四平恒锐工具有限公司财务内部控制问题研究

发布时间：2020-10-18 13:26

　　 近年来随着市场经济的快速发展与信息技术的不断更新,市场国际化程度逐年提高,企业所需面对的市场环境也越来越复杂,由此产生的竞争压力越来越大。若想让企业在激烈的市场竞争环境下处于优势地位,良好的内部控制制度是必不可少的。正常运转的财务工作是企业良好经营的根本保障,因此财务内部控制在企业的整个内部控制体系中处于核心地位,研究如何健全完善财务内部控制体系对于企业的长远发展具有十分重要的意义,此次研究以制造企业四平恒锐工具有限公司为例,通过对该公司财务内部控制制度现状进行深入调查,分析其存在的问题及成因,进而对其财务内部控制管理制度进行完善,提升公司综合实力。本文在研究过程中将理论研究与实践调研深入结合,分别对国内外相关领域的研究现状进行整理比对,深入了解财务内部控制相关理论基础,加深对内部控制理论体系、财务内部控制相关知识的了解,在以上理论研究的基础上结合四平恒锐工具有限公司实际情况进行综合的深入分析。本文首先从资金管理控制、预算管理控制和财务内部监督控制三个方面对于恒锐公司的财务内部控制现状进行分析,发现恒锐公司存在资金管理风险未得到有效控制、全面预算控制流程不完善、财务内部监督缺乏独立性等问题,通过分析得出问题产生的原因为恒锐公司财务工作配套规范制度存在漏洞、企业对财务内部控制重视程度不足以及企业组织治理结构不够完善等。然后在上述分析的基础上对恒锐公司财务内部控制进行优化改进,主要包括严把资金管理控制、加强预算管理控制以及健全内部监督审计控制等三个方面十余项举措。最后从文化、人员、资金及技术四个方面提出了运行保障方案,同时也为相似环境下的中小型制造企业提供了经验借鉴。
【学位单位】：吉林财经大学
【学位级别】：硕士
【学位年份】：2018
【中图分类】：F426.4;F406.7
【文章目录】：
摘要
ABSTRACT
第1章 绪论
    1.1 研究背景及意义
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意义
    1.2 国内外研究现状
        1.2.1 国外研究现状
        1.2.2 国内研究现状
    1.3 研究内容及方法
        1.3.1 研究内容
        1.3.2 研究方法
    1.4 创新之处
第2章 相关理论基础
    2.1 相关概念界定
        2.1.1 内部控制概念
        2.1.2 财务内部控制概念
    2.2 内部控制理论
        2.2.1 内部控制的目标
        2.2.2 内部控制的原则
        2.2.3 内部控制的要素
    2.3 财务内部控制理论
        2.3.1 财务内部控制的分类
        2.3.2 财务内部控制的主要环节
        2.3.3 财务内部控制的方法
第3章 四平恒锐工具有限公司财务内部控制现状分析
    3.1 公司基本情况简介
    3.2 财务内部控制概况
    3.3 财务内部控制存在问题
        3.3.1 资金管理风险未得到有效控制
        3.3.2 全面预算控制流程不完善
        3.3.3 财务内部监督缺乏独立性
    3.4 财务内部控制存在问题成因分析
        3.4.1 财务工作配套规范制度存在漏洞
        3.4.2 企业对财务内部控制重视程度不足
        3.4.3 企业组织结构不够完善
第4章 四平恒锐工具有限公司财务内部控制改进方案
    4.1 财务内部控制改进的基本思路
    4.2 财务内部控制改进的目标与原则
        4.2.1 财务内部控制改进的目标
        4.2.2 财务内部控制改进的原则
    4.3 财务内部控制改进的主要内容
        4.3.1 严把资金管理控制
        4.3.2 加强预算管理控制
        4.3.3 健全内部监督审计控制
第5章 四平恒锐工具有限公司财务内部控制改进方案实施的保障措施
    5.1 文化保障
    5.2 人员保障
    5.3 资金保障
    5.4 技术保障
第6章 结论及展望
    6.1 研究结论
    6.2 研究展望
附录
参考文献
作者简介
后记

【参考文献】

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本文编号：2846354