R房地产集团公司内部控制体系诊断报告

发布时间：2017-03-30 13:10

  本文关键词：R房地产集团公司内部控制体系诊断报告，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：内部控制作为管理学的一个重要分支,是随着人们管理实践的发展而发展的,从最初单纯的内部牵制到今天的内部控制整体框架,其控制目标也从防弊纠错、保证财产安全扩展到风险防范、提高经营绩效。内部控制的理论研究在我国起步较晚,但由于借鉴了国际先进的内控研究成果,最终于2008年出台了适合中国企业实际情况的《企业内部控制基本规范》,本文正是以该规范为基本框架构建了R房地产集团公司(以下简称R公司)内部控制体系诊断模型。房地产行业是风险密集型行业,尤其是在经过近十年的高速发展之后,中国的房地产市场面临着国家宏观调控、供应过量、成本上升和经济下行等多重压力,如何通过建立健全自身的内部控制体系来实现可持续发展,已成为所有房地产企业迫在眉捷的问题。本文正是在这样的大背景下展开了对R公司内部控制体系的诊断工作,通过诊断模型确立的评价指标,综合运用访谈法、财务指标分析法、对标分析法、因果分析法和价值链分析等诊断方法,参照诊断标准对R公司内控体系存在的问题和成因进行了诊断分析,并结合R公司自身实际,从集团宏观管控的角度提出了一系列旨在完善R公司内控体系的优化方案。本文主要从集团管控的角度提出了房地产企业内部控制体系的构建思想,具有一定的创新性,对R公司和其他房地产企业在探索如何构建和完善内控体系方面具有一定的指导意义和参考价值。
【关键词】：房地产公司 内部控制 集团管控
【学位授予单位】：首都经济贸易大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F299.233.42
【目录】：

• 摘要4-5
• Abstract5-8
• 1 引言8-14
• 1.1 诊断背景8-12
• 1.1.1 内部控制相关理论及研究现状8-10
• 1.1.2 行业背景10-11
• 1.1.3 企业背景11-12
• 1.2 诊断意义12-13
• 1.2.1 理论意义12
• 1.2.2 现实意义12-13
• 1.3 诊断报告写作思路13-14
• 2 R房地产集团公司内部控制体系诊断设计14-18
• 2.1 诊断模型14-16
• 2.2 诊断标准16
• 2.3 诊断目标16
• 2.4 诊断方法16-17
• 2.5 诊断方案17-18
• 2.5.1 构建诊断模型阶段17
• 2.5.2 企业现状调查阶段17
• 2.5.3 诊断分析阶段17
• 2.5.4 指导改进阶段17-18
• 3 R房地产集团公司内部控制体系现状诊断及成因分析18-33
• 3.1 内部环境控制诊断18-22
• 3.1.1 R房地产集团公司内部环境控制现状18-20
• 3.1.2 R房地产集团公司内部环境控制存在的问题20-22
• 3.2 风险评估控制诊断22-23
• 3.2.1 R房地产集团公司风险评估控制现状22
• 3.2.2 R房地产集团公司风险评估控制存在的问题22-23
• 3.3 控制活动诊断23-28
• 3.3.1 R房地产集团公司控制活动现状23-25
• 3.3.2 R房地产集团公司控制活动存在的问题25-28
• 3.4 信息与沟通控制诊断28-30
• 3.4.1 R房地产集团公司信息与沟通控制现状28-30
• 3.4.2 R房地产集团公司信息与沟通控制存在的问题30
• 3.5 内部监督控制诊断30-31
• 3.5.1 R房地产集团公司内部监督控制现状30-31
• 3.5.2 R房地产集团公司内部监督控制存在的问题31
• 3.6 R房地产集团公司内部控制体系问题成因分析31-33
• 3.6.1 治理结构的缺陷是内部控制体系出现问题的根源31-32
• 3.6.2 管理当局对内部控制的理解存在偏差32
• 3.6.3 对成本控制的片面追求制约了内控体系建设的投入32
• 3.6.4 内部控制参与人员的业务素养和专业能力较低32-33
• 4 R房地产集团公司内部控制体系优化方案33-49
• 4.1 内部环境控制的优化建议33-39
• 4.1.1 继续完善公司治理结构33-34
• 4.1.2 尽快完成集团单一化管理向区域多元化管理方向的转变34-38
• 4.1.3 建立公平公正的内部审计,拓宽审计范围38
• 4.1.4 以人为本,建立可持续发展的人力资源政策38-39
• 4.1.5 构建企业内控管理文化39
• 4.2 风险评估控制的优化建议39-42
• 4.2.1 建立风险管理部门是提升R公司风险评估水平的首要工作39-40
• 4.2.2 建立企业风险损失事件库40-41
• 4.2.3 建立科学的风险控制流程41
• 4.2.4 建立风险管理人员引进和培养机制41-42
• 4.3 控制活动的优化建议42-46
• 4.3.1 采取多元化举措解决资金管理问题42-43
• 4.3.2 构建系统均衡的绩效考核体系43-45
• 4.3.3 重点加强项目前期的投资决策控制45-46
• 4.4 信息与沟通控制的优化建议46-47
• 4.4.1 完善公司治理结构,促进信息与沟通渠道的畅通46-47
• 4.4.2 借鉴其他企业ERP实施成功经验,建立适合自身的实施方案47
• 4.4.3 加强外部信息收集工作,形成专业的信息分析中心47
• 4.5 内部监督控制的优化建议47-49
• 4.5.1 壮大公司内审团队,机构设置延伸至子公司47-48
• 4.5.2 内部监督应由合规导向型向管理导向型转变48-49
• 5 诊断总结49-51
• 参考文献51-54
• 致谢54-55

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前5条

1 夏秋菊;;大型房地产企业内部控制研究[J];当代经济;2008年11期

2 陈文军;陈雪娇;;我国企业内部控制现状、成因与完善策略探讨[J];公司治理评论;2011年01期

3 丁红燕;;COSO 内部控制新框架解读[J];财会通讯;2013年25期

4 王杨东;;我国房地产企业内部控制管理浅析[J];会计师;2013年03期

5 周海霞;汤小华;;家族控股上市公司实际控制人权力集中度对公司价值的影响[J];浙江社会科学;2014年09期

中国硕士学位论文全文数据库 前3条

1 雷茂冲;恒大地产集团房地产开发风险管理研究[D];武汉科技大学;2008年

2 杨肖女;我国房地产企业全面预算管理优化研究[D];吉林大学;2009年

3 涂思圆;湘银房地产股份有限公司绩效考核体系优化研究[D];湖南工业大学;2013年

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本文编号：277200