守法便利视角下的海关对企业管理研究

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守法便利视角下的海关对企业管理研究
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李红霞 陆大钧 张小琰

摘要： 摘要：贯彻风险式管理理念、以企业守法管理为核心，加强海关与商界的合作，已经
成为各国海关监管的共同发展趋势。2011 年是“十二五”海关推进大监管体系建设的开局 之年，作为一项系统工程，大监管体系建设涵盖海关工作的各个领域，本文从海关对企业管 理

的角度，提出以企业诚信评价、风险式分类通关为载体，统筹配置管理资源，推进海关大 监管体系建设。 关键词：守法管理；企业分类管理；海关大监管体系

一、我国海关对企业管理的现状与问题分析 我国海关对企业管理的现状与问题分析
（一）海关对企业管理的主要内容
1．海关对企业管理的界定 ．
海关管理是指海关作为国家进出境监督管理机关，对进出境的运输工具、货物、行 李物品、邮递物品和其他物品进行监督管理的国家行政执法活动的总称。海关对企业 的管理是海关对进出口货物所有人 （货主） 或进出口活动当事人的相关活动是否合法的管理。 这表明， 海关对企业管理是基于对进出口货物监管并且与此紧密关联的一种管理， 是进出口 货物监管的延伸。没有企业进出口行为，也就没有进出口货物，也就没有海关对进出口货物 的监管。由此，海关管理的源头在进出口企业，同时，海关对企业管理也不可能离开进出口 货物而孤立存在。将管理的着眼点放到企业上，准确把握“由企及物”的理念，建立海关与 企业良好的合作伙伴关系。 海关对企业管理的概念， 可区分为广义和狭义两种： 广义上的海关对企业的管理是指作 为国家行政执法机关的海关对企业发生在进出境环节的全部活动所实施的管理行为。 它贯穿 于海关各项业务的始终，是立体式、多层面的。海关的各个业务部门、业务岗位都有对企业 进行监督管理的权利和义务； 狭义上的海关对企业的管理是指海关企业管理部门对企业注册 登记等活动所进行的资格管理以及由此衍生的规范企业报关行为的相关管理活动， 常常通称 为“企业管理”或“企管业务” 本文是从广义海关对企业管理进行研究的。 。

2．海关对企业管理的基本内容 ．
海关对企业管理的基本任务就是根据 《海关法》 和国家有关法规监督管理企业进出口及 与进出口有关的经营活动的真实性和合法性。 海关对企业管理是进出口货物监管的基础性业 务，贯穿于进出口货物的前期、中期和后期。企业进出口货物是否具备资格，是否符合法律 法规的规范， 是否完备有关程序和手续， 都是海关对企业监管的内容。 归纳起来， 主要包括： （1）海关对企业资格管理 主要指办理企业的注册登记、备案。这是海关对企业管理的基 础性工作，是海关对企业管理的一项基本制度。 （2）海关对企业行为规范 在一定意义上可称为对企业守法管理，具体措施就是《海关 企业分类管理办法》 。企业有什么样的资信，海关就能给予相应的便利，违反特定的规矩应 承担什么样的法律责任等等。
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作者单位：李红霞，上海海关学院经济与工商管理系；陆大钧、张小琰，上海海关企业管理处。

（3）企业稽查 通过稽查，测试企业内控制度，审查企业进出口活动，以验证企业守法 状况、规范企业内部管理、帮助引导企业守法自律，为海关对企业实施分类管理、推进通关 作业改革、 “经认证的经营者(AEO)”制度提供支持。此外，海关稽查将海关监管的重心由监 控进出口货物转变为控制货物的主体，也就是进出口企业，不再人为地将企业和货物分离。 （4）企业信息档案监管 对企业信息档案进行管理是海关对企业管理的基础性工作， 贯穿于资格监管和行为规范，并直接作用于通关环节。其主要内容是建立、维护和管理以企 业为单元的信息档案电子数据库。 企业信息档案管理实际上是与海关对企业资格管理、 行为 规范、稽查以及海关整个通关监管相配套的工作。

（二）海关对企业管理的现状分析
1．分类管理服务风险管理取得的成效
海关对企业分类管理是对企业管理的基础， 使海关当局在业务处理上更有效的分配资源， 使 管理者能够把资源集中在风险最高的区域，对守法率高的企业可享受通关和稽查的优惠待 遇，而守法率低的企业则是风险管理和稽查的重点对象。例如，2010 年 7 月起，乌鲁木齐 海关在关区推广实施出口分类通关改革后，将出口货物按照风险参数分为“低风险快速放 行”、“低风险单证审核”、“高风险重点审核”三种情形，通过风险划分，提高低风险货物的 通关效率。据乌鲁木齐海关统计，2011 年 1-6 月，乌鲁木齐海关监管进出口货运量 1 665 万 吨， 同比增加 33.9%。 其中进口 1 472 万吨， 同比增加 38.1%； 出口 194 万吨， 同比增加 6.3%。 分类通关改变了传统通关模式， 优化监管体系和资源配置， 真正实现有效监管与高效运作的 有机统一，确保“管得住，通得快” 。

2．风险管理在分类管理中的职责和任务
分类管理的现场操作模式是通过对企业电子数据进行实时风险甄别， 确定企业的风险等 级分类，并进行分别处置。风险管理的任务就是做好企业的风险分类工作。目前，企业风险 分类是通过在风险分析作业系统选择查验子系统（以下简称“选查系统” ）和Ｈ2000 系统风 险布控子系统中设置相应的风险甄别参数和风险布控指令实现的， 分为高风险企业和低风险 企业两类。 被选查系统高风险甄别参数和风险布控系统风险布控指令捕中的企业通常均纳入 高风险，，但布控指令布控在查验放行环节且提前申报的企业除外，其仍留在低风险企业中； 被低风险甄别参数 （目前主要是高资信企业甄别参数） 捕中的企业和未被风险甄别参数捕中 的未知风险企业均纳入低风险。其中，高风险企业纳入高风险重点审核通关作业模式，低风 险企业根据其是否涉证、 涉税分别纳入低风险单证审核和低风险快速放行通关作业模式。 在 通关现场，接单审核岗位，结合风险分析结果和风险提示，对不同风险等级的企业进行分类 处置；物流监控岗位，根据风险分析结果和指令要求，选择高风险企业作重点查验。 按照大监管体系的建设要求， 总署层面负责分类通关的宏观监控和决策指挥， 统一维护 相关分析作业系统和布控系统， 组织做好适用于全国海关的一级风险甄别参数和一级风险布 控指令；直属海关开展监控分析，设置好二级风险甄别参数和布控指令，甄别出高风险，承 担“选”的主要责任；通关业务现场负责执行风险布控指令和对风险甄别参数甄别出的高风 险企业进行再甄别与处置，承担“查”的责任，并做好反馈，为风险甄别参数和风险布控指 令的维护调整提供支持。



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