HD水务局财政专项资金使用内控机制优化的研究
发布时间：2021-02-04 11:50
随着国内社会经济的繁荣发展,行政事业单位作为行使国家职能和提供社会公共服务的主体部门,承担着建造公共设施、促进社会繁荣发展等方面起到了非常重要的作用。近些年,我国深化改革不断深入,财政资金管理监督环境和内部控制有了很大的改善。专项资金是财政资金的重要组成部分,是专款专用政府财政的投入。它的种类也繁多,数额庞大,其管理使用过程中的控制问题也突出显现,直接影响了专项资金的使用效率和效果。加强专项资金的内部控制,有利于增强专项资金使用的规范性和合理性。基于以上背景有必要深入研究行政事业单位专项资金管理策略,加强行政事业单位内控管理机制的优化。本文主要是从HD水务局专项资金使用内控机制出发,通过项目组的访谈及调查,根据财政专项资金使用内控现状,发现HD水务局单位层面的内控机制建设力度不足,业务层面的内控薄弱,内控绩效评价内部化严重,同时内控信息化建设投入力度不够,导致内控执行力不足。在通过调查问卷的统计分析,究其原因主要是专项资金内控制度的缺失,业务控制上内控意识浅薄,绩效评价缺乏有效的监督机制,还有HD水务局在资金、人力等方面对内控信息化的投入不足,导致专项资金的内控执行效果较差。根据四川省...
【文章来源】：电子科技大学四川省 211工程院校 985工程院校 教育部直属院校
【文章页数】：95 页
【学位级别】：硕士
【部分图文】：
论文分析技术路线图
电子科技大学硕士学位论文10动中[10]。基于世界都认同COSO框架的思想高度认可，并在实际运作中的起到了作用，具体五要素内容如下：图2-1COSO内控框架五要素○1内部环境主要是指组织对人的诚实、伦理价值和能力控制，内控环境包括组织管理层的权限分配、职责、发展方式、管理意识。○2控制活动是帮助执行管理指令的政策和程序，它贯穿整个组织。对组织的隔层管理职能活动做授权批复，对投入的资金做绩效评价，晚上制度和分离不相容岗位。○3风险评估是业务部门开展业务活动，对专项资金支付过程中可能存在的相关风险，汇总形成风险管理的相关依据。○4内部监控在业务运作与经营过程中不断深入监督的，通过对组织管理及业务活动进行监督控制，再评价系统运作的质量。不同专项资金的使用评价范围和程序取决于风险评估过程中的监控有效性。○5信息和沟通是通过管理信息系统产生各种文件及数据，包括单位的经营方案、财务数据等，这样才能有效的控制经营，达到对单位的内部数据和经营行决策作出合理的判断。组织中的每个人都要明确自己在控制系统中所进行的各项职能和相互的关系，要履行好内控赋予自己的责任。（2）美国应用在公共管理部门的主要理论介绍美国审计总署发布的《联邦政府内部控制准则》中指出，政府公共管理部门的内部控制是领导层采用的组织管理、有效方法和严格程序的计划性事务。基于SOCO《内控框架》将内部控制的目标分成三类，即运营目标、报告目标和合规目标。该控制准则分为四大部分，首先，是内部控制的概念，将内部控制的目标归结为三个类别，即运营、报告和合规，且还详细阐述了内部控制系统是一个能够保证每个人的目标能够被实现，将内控管理的各个业务节点嵌入在运营过程当中。其次，是建立有效的内?
第三章HD水务局财政资金管理内控现状15第三章HD水务局财政资金管理内控现状笔者所在的科技公司与HD水务局、HD市财政局均有信息化建设的项目合作。目前通过政府公开招投标已经确定了HD办公及内控系统一体化信息平台建设项目由笔者所在科技公司承建。与HD水务局共同沟通商讨的办公及内控一体化项目的调研计划见附录1-2。通过将近4个月周期的访谈、调研、数据整理，对HD水务局的内部控制现状有了一定的了解，通过与HD市财政国库支付中心沟通，正常获取到了非涉密的HD水务局财政专项资金的一些数据。具体现状的情况分析如下。3.1HD水务局单位的概况3.1.1单位基本情况HD水务局成立于1992年，是HD市政府的水利部门。其主要职能是贯彻执行HD市有关水务工作的方针政策和法律法规，起草HD市水务相关工作政策、战略规划和中长期发展并组织开展工作和有效实施，制定水务工程建设有关制度并组织实施落地，负责提出水务固定资产投资业务、水务建设项目的投资安排建议并组织实施。通过HD水务局办公室提供的单位人员信息共有90名正式职工，其中有32人是彝族少数民族，离退休兼任人员7名，局领导12名，其中有6名分管领导，主要的学历分布统计图如下：图3-1HD水务局职工学历统计图
【参考文献】：
期刊论文
[1]谈财务内控制度存在的问题及对策——以行政事业单位为例[J]. 黄东. 现代商业. 2019(24)
[2]新时代行政事业单位内部控制信息化落地的分析和建议[J]. 唐大鹏,滕双杰,常语萱,武威. 中国注册会计师. 2019(01)
[3]浅谈行政事业单位内部控制规范与制度[J]. 吴素梅,翟昌福,翟春燕. 财会通讯. 2018(32)
[4]新时代行政事业单位内部控制理论创新——基于国家治理视角[J]. 唐大鹏,常语萱. 会计研究. 2018(07)
[5]新形势下行政事业单位内部控制建设存在的问题及对策[J]. 冯艳霞. 中国国际财经(中英文). 2018(07)
[6]浅析企业财务管理中的内控制度[J]. 周欣. 金融经济. 2018(02)
[7]基于财务风险管理的内控体系建设研究[J]. 王璟璇. 经贸实践. 2018(01)
[8]行政事业单位财务内控制度存在的问题及对策[J]. 孙蕊. 经贸实践. 2018(02)
[9]着力构建覆盖财政资金分配、管理、使用全流程的长效内控机制[J]. 王小龙. 中国财政. 2018(01)
[10]行政事业单位内部控制制度的实施难点[J]. 雷万章. 财会学习. 2018(01)
硕士论文
[1]A局收支业务内部控制优化研究[D]. 高谦.中国财政科学研究院 2019
[2]H市政府项目资金管理问题及对策研究[D]. 陈路.内蒙古大学 2018
[3]内部控制视角下行政事业单位专项资金管理研究[D]. 张寒西.河北师范大学 2017
[4]保定市基层财政专项资金监管的问题及对策[D]. 段成琪.河北大学 2015
[5]行政事业单位内部控制若干问题研究[D]. 周颖.厦门大学 2014
[6]我国行政事业单位财政资金监管研究[D]. 徐珂.电子科技大学 2011
本文编号：3018256
【文章来源】：电子科技大学四川省 211工程院校 985工程院校 教育部直属院校
【文章页数】：95 页
【学位级别】：硕士
【部分图文】：
论文分析技术路线图
电子科技大学硕士学位论文10动中[10]。基于世界都认同COSO框架的思想高度认可，并在实际运作中的起到了作用，具体五要素内容如下：图2-1COSO内控框架五要素○1内部环境主要是指组织对人的诚实、伦理价值和能力控制，内控环境包括组织管理层的权限分配、职责、发展方式、管理意识。○2控制活动是帮助执行管理指令的政策和程序，它贯穿整个组织。对组织的隔层管理职能活动做授权批复，对投入的资金做绩效评价，晚上制度和分离不相容岗位。○3风险评估是业务部门开展业务活动，对专项资金支付过程中可能存在的相关风险，汇总形成风险管理的相关依据。○4内部监控在业务运作与经营过程中不断深入监督的，通过对组织管理及业务活动进行监督控制，再评价系统运作的质量。不同专项资金的使用评价范围和程序取决于风险评估过程中的监控有效性。○5信息和沟通是通过管理信息系统产生各种文件及数据，包括单位的经营方案、财务数据等，这样才能有效的控制经营，达到对单位的内部数据和经营行决策作出合理的判断。组织中的每个人都要明确自己在控制系统中所进行的各项职能和相互的关系，要履行好内控赋予自己的责任。（2）美国应用在公共管理部门的主要理论介绍美国审计总署发布的《联邦政府内部控制准则》中指出，政府公共管理部门的内部控制是领导层采用的组织管理、有效方法和严格程序的计划性事务。基于SOCO《内控框架》将内部控制的目标分成三类，即运营目标、报告目标和合规目标。该控制准则分为四大部分，首先，是内部控制的概念，将内部控制的目标归结为三个类别，即运营、报告和合规，且还详细阐述了内部控制系统是一个能够保证每个人的目标能够被实现，将内控管理的各个业务节点嵌入在运营过程当中。其次，是建立有效的内?
第三章HD水务局财政资金管理内控现状15第三章HD水务局财政资金管理内控现状笔者所在的科技公司与HD水务局、HD市财政局均有信息化建设的项目合作。目前通过政府公开招投标已经确定了HD办公及内控系统一体化信息平台建设项目由笔者所在科技公司承建。与HD水务局共同沟通商讨的办公及内控一体化项目的调研计划见附录1-2。通过将近4个月周期的访谈、调研、数据整理，对HD水务局的内部控制现状有了一定的了解，通过与HD市财政国库支付中心沟通，正常获取到了非涉密的HD水务局财政专项资金的一些数据。具体现状的情况分析如下。3.1HD水务局单位的概况3.1.1单位基本情况HD水务局成立于1992年，是HD市政府的水利部门。其主要职能是贯彻执行HD市有关水务工作的方针政策和法律法规，起草HD市水务相关工作政策、战略规划和中长期发展并组织开展工作和有效实施，制定水务工程建设有关制度并组织实施落地，负责提出水务固定资产投资业务、水务建设项目的投资安排建议并组织实施。通过HD水务局办公室提供的单位人员信息共有90名正式职工，其中有32人是彝族少数民族，离退休兼任人员7名，局领导12名，其中有6名分管领导，主要的学历分布统计图如下：图3-1HD水务局职工学历统计图
【参考文献】：
期刊论文
[1]谈财务内控制度存在的问题及对策——以行政事业单位为例[J]. 黄东. 现代商业. 2019(24)
[2]新时代行政事业单位内部控制信息化落地的分析和建议[J]. 唐大鹏,滕双杰,常语萱,武威. 中国注册会计师. 2019(01)
[3]浅谈行政事业单位内部控制规范与制度[J]. 吴素梅,翟昌福,翟春燕. 财会通讯. 2018(32)
[4]新时代行政事业单位内部控制理论创新——基于国家治理视角[J]. 唐大鹏,常语萱. 会计研究. 2018(07)
[5]新形势下行政事业单位内部控制建设存在的问题及对策[J]. 冯艳霞. 中国国际财经(中英文). 2018(07)
[6]浅析企业财务管理中的内控制度[J]. 周欣. 金融经济. 2018(02)
[7]基于财务风险管理的内控体系建设研究[J]. 王璟璇. 经贸实践. 2018(01)
[8]行政事业单位财务内控制度存在的问题及对策[J]. 孙蕊. 经贸实践. 2018(02)
[9]着力构建覆盖财政资金分配、管理、使用全流程的长效内控机制[J]. 王小龙. 中国财政. 2018(01)
[10]行政事业单位内部控制制度的实施难点[J]. 雷万章. 财会学习. 2018(01)
硕士论文
[1]A局收支业务内部控制优化研究[D]. 高谦.中国财政科学研究院 2019
[2]H市政府项目资金管理问题及对策研究[D]. 陈路.内蒙古大学 2018
[3]内部控制视角下行政事业单位专项资金管理研究[D]. 张寒西.河北师范大学 2017
[4]保定市基层财政专项资金监管的问题及对策[D]. 段成琪.河北大学 2015
[5]行政事业单位内部控制若干问题研究[D]. 周颖.厦门大学 2014
[6]我国行政事业单位财政资金监管研究[D]. 徐珂.电子科技大学 2011
本文编号：3018256
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