SC公司全面预算管理的案例研究

发布时间：2020-03-23 11:27

【摘要】：进入21世纪以来,我国的市场经济体制改革日新月异,市场环境瞬息万变,作为现代企业管理的重要工具,全面预算管理在企业生产经营管理活动中的重要作用逐渐显现。全面预算管理在提升企业综合管理水平、健全企业管理制度、防控企业经营风险以及增强企业核心竞争能力等方面具有不可比拟的优势,因此,全面预算管理得到了越来越多企业管理人士的青睐,在企业经营管理领域得到了广泛推广。然而,我国的市场经济体制还未完全成熟,全面预算管理在企业管理叶的实践仍处于初级阶段,当前其指导作用还集中体现在财务领域,预算管理未完全介入企业的各类活动,还未达到作为企业战略工具的高度。本文通过对国内外专家学者已经取得的研究成果进行归纳总结,对相关理论以及应用情况有了更加深刻的认识。同时采用了定量与定性相结合的分析方法,对SC公司全面预算管理工作相关的大量资料和数据进行了提炼,重新审视了 SC公司全面预算管理的现状。本文主体部分从SC公司预算管理现状出发,对SC公司现行预算管理的流程设计、组织体系、编制情况、执行情况、考核情况等整个体系进行梳理归纳,找出了影响SC公司预算管理流程运转的几点重大不足之处,详尽阐述这几点重大不足之处的形成原因,并在分析问题的基础上提出了改进措施,逐步完善SC公司全面预算管理流程,制定科学合理的预算管理方法,改善全面预算管理的考核效果,最终实现SC公司全面预算管理与企业管理有机结合,使全面预算管理成为企业管理的有效工具。本文结合SC公司全面预算管理实际,在长周期业务预算管理以及预算绩效管理方面,引入新的方式方法,进行了一定程度的创新。第一,意图通过对长周期业务每个环节工作进度的精细掌控,合理把握长周期业务的预算结转率以及当年的预算执行率,有效降低该业务对于预算年度财务报表及SC公司整体预算指标完成情况的不利影响。第二,通过公开预算奖励的计算方法和计算过程,充分发挥绩效奖励对于被考核单位或被考核人的激励作用,更好的实现全面预算管理的导向作用。但是,由于部分数据获取受限以及SC公司内部管理固有模式不易更改等原因,本文研究的运行效果仍可能存在不足之处。本文针对SC公司科研项目预算管理、长周期业务预算管理以及预算考核管理提出的改进建议,能够有效突破SC公司目前预算管理的瓶颈,使整个预算管理流程变得通畅,有助于提升SC公司预算管理的运转效率。同时,本文在预算实施层面提出的管理改进措施,是对目前预算管理研究成果的有效补充,希望这些管理改进措施能够为其他单位所借鉴,在遇到相近问题时能够参考使用,并对其全面预算管理水平的提升起到一定的促进作用。
【图文】：

经营预算,销售预算,全面预算管理,现金收入

２．１．３全面预算管理的内容逡逑从企业全面预算管理实务来讲，全面预算管理应包括三大方面内容，即经营预算、逡逑投资预算和财务预算，如图２－１所示。逡逑２．１．３．１经营预算逡逑经营预算是企业在一定期间内，发生的与企业盈亏情况有关的、直接关系日常经逡逑营活动的、具有实质性经济往来的事项预测。经营预算一般包括产品销售预算、生产逡逑１２逡逑

流程图,全面预算管理,流程图,预算管理

２．２全面预算管理的流程逡逑全面预算管理是为了实现企业发展战略而进行的持续改进的工作过程，全面预算逡逑管理的流程通常分为预算编制、预算执行和预算考评三个阶段，如图２－２所示。逡逑—？！预算编制｜—预算执行｜—佭考评逡逑３ｒ？邋３ｉ邋ＺＬ．逡逑Ｉ邋？页算＠标丨丨于页算分解丨丨预算目标｜逡逑ｉ预算编制ｉ邋；预算分析丨邋Ｉ完成情况ｉ逡逑！预算［总：邋Ｉ预算控制Ｉ邋！预算工作：逡逑：预算亩批；邋：预算调整丨邋丨钽织情况！逡逑图２－２全面预算管理流程图逡逑２．２．１全面预算编制阶段管理流程逡逑预算编制阶段的工作主要包括：预算期间目标的确定、汇总审核及批准预算指标。逡逑预算编制工作启动之前，，预算管理办公室向预算管理委员会提请制定预算年度生产经逡逑营目标。由相关单位分解战略目标并分析预算年度经济形势，分析运营能力及财务能逡逑力．预算管理办公室汇总并编写预算目标草案，预算管理委员会审议通过后发布实施。逡逑正式编制工作从召开全面预算启动大会开始，各单位预算联络人员参加培训，然后按逡逑照标准化表格填写报表并编制说明文档，报经预算专业管理单位审核后，由预算管理逡逑办公室审核汇总。经过“两上两下”流后，预算管理办公室下发经公司权力机构批逡逑准的预算指标。逡逑１６逡逑
【学位授予单位】：中国财政科学研究院
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2019
【分类号】：F426.5;F406.7

【参考文献】