上市公司管理层舞弊导向审计模式研究

发布时间：2021-05-23 11:39

　　近期，国内外上市公司中出现了一系列的财务舞弊丑闻，而管理层舞弊方式越来越多样化、复杂化，其行为不仅严重危及资本市场的健康发展，而且对整个注册会计师行业产生了严重的负面影响，审计职业界因未能发现舞弊而面临着严重的信任危机和生存危机。如何有效地审计并揭露上市公司管理层舞弊已经成为全球范围内审计职业界面临的一个重大的问题，凸显了开展上市公司管理层舞弊导向审计研究的重要意义。本文采用规范研究与实证研究相结合的方法，在界定相关概念的基础上，阐述了注册会计师在揭露上市公司管理层舞弊行为方面的责任，并且分别对制度基础审计模式和风险导向审计模式在揭露上市公司管理层舞弊方面的局限性进行分析。然后从经济学角度、内外部环境方面分析上市公司管理层舞弊行为动因，以2006-2010年度中国证券监督管理委员会公布的处罚公告为蓝本，采用统计描述与数量分析的方法，挖掘现阶段中国上市公司管理层舞弊方式的规律性特征以及舞弊手段等，进而就上市公司管理层舞弊行为进行识别分析。在此基础上，重新定位上市公司管理层舞弊导向审计目标，探讨上市公司管理层舞弊导向审计模式的理念、特殊的审计程序和技术方法，全方位考虑公司治理结构分析、管理... 

【文章来源】：山东财经大学山东省

【文章页数】：59 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
Abstract
第1章 绪论
    1.1 研究背景及意义
    1.2 国内外研究现状综述
        1.2.1 关于上市公司管理层舞弊行为的文献综述
        1.2.2 关于上市公司管理层舞弊审计的文献综述
        1.2.3 国内外研究现状整体评价
    1.3 研究方法
    1.4 研究思路框架及内容
    1.5 创新点
第2章 上市公司管理层舞弊导向审计模式的基础理论
    2.1 概念界定
        2.1.1 管理层舞弊
        2.1.2 管理层舞弊导向审计
    2.2 注册会计师揭露舞弊的审计责任
    2.3 现行审计模式应用分析
        2.3.1 制度基础审计模式应用分析
        2.3.2 风险导向审计模式应用分析
    小结
第3章 上市公司管理层舞弊导向审计的行为线索分析
    3.1 上市公司管理层舞弊行为动因分析
    3.2 上市公司管理层舞弊行为方式分析
    3.3 上市公司管理层舞弊行为识别分析
    3.4 上市公司管理层舞弊行为线索分析的意义
    小结
第4章 上市公司管理层舞弊导向审计模式的构建
    4.1 上市公司管理层舞弊导向审计模式的审计目标
    4.2 上市公司管理层舞弊导向审计模式的理念构想
        4.2.1 基于公司治理结构分析上市公司管理层舞弊风险
        4.2.2 兼顾上市公司管理层舞弊与中低层员工舞弊
        4.2.3 全面考虑公司治理结构、管理层和内部控制分析
    4.3 上市公司管理层舞弊导向审计模式的程序设计
        4.3.1 深入了解被审计单位及行业状况
        4.3.2 识别上市公司管理层舞弊行为方式
        4.3.3 调整上市公司管理层舞弊审计的工作重点
        4.3.4 实质性测试
        4.3.5 后续审计
    4.4 上市公司管理层舞弊导向审计模式的特殊技术方法
    小结
第5章 上市公司管理层舞弊导向审计模式运行保障
    5.1 职业外部保障
        5.1.1 健全和完善法律法规体制
        5.1.2 完善注册会计师行业的监管机制
        5.1.3 建立健全上市公司治理结构
        5.1.4 完善上市公司反舞弊程序及控制
    5.2 职业内部保障
        5.2.1 加强注册会计师业务质量控制制度建设
        5.2.2 加强注册会计师专业素质培养
        5.2.3 建立健全职业道德准则的实施机制
        5.2.4 创新审计方法
    小结
结论与展望
参考文献
攻读硕士学位期间取得的学术成果
致谢


【参考文献】：
期刊论文
[1]上市公司财务报告舞弊的识别——基于三角形理论的实证研究[J]. 韦琳,徐立文,刘佳.  审计研究. 2011(02)
[2]中国上市公司会计舞弊方式实证研究[J]. 岳殿民,韩传模,吴晓丹,Chao-Hsien Chu.  审计研究. 2009(05)
[3]我国上市公司财务报告舞弊因素的实证分析[J]. 陈关亭.  审计研究. 2007(05)
[4]试析舞弊专门审计[J]. 刘安兵.  会计之友(下旬刊). 2006(12)
[5]中国上市公司财务舞弊方式及对策研究[J]. 黄新建.  经济经纬. 2006(04)
[6]管理层舞弊、审计失败与审计模式重构——论治理系统基础审计[J]. 赵德武,马永强.  会计研究. 2006(04)
[7]上市公司报表粉饰新动向:手段、案例与启示（上）[J]. 黄世忠,叶丰滢.  财会通讯. 2006(01)
[8]从审计风险模型的改进论风险导向审计的战略调整[J]. 陈志强.  审计研究. 2005(02)
[9]论风险导向审计发展创新——管理舞弊导向审计[J]. 王泽霞.  会计研究. 2004(12)
[10]公司治理与财务舞弊关系的经验分析[J]. 蔡宁,梁丽珍.  财经理论与实践. 2003(06)



本文编号：3202453