L公司销售与收款环节内部控制问题研究

发布时间：2023-03-12 15:46

　　销售与收款是企业取得经营效益的基础环节。在竞争激烈的市场经济中,企业销售全部采用现销模式几乎是不可能的,为了争夺市场份额,企业普遍采用赊销方式作为稳定和发展客户的有效手段。赊销的优点是能够帮助企业增加收入减少存货,但是如果赊销运用不当,产生的应收账款将会影响企业的资金使用效率,甚至带来坏账风险。然而许多企业只看到赊销的功效,忽视应收账款的负面影响及可能的坏账风险,因此陷入财务困境的企业不在少数。应对应收账款坏账风险最有效的方法是加强企业的内部控制,制订合理的信用政策。特别是中小民营企业,本身抵抗风险的能力较弱,加上管理基础薄弱,内部控制制度匮乏,在盲目竞争中,滥用赊销策略,从而产生大量应收账款及坏账。究其原因,主要在于销售与收款环节缺乏完善的内部控制制度和执行机制。本文以内部控制基本理论为指导,通过对L公司销售与收款环节内部控制现状的描述,意图发现其内控中存在的问题,并提出行之有效的对策。文章首先介绍了研究的背景及意义,国内外研究现状及本文的研究内容与方法;其次介绍了内部控制及销售与收款环节内部控制的基本概念和相关理论;再次,对L公司销售与收款环节内部控制现状进行分析和评价,找出其存在...

【文章页数】：62 页

【学位级别】：硕士

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摘要
abstract
第一章 绪论
    第一节 研究背景与研究意义
        一、研究背景
        二、研究意义
    第二节 国内外研究综述
        一、国外研究现状
        二、国内研究现状
        三、国内外研究评述
    第三节 研究内容与研究方法
        一、研究内容
        二、研究方法
第二章 相关理论概述
    第一节 内部控制
        一、内部控制理论基础
        二、内部控制的概念
        三、内部控制要素
    第二节 销售与收款环节内部控制
        一、销售与收款环节内部控制基本概念
        二、销售与收款环节的业务流程
        三、销售与收款环节主要风险
第三章 L公司销售与收款环节内部控制的现状
    第一节 行业状况及公司概况
        一、行业状况
        二、L公司概况
    第二节 销售与收款环节内部控制现状
        一、内部环境现状
        二、风险评估现状
        三、控制活动现状
        四、信息与沟通现状
        五、内部监督现状
第四章 L公司销售与收款环节内部控制存在的问题
    第一节 内部环境存在的问题
        一、公司员工对内部控制的轻视
        二、人力资源管理不合理
    第二节 风险评估存在的问题
        一、缺乏风险评估的专门机构及人员
        二、缺乏完善的风险管理机制
    第三节 控制活动存在的问题
        一、客户信用管理不完善
        二、发货审批不严格
        三、应收账款控制不力
    第四节 信息与沟通存在的问题
        一、外部信息交流不及时
        二、内部信息沟通制度不健全
    第五节 内部监督存在的问题
第五章 L公司销售与收款环节内部控制改善建议
    第一节 内部环境的改进措施
        一、增强内部控制意识
        二、优化人力资源管理
    第二节 风险评估的改进措施
        一、设定销售与收款业务内部控制目标
        二、建立风险识别与评估机制
        三、完善风险应对策略
    第三节 控制活动的改进措施
        一、健全客户信用管理制度
        二、严格发货管理环节
        三、完善应收账款管理
    第四节 信息与沟通的改进措施
        一、加强外部信息的搜集和整合
        二、加强内部信息的沟通
    第五节 内部监督的改进措施
        一、增强内部监督的独立性
        二、增强内部监督的全面性
        三、增强内外监督合力
第六章 结论与展望
    第一节 研究结论
    第二节 研究展望
参考文献
附录Ⅰ访谈提纲
致谢



本文编号：3761496