商业银行内部控制有效性对信贷风险的影响研究

发布时间：2017-10-18 07:32

  本文关键词：商业银行内部控制有效性对信贷风险的影响研究

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【摘要】：近年来,金融危机及对经济产生的连锁反应,引起了各国的普遍关注。2008年爆发的金融危机导致雷曼兄弟和华盛顿互助银行的破产,2008年法国兴业银行的巨额亏损以及2010年我国齐鲁银行巨额存单伪造案等等,在对其深入考察时,发现这些事件的发生大都与银行内部控制制度的不健全或缺失有关,因此,探讨银行的内部控制对其信贷风险的影响有着非常重要的现实意义。2008年我国五部委联合颁布了《企业内部控制基本规范》,2010年又发布了《企业内部控制配套指引》要求自2011年1月1日起在境内外同时上市的公司施行,这套内部控制制度的颁布标志着我国内部控制的信息披露由自愿性披露阶段进入了强制性披露阶段,对内部控制的研究具有非常重要的理论意义。因此,商业银行内部控制有效性对信贷风险的影响研究十分必要。本文运用不同的检索方式对相关研究文献进行了分析,形成了研究方法、研究结论的借鉴,并依据内部控制理论和风险管理理论,提出了本文的研究假设。同时选取商业银行的发展战略、经营效率效果、财务报告的可靠性、经营管理的合法合规性和资产安全性作为解释变量,并选取相应的三级指标衡量内部控制的有效性,选取不良贷款率作为被解释变量,选取股权集中度和股权性质作为控制变量,从上交所和深交所选取14家上市商业银行作为研究样本,建立了多元回归模型,并采用SPSS统计处理软件就内部控制有效性对信贷风险的影响做了实证分析。实证分析结果:发展战略对信贷风险有着显著的负面影响,经营效率效果对信贷风险有着不显著的负面影响,财务报告的可靠性对信贷风险有着不显著的负面影响,经营管理的合法合规性对信贷风险有着显著的负面影响,资产安全对信贷风险有着显著的负面影响。由实证结果可知,商业银行应建立完善有效的内部控制体系,从而降低其信贷风险。
【关键词】：内部控制 内部控制有效性 信贷风险
【学位授予单位】：沈阳理工大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F832.33;F830.42;F832.4
【目录】：

• 摘要5-6
• Abstract6-10
• 第1章 绪论10-22
• 1.1 研究背景、目的及意义10-12
• 1.1.1 研究背景10-11
• 1.1.2 研究目的11
• 1.1.3 研究意义11-12
• 1.2 相关研究文献收集及分析12-19
• 1.2.1 文献收集及检索情况12-13
• 1.2.2 国内外相关研究情况介绍13-18
• 1.2.3 研究文献综述18-19
• 1.3 研究思路和方法19-21
• 1.3.1 研究思路19-20
• 1.3.2 研究方法20-21
• 1.4 创新点21-22
• 第2章 内部控制和信贷风险的相关理论及概念22-33
• 2.1 内部控制理论22-29
• 2.1.1 内部控制的目标22-24
• 2.1.2 内部控制的要素24-27
• 2.1.3 内部控制评价27-29
• 2.2 内部控制有效性的界定29-30
• 2.3 信贷风险的界定30-33
• 第3章 商业银行内部控制有效性对信贷风险影响的理论分析33-38
• 3.1 内部控制有效性对信贷风险影响关系的理论分析33-34
• 3.1.1 基于业务流程角度的分析33
• 3.1.2 基于风险管理角度的分析33-34
• 3.2 内部控制有效性对信贷风险的影响分析34-37
• 3.2.1 发展战略对信贷风险的影响34-35
• 3.2.2 经营效率效果对信贷风险的影响35
• 3.2.3 财务报告的可靠性对信贷风险的影响35-36
• 3.2.4 经营管理的合法合规性对信贷风险的影响36-37
• 3.2.5 资产安全对信贷风险的影响37
• 3.3 理论分析小结37-38
• 第4章 商业银行内部控制有效性对信贷风险影响的实证研究38-58
• 4.1 研究假设的提出38
• 4.2 变量的设计38-46
• 4.2.1 被解释变量38
• 4.2.2 解释变量38-42
• 4.2.3 控制变量42
• 4.2.4 经营目标的因子分析42-46
• 4.2.5 变量小结46
• 4.3 研究样本选取及数据来源46-47
• 4.4 实证分析47-55
• 4.4.1 描述性统计分析47-48
• 4.4.2 相关性分析48-49
• 4.4.3 模型建立和多元回归分析49-53
• 4.4.4 实证结果分析53-55
• 4.5 实证小结及政策建议55-58
• 4.5.1 实证小结55
• 4.5.2 基于实证研究结果的若干建议55-58
• 第5章 研究的局限性及展望58-59
• 结论59-60
• 参考文献60-64
• 攻读硕士学位期间发表的论文和取得的科研成果64-65
• 致谢65-66

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前3条

1 盛永志;;商业银行操作风险与内部控制相关性研究[J];商业经济;2010年02期

2 王海兵;郎铸;;我国商业银行信贷风险控制研究[J];中国注册会计师;2013年11期

3 张先治;戴文涛;;中国企业内部控制评价系统研究[J];审计研究;2011年01期

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本文编号：1053737