A股份有限公司内部控制问题及对策分析

发布时间：2021-08-01 19:12

　　随着经济全球化程度不断加深,每个国家不论是发达国家或是发展中国家经济都快速发展,各国大型企业、上市公司都在发生深刻变革,经济水平的飞速提高伴随着的是各种惊骇世人的财务丑闻,各大上市公司均体现出不同程度的内部控制问题。1990年以后,各国对内部控制的研究层出不穷,这段时期最有代表性的内部控制方面的报告就是“COSO报告”。这份报告对内部控制进行了新的总结和分析,研究出构成内部控制框架的五个重要的组成部分。全国虚假财务报告委员会发起的《企业风险管理—整合框架》在内部控制方面提出了从多方面探索风险管控的新内容。另一个有关内部控制方面的法案是《2002年公众公司会计改革和投资者保护法案》,即“SOX法案”。这项法案有一个新的论点—财务报告内部控制,里面指出上市公司的高级管理人员必须要在保障内部控制有效性的前提下,在规定的时间内向审计委员会提交能够保证该公司财务报表可靠性的控制程序以及完成的程度,还要同时向外界公布企业对其内控现状的评价与分析的资料。受亚洲金融危机的影响,社会各界以及国家财务部门对我国企业内部控制的建设日渐关注。2008年发布的《企业内部控制基本规范》根据我国企业的发展经营情况,... 

【文章来源】：江西财经大学江西省

【文章页数】：59 页

【学位级别】：硕士

【部分图文】：

A公司组织机构设置①

只有了解了岗位特性才能真正做到人岗匹配。相关的岗位分析过程，如图 5-2所示。图5-1 岗位分析过程（1）了解基本情况。通过对公司每个职能部门岗位的分类解析，总结出岗位性质，包括岗位工作内容、工作时长，以及工作环境、薪酬福利等。（2）员工情况调查。了解了岗位的基本情况接下来就是了解员工的基本情况，调查的内容应包括员工的专业技术水平、性格素养、是否擅长社交以及沟通能力等。调查之后必须制作调查报告，根据调查显示出岗位现有人员的人岗匹配程度，根据岗位的要求和员工本人的要求进行调岗，完善岗位设置。（3）制定新的岗位规范。根据岗位的要求变化制定岗位规范，要遵循因岗而异而不是因人而异。什么岗位容纳什么样的工作人员，应具备什么素质，就制定

【参考文献】：
期刊论文
[1]上市公司内部控制环境的探讨[J]. 饶华明.  中国商论. 2018(09)
[2]市场化进程、内部控制缺陷及其修复与企业社会责任[J]. 林钟高,张春艳,丁茂桓.  安徽师范大学学报(人文社会科学版). 2018(02)
[3]战略变革、内部控制与企业绩效[J]. 朱丹,周守华.  中央财经大学学报. 2018(02)
[4]企业国际化、信息透明度与内部控制质量——基于制造业上市公司的数据[J]. 王海林,王晓旭.  审计研究. 2018(01)
[5]中国上市公司内部控制问题探析[J]. 王慧君.  老区建设. 2017(22)
[6]我国上市公司内部控制信息披露问题探讨[J]. 刘桔林,赵枚辉.  湖南财政经济学院学报. 2017(04)
[7]内部控制、制度环境与企业创新[J]. 张晓红,朱明侠,王皓.  中国流通经济. 2017(05)
[8]管理层权力、内部控制信息披露质量与企业绩效[J]. 黄娟,张配配.  南京审计大学学报. 2017(02)
[9]内部控制质量对公司投资支出与投资机会的敏感性的影响:基于我国上市公司的实证研究[J]. 周中胜,徐红日,陈汉文,陈俊.  管理评论. 2016(09)
[10]公司治理结构、内部控制质量与企业财务绩效[J]. 叶陈刚,裘丽,张立娟.  审计研究. 2016(02)

硕士论文
[1]上市公司内部控制优化路径研究[D]. 梁赞格.吉林财经大学 2017
[2]我国上市公司内部控制评价标准研究[D]. 王晓娅.首都经济贸易大学 2016
[3]上市公司内部控制审计问题研究[D]. 雷方旭.中国财政科学研究院 2016
[4]G公司内部控制自我评价案例研究[D]. 蔡真真.华南理工大学 2015



本文编号：3316091