展[N];金融时报;2010年

10 徽休宁农村合作银行 吴坚;未雨绸缪 应对村镇银行竞争[N];中华合作时报;2012年

相关博士学位论文 前5条

1 叶建光;信贷决策与银行绩效的影响因素研究[D];暨南大学;2014年

2 彭一浩;信用贷款、制度环境与会计信息质量[D];复旦大学;2010年

3 赵大玮;我国商业银行信贷决策行为研究[D];湖南大学;2009年

4 王征;信贷配给微观机理研究[D];辽宁大学;2011年

5 易雪辉;基于供应链金融的存货质押融资信贷决策研究[D];电子科技大学;2012年

相关硕士学位论文 前10条

1 张小嘉;基于财务分析视角的C银行信贷决策体系优化研究[D];西安理工大学;2019年

2 刘凌昊;商业银行支持中小企业融资的对策研究[D];山东财经大学;2018年

3 秦帅;董事高管责任保险、审计意见与银行信贷决策[D];海南大学;2017年

4 刘威;商业银行对企业贷前财务分析[D];贵州财经大学;2018年

5 肖思颖;基于哈佛分析框架的HD项目信贷决策研究[D];江苏大学;2018年

6 潘丹峰;基于会计信息的Z银行信贷决策研究[D];江苏大学;2017年

7 陈芳;我国商业银行信贷决策研究[D];江苏大学;2017年

8 齐乐;内部控制、审计意见与银行信贷决策[D];内蒙古财经大学;2016年

9 厉芝;审计意见对银行信贷决策的影响研究[D];东北财经大学;2013年

10 王丽英;内部控制对银行信贷决策的影响研究[D];东北财经大学;2013年

本文编号：2813142