中高速股份公司资金使用效率评价及提升研究

发布时间：2017-03-23 04:16

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【摘要】：近年来随着我国公路基础设施的发展迅速,高速公路在促进国民经济增长中发挥着越来越重要的作用。作为建设经营单位,高速公路公司在进入公路收费运营期后,每天都有巨额的现金流入,账面资金较为充裕,这也引发了资金使用等一系列问题。资金使用是企业资金管理的重要环节,也是企业财务管理中的核心内容之一。如何科学合理使用资金、提高资金使用率,对于高速公路企业而言显得尤为关键。中高速股份公司作为一家省级中型高速公路公司,控股多家下属单位。目前,中高速资金处于相对松散的状态,使用效率偏低,资金管理能力不足已经成了阻碍公司发展的制约因素之一。加强资金使用,提升资金使用效率已经成为了公司的当务之急。本文从高速公路经营理论、资金使用效率和资金管理理论出发,以中高速作为案例研究对象,分别从行业层面和企业层面评价了中高速资金使用效率,并分析了账户管理、资金预决算、资金结算、资金投资等资金使用过程中对使用效率会产生影响的因素,总结了中高速资金使用存在的问题及原因。同时,笔者结合实习过程中的实践经验,通过查阅内部资料和员工访谈等形式,在集中资金管理、加速周转、提高使用效益性的指导思想下,提出了完善资金管理制度、构建资金结算部门、统筹资金管理系统、完善资金预算机制以及拓宽使用渠道等优化建议。希望通过本文研究,能够对中高速及类似的高速公路企业加强资金管理水平、提升资金使用效率上有所帮助。
【关键词】：中高速 资金管理 资金使用效率 结算中心
【学位授予单位】：湖南大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F540.58;F542.6
【目录】：

• 摘要5-6
• Abstract6-12
• 第1章 绪论12-20
• 1.1 研究背景及意义12-14
• 1.1.1 研究背景12-13
• 1.1.2 研究意义13-14
• 1.2 国内外研究综述14-18
• 1.2.1 资金使用效率界定的文献回顾14-15
• 1.2.2 资金使用效率评价方法的文献回顾15-16
• 1.2.3 资金使用效率提升途径的文献回顾16-17
• 1.2.4 对国内外研究现状的评价17-18
• 1.3 研究框架与研究方法18-20
• 1.3.1 研究方法和内容18
• 1.3.2 研究内容18-19
• 1.3.3 结构安排19-20
• 第2章 相关概念与理论基础20-27
• 2.1 高速公路经营理论20-22
• 2.1.1 高速公路公司概念20
• 2.1.2 高速公路公司分类20-21
• 2.1.3 高速公路公司的经营特征21-22
• 2.2 资金使用效率22-24
• 2.2.1 效率的定义22-23
• 2.2.2 资金使用效率23-24
• 2.3 高速公路公司资金管理24-27
• 2.3.1 高速公路公司资金管理的含义及内容24
• 2.3.2 高速公路公司资金管理的特征24-25
• 2.3.3 高速公路公司资金管理模式25-27
• 第3章 中高速资金使用效率的评价27-41
• 3.1 中高速基本情况27-32
• 3.1.1 中高速总体概况27-29
• 3.1.2 中高速财务管理部门与职能29
• 3.1.3 中高速资金管理制度概况29-30
• 3.1.4 中高速资金运行特点及规律30-32
• 3.2 基于行业层面对中高速资金使用效率的评价32-38
• 3.2.1 DEA模型的选用32-33
• 3.2.2 决策单元的选定33
• 3.2.3 投入产出指标体系设定33-34
• 3.2.4 样本数据来源及统计描述34-35
• 3.2.5 DEA结果及分析35-38
• 3.3 基于企业层面对中高速资金使用效率的评价38-41
• 3.3.1 货币资金分析38
• 3.3.2 短期投资质量分析38-39
• 3.3.3 资产管理效率分析39-40
• 3.3.4 盈利水平分析40-41
• 第4章 中高速资金使用现状及问题分析41-52
• 4.1 中高速资金使用效率的评价指标的实务引申41-42
• 4.1.1 资金流动周转41
• 4.1.2 盈利及投资质量41-42
• 4.2 基于实务流程对中高速资金使用的现状分析42-47
• 4.2.1 账户管理过程42-43
• 4.2.2 资金预决算过程43-45
• 4.2.3 资金结算过程45
• 4.2.4 资金投资过程45-47
• 4.3 中高速资金使用过程中存在的问题及原因分析47-52
• 4.3.1 资金集中程度偏低47-49
• 4.3.2 资金管理信息化程度不高49-50
• 4.3.3 预算资金缺乏有效的反馈机制50
• 4.3.4 资金投资方式及质量不理想50-52
• 第5章 中高速资金使用效率的提升建议52-61
• 5.1 提高资金使用效率的指导思想52-53
• 5.1.1 集中管理52
• 5.1.2 加速周转52
• 5.1.3 使用效益性52-53
• 5.2 提升资金使用效率的建议53-61
• 5.2.1 建立资金结算部门53-55
• 5.2.2 完善资金管理制度建55-56
• 5.2.3 统筹各单位资金信息化管理系统56-57
• 5.2.4 进一步完善资金预算机制57-58
• 5.2.5 拓宽投资资金使用渠道58-61
• 结论61-63
• 参考文献63-66
• 致谢66

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本文编号：262919