瑞华会计师事务所对康得新审计失败案例研究

发布时间：2021-04-07 00:37

　　近年审计失败案例频繁发生,给投资者和资本市场带来沉重损失,作为企业财务报表体检医生的会计师事务所屡屡出具与实际财务状况不相符的审计报告,使得会计师事务所公正客观的形象严重受损,还失去了部分客户。因此,针对现有审计服务质量不足提出改良措施刻不容缓,本文从实际案例入手分析审计失败的原因,并为事务所和相关监管机构提供可行性建议,进而维护资本市场的健康、保护广大中小投资者的利益已成为刻不容缓的问题,本文具体各章节内容如下,第一部分是选题背景近年间财务造假事件屡屡发生,使得会计师事务所和注册会计师的客观、公正的形象和审计业务的社会公信度受到损害,如何提高审计质量急需得到解决。第二部分是研究思路,采用发现问题、分析问题、解决问题的思路。第三部分是分析讨论,描绘了康得新信息违规披露和财务数据造假的违法事实,并从审计计划、实施、报告阶段还原找寻瑞华所会计师的不足,为先问原因分析奠定数据基础。第四部分是主要结论,审计失败的原因为注册会计师缺乏独立性和执业未能勤勉尽责、所内薪酬考核制度不科学、公司管理层自上而下的舞弊以及监管不严等。针对性措施包括注册会计师应保持独立性和职业怀疑、严格贯彻审计准则,事务所进... 

【文章来源】：江西师范大学江西省

【文章页数】：52 页

【学位级别】：硕士

【部分图文】：

研究思路结构图

瑞华会计师事务所对康得新审计失败案例研究11第3章案例介绍3.1瑞华会计师事务所和康得新背景介绍3.1.1瑞华会计师事务所图3.1瑞华会计师事务所演化进程瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“瑞华会计师事务所”）是2013年经过国富浩华事务所和中瑞岳华事务所合并形成，一跃成为内资所翘楚，合并详情见图3.1。以2018年中国注册会计师协会官网披露会计师事务所行业排名为例，如表3.1所示，瑞华会计师事务所业务收入在2018年位列内资所第二名，仅次于四大所和立信会计师事务所，而瑞华的分所数量、注册会计师人数和从业人员数量则位列内资所第一，可见瑞华会计师事务所已经成为国内会计师事务所行业的翘楚，拥有大批专业人才，主要经营业务包括公司上市、公司重组、审计鉴证、税务咨询等。

瑞华会计师事务所对康得新审计失败案例研究13图3.2康得新复合材料股份有限公司控股子公司详情3.2康得新违规行为和舞弊过程自2010年上市以来，康得新凭借其经营理念和先进技术，广受投资者青睐，市值一度接近千亿，被誉为A股市场的“白马股”，发展前景如梦似幻。但在2019年1月发生的债券违约事件，如同一缕火苗点燃熊熊大火，一发而不可收拾，将康得新外部看似华丽的伪装烧的一丝不剩，把其真实的财务状况完全暴露在市场和股民眼前，揭露了其长期进行财务造假、大股东侵占投资者资金投入的违法事实，而这只市值千亿的“白马股”实际已经连续5年亏损，资金池几近枯竭，连正常的经营都难以维持。2019年7月，经过长达半年的调查取证，证监会做出处罚决定，在指定信息披露媒体上刊登的《关于收到中国证监会行政处罚事先告知书的公告》（公告编号：2019-143）。对康得新处以责令改正、警告和60万元的处罚；对康得新实际控制人钟玉、董事长肖鹏、财务总监王瑜、资金主管张丽雄等14位高管和董事给与了行政处罚，具体处罚内容见下表3.11。


本文编号：3122460