基于目标实现程度的ZH集团内部控制有效性评价研究

发布时间：2017-05-03 21:08

  本文关键词：基于目标实现程度的ZH集团内部控制有效性评价研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：本文结合内部控制评价的相关理论与方法,对ZH集团的内部控制有效性评价进行了研究。本文以ZH集团现有内部控制有效性评价体系的不足为出发点,通过构建符合ZH集团实际情况的内部控制有效性评价体系,实证分析了现有内部控制的现状和存在的问题,并提出完善ZH集团内部控制有效性的具体措施,进而对其他类似公司乃至其他行业的公司的内部控制有效性评价提供借鉴和启示。本文基于ZH集团20家上市公司披露的内部控制自我评估报告,分析了其内部控制现状,指出了ZH集团缺乏评价内部控制执行情况的统一标准,从集团角度无法衡量整体的内部控制有效性水平,并且ZH集团在内部控制执行方面也存在不足,具体表现在对风险及重点控制活动缺乏应有的关注等,因此,本文从内部控制目标实现程度的角度出发,以相关内部控制评价指引为评价标准,构建企业内部控制有效性评价指标体系,采用熵值法对指标值赋权并运用灰色关联度分析法对ZH集团2013年的内部控制有效性水平进行综合评价。通过评价结果发现,ZH集团的五大目标中,战略目标实现程度和资产安全目标实现程度对内部控制总体目标完成情况的影响最大,由于ZH集团对风险重视程度较低、对经营过程中的重点控制活动缺乏关注并且在资产保值增值方面存在不足导致ZH集团的内部控制目标实现程度较低,整体水平不高。最后,本文根据上述实证分析结果提出了相应的改进措施,主要有：建立完整的风险管理体系,增强全体员工的风险意识；建立考核机制,降低企业的成本费用；优化资源配置,关注各项资产使用效率等。
【关键词】：内部控制目标 内部控制有效性评价 熵值法 灰色关联度分析法
【学位授予单位】：长沙理工大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F275;F832.51
【目录】：

• 摘要5-6
• ABSTRACT6-10
• 第一章 绪论10-17
• 1.1 研究背景和意义10-11
• 1.1.1 研究背景10-11
• 1.1.2 研究意义11
• 1.2 国内外文献综述11-15
• 1.2.1 国外研究现状11-13
• 1.2.2 国内研究现状13-15
• 1.2.3 文献述评15
• 1.3 研究方法和研究内容15-17
• 1.3.1 研究方法15-16
• 1.3.2 研究内容16-17
• 第二章 内部控制有效性及其评价方法17-24
• 2.1 内部控制有效性的相关概念17-18
• 2.1.1 内部控制的定义17
• 2.1.2 内部控制有效性的定义17-18
• 2.1.3 内部控制评价的定义18
• 2.2 内部控制有效性评价的方法18-21
• 2.3 内部控制有效性的评价标准21-24
• 第三章 ZH集团内部控制有效性的现状及问题分析24-29
• 3.1 ZH集团简介24-25
• 3.2 ZH集团内部控制有效性评价的现状25
• 3.3 ZH集团内部控制有效性评价存在的主要问题25-28
• 3.4 ZH集团内部控制有效性评价的改进方向28-29
• 第四章 ZH集团内部控制有效性评价体系的构建及应用29-52
• 4.1 基于五大目标的内部控制有效性评价指标体系构建29-33
• 4.1.1 基于战略目标的评价指标选取29-30
• 4.1.2 基于经营目标的评价指标选取30-31
• 4.1.3 基于报告目标的评价指标选取31-32
• 4.1.4 基于合规目标的评价指标选取32-33
• 4.1.5 基于资产安全目标的评价指标选取33
• 4.2 ZH集团内部控制目标实现程度的初步分析33-41
• 4.2.1 战略目标实现程度33-36
• 4.2.2 经营目标实现程度36-38
• 4.2.3 报告目标实现程度38-39
• 4.2.4 合规目标实现程度39
• 4.2.5 资产安全目标实现程度39-41
• 4.3 ZH集团内部控制有效性评价体系的实证分析41-48
• 4.3.1 评价指标的无量纲化处理41-42
• 4.3.2 评价指标权重的确定42-45
• 4.3.3 基于灰色关联度的内部控制综合评价值45-48
• 4.4 ZH集团内部控制有效性的综合评价48-52
• 4.4.1 ZH集团内部控制有效性等级划分48-49
• 4.4.2 ZH集团内部控制有效性分析49-52
• 第五章 改进ZH集团内部控制有效性的建议52-56
• 5.1 实现战略目标的建议52-53
• 5.2 实现经营目标的建议53
• 5.3 实现报告目标的建议53-54
• 5.4 实现合规目标的建议54
• 5.5 实现资产安全目标的建议54-56
• 结论56-58
• 参考文献58-61
• 致谢61

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前10条

1 陈关亭;黄小琳;章甜;;基于企业风险管理框架的内部控制评价模型及应用[J];审计研究;2013年06期

2 毛新述;孟杰;;内部控制与诉讼风险[J];管理世界;2013年11期

3 吴敏;;我国上市公司内部控制评价体系的构建[J];企业研究;2013年18期

4 蔡鸿轩;;企业内部控制有效性实现方法及评价[J];时代金融;2013年23期

5 郑倩;段晓乐;;企业内部控制有效性评价[J];合作经济与科技;2013年10期

6 戴文涛;王茜;谭有超;;企业内部控制评价概念框架构建[J];财经问题研究;2013年02期

7 时军;;基于公司治理视角的我国企业内部控制评价体系构建研究[J];中国注册会计师;2012年11期

8 周小燕;;我国企业内部控制有效性评价指标体系[J];财经科学;2012年05期

9 余婷;吴勇;何亚伟;;内部控制效率与会计稳健性[J];安徽工业大学学报(社会科学版);2012年02期

10 王青松;;我国上市公司内部控制评价体系的构建研究[J];中国证券期货;2011年11期

  本文关键词：基于目标实现程度的ZH集团内部控制有效性评价研究，，由笔耕文化传播整理发布。

本文编号：343753