PL港务集团并购重组税务筹划研究
发布时间：2021-08-06 15:06
随着我国经济的不断发展,并购重组作为提高企业竞争力的运作手段已经愈发常见。通过并购重组,企业能够进一步推动资源的优化配置,形成产业的整合和调整,从而实现企业的总体战略目标。但并购重组中所涉及的税务问题也不容忽视,其中税负的高低将直接影响着并购成本,甚至会成为并购重组是否能顺利开展的决定性因素。而企业所得税作为并购重组中最复杂,对税负影响最大的税种,决定着并购方式和股权支付形式的选择,因此对企业所得税的考量成为了并购重组中的最重要因素。为了合理合法地降低并购重组中所涉及的税收负担,规避可能存在的税务风险,促进并购重组活动的顺利完成并取得最大的并购效益,针对企业所得税进行有效的税务筹划极为重要。本文在论述并购重组和税务筹划相关理论的基础上,结合我国当前关于并购重组的税收法规政策和并购相关的特点,选取了PL港务集团作为案例研究对象,采用案例研究法和比较分析法,针对其并购重组的新旧税务筹划方案进行深入分析,指出原并购重组方案存在的问题与新方案起到的成效,并进行对比分析,归纳总结企业并购重组活动中税务筹划的总体思路和方案步骤,找出相应的筹划空间。同时对并购重组可能存在的税务风险进行识别,提出有效...
【文章来源】：福建农林大学福建省
【文章页数】：58 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
ABSTRACT
1 引言
1.1 研究背景及意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 国内外文献综述
1.2.1 国外研究综述
1.2.2 国内研究综述
1.3 研究思路与方法
1.3.1 研究思路
1.3.2 研究方法
1.4 创新之处
2 并购重组及税务筹划相关理论知识
2.1 并购重组及税务筹划的相关理论
2.1.1 并购重组含义及特点
2.1.2 税务筹划特点及基本原则
2.2 并购重组相关涉税法规
2.2.1 企业所得税
2.2.2 其他税种
2.3 并购重组税务筹划的方法分析
2.3.1 收购形式选择筹划
2.3.2 并购支付方式筹划
2.3.3 吸收合并筹划
2.3.4 折旧抵税方式筹划
3 PL港务集团并购重组税务筹划方案分析
3.1 案例背景介绍
3.1.1 收购方——PL港务集团基本概况
3.1.2 被收购方基本概况
3.1.3 并购背景概况
3.2 原并购重组方案分析
3.2.1 并购重组基本思路
3.2.2 并购支付及税负情况
3.2.3 原并购重组方案的不足
3.3 并购重组税务筹划优化方案设计
3.3.1 并购重组支付形式的税务筹划
3.3.2 并购重组类型选择的税务筹划
3.3.3 吸收合并重组环节的税务筹划
3.4 PL港务集团税务筹划案例小结
4 PL港务集团并购重组涉税风险的分析及解决
4.1 并购前涉税风险分析及解决
4.1.1 被收购方连带责任风险
4.1.2 未尽纳税义务风险
4.2 并购中涉税风险分析及解决
4.2.1 税务局沟通风险
4.2.2 税法政策风险
4.3 并购后涉税风险分析及解决
4.3.1 以前年度亏损弥补风险
4.3.2 收购日留存收益税负风险
5 总结
5.1 充分解释特殊性税务处理条件
5.2 紧密围绕重组目的
5.3 注重税法政策更迭
5.4 加强涉税风险管理
参考文献
致谢
【参考文献】：
期刊论文
[1]房地产企业并购重组中税务风险管控研究[J]. 李亚萍. 纳税. 2018(29)
[2]非同一控制下反向购买吸收合并的税务筹划案例[J]. 李继福. 纳税. 2018(26)
[3]高新技术企业的税务筹划风险及防控研究[J]. 唐珊. 行政事业资产与财务. 2018(15)
[4]反向购买的通俗解析[J]. 王建波. 财会学习. 2018(20)
[5]关于企业并购重组税收筹划相关问题的探讨[J]. 黄晓红. 纳税. 2018(20)
[6]并购重组中的会计与税务问题处理实务[J]. 李艳云. 全国流通经济. 2018(18)
[7]国有企业重组业务的税务风险控制及纳税筹划[J]. 齐文颖. 纳税. 2018(15)
[8]煤化工企业并购重组中纳税筹划的实践研究[J]. 吕宜磊. 煤炭经济研究. 2018(04)
[9]浅谈反向收购上市的动因及其财务绩效[J]. 石晓晖. 会计师. 2018(02)
[10]企业并购重组中的税收筹划方法探析[J]. 张健. 中国总会计师. 2018(01)
硕士论文
[1]并购中不同支付方式下所得税筹划分析[D]. 陈宇程.南昌大学 2018
[2]税务视角下的中国企业海外并购架构设计研究[D]. 张瑶.上海国家会计学院 2018
[3]上市公司兼并与收购中的税收筹划研究[D]. 孟庆华.吉林大学 2017
[4]我国企业并购中税收筹划风险问题及对策研究[D]. 肖瑞瑞.河南大学 2017
[5]关于资产及股权收购的税收筹划[D]. 汤佩诗.广东外语外贸大学 2017
本文编号：3325998
【文章来源】：福建农林大学福建省
【文章页数】：58 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
ABSTRACT
1 引言
1.1 研究背景及意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 国内外文献综述
1.2.1 国外研究综述
1.2.2 国内研究综述
1.3 研究思路与方法
1.3.1 研究思路
1.3.2 研究方法
1.4 创新之处
2 并购重组及税务筹划相关理论知识
2.1 并购重组及税务筹划的相关理论
2.1.1 并购重组含义及特点
2.1.2 税务筹划特点及基本原则
2.2 并购重组相关涉税法规
2.2.1 企业所得税
2.2.2 其他税种
2.3 并购重组税务筹划的方法分析
2.3.1 收购形式选择筹划
2.3.2 并购支付方式筹划
2.3.3 吸收合并筹划
2.3.4 折旧抵税方式筹划
3 PL港务集团并购重组税务筹划方案分析
3.1 案例背景介绍
3.1.1 收购方——PL港务集团基本概况
3.1.2 被收购方基本概况
3.1.3 并购背景概况
3.2 原并购重组方案分析
3.2.1 并购重组基本思路
3.2.2 并购支付及税负情况
3.2.3 原并购重组方案的不足
3.3 并购重组税务筹划优化方案设计
3.3.1 并购重组支付形式的税务筹划
3.3.2 并购重组类型选择的税务筹划
3.3.3 吸收合并重组环节的税务筹划
3.4 PL港务集团税务筹划案例小结
4 PL港务集团并购重组涉税风险的分析及解决
4.1 并购前涉税风险分析及解决
4.1.1 被收购方连带责任风险
4.1.2 未尽纳税义务风险
4.2 并购中涉税风险分析及解决
4.2.1 税务局沟通风险
4.2.2 税法政策风险
4.3 并购后涉税风险分析及解决
4.3.1 以前年度亏损弥补风险
4.3.2 收购日留存收益税负风险
5 总结
5.1 充分解释特殊性税务处理条件
5.2 紧密围绕重组目的
5.3 注重税法政策更迭
5.4 加强涉税风险管理
参考文献
致谢
【参考文献】：
期刊论文
[1]房地产企业并购重组中税务风险管控研究[J]. 李亚萍. 纳税. 2018(29)
[2]非同一控制下反向购买吸收合并的税务筹划案例[J]. 李继福. 纳税. 2018(26)
[3]高新技术企业的税务筹划风险及防控研究[J]. 唐珊. 行政事业资产与财务. 2018(15)
[4]反向购买的通俗解析[J]. 王建波. 财会学习. 2018(20)
[5]关于企业并购重组税收筹划相关问题的探讨[J]. 黄晓红. 纳税. 2018(20)
[6]并购重组中的会计与税务问题处理实务[J]. 李艳云. 全国流通经济. 2018(18)
[7]国有企业重组业务的税务风险控制及纳税筹划[J]. 齐文颖. 纳税. 2018(15)
[8]煤化工企业并购重组中纳税筹划的实践研究[J]. 吕宜磊. 煤炭经济研究. 2018(04)
[9]浅谈反向收购上市的动因及其财务绩效[J]. 石晓晖. 会计师. 2018(02)
[10]企业并购重组中的税收筹划方法探析[J]. 张健. 中国总会计师. 2018(01)
硕士论文
[1]并购中不同支付方式下所得税筹划分析[D]. 陈宇程.南昌大学 2018
[2]税务视角下的中国企业海外并购架构设计研究[D]. 张瑶.上海国家会计学院 2018
[3]上市公司兼并与收购中的税收筹划研究[D]. 孟庆华.吉林大学 2017
[4]我国企业并购中税收筹划风险问题及对策研究[D]. 肖瑞瑞.河南大学 2017
[5]关于资产及股权收购的税收筹划[D]. 汤佩诗.广东外语外贸大学 2017
本文编号：3325998
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