LKX电业局固定资产内部控制问题研究

发布时间：2020-06-05 20:35

【摘要】：电力企业的固定资产数量多、规模大、价值高,又因为行业性质分散于城市农村的各个角落,管理难度非常大。而且,电力企业内部缺少有效的固定资产内部控制,导致其固定资产的管理存在权责不清、固定资产回报率低、相关数据更新不及时等问题,对企业的发展造成了不利的影响。因此,对于电力企业来说,从固定资产内部控制入手,建立良好的固定资产内部控制体系,从而提高固定资产的管理水平,提高企业的盈利能力,已经成为影响电力企业发展的关键。本文以LKX电业局的固定资产内部控制为研究对象,采用文献研究法、案例分析法、实地研究法等研究方法,指出LKX电业局的固定资产内部控制存在预算制度形同虚设、日常活动控制不严、固定资产相关信息更新不及时、更新改造流程尚不规范等问题。然后,深入分析其产生的原因。最后,提出一系列具有针对性的改进建议。全文主要包括六个部分:第一部分,绪论。介绍了文章的研究背景和意义,研究内容及方法,并对国内外研究现状进行了阐述。第二部分,对固定资产内部控制的含义、目标、原则等概念以及文章的理论基础,即COSO内部控制框架和固定资产全寿命周期管理进行了介绍。第三部分,LKX电业局固定资产内部控制现状。主要描述了LKX电业局固定资产的主要情况,和固定资产内部控制的基本情况,并且分析了LKX电业局固定资产内部控制的特点。第四部分,LKX电业局固定资产内部控制存在的问题及原因分析。从LKX电业局固定资产的主要流程和制度出发,指出其存在预算制度形同虚设,取得程序执行不力,日常管理与维护不善,更新改造程序尚不规范等问题,并深入分析其产生的原因。第五部分,LKX电业局固定资产内部控制改进建议。本部分针对LKX电业局固定资产内部控制存在的问题,提出了加强固定资产管理人员的专业素养,建立科学的预算管理,完善更新改造流程,建立固定资产内部控制绩效考核体系等建议。第六部分,结论、不足与未来展望。
【图文】：

固定资产,电业局,部门,财务部

的处置流程如图 2-4 所示。首先，由固定资产的使用管理部门提出正常报废或出的处置申请，紧接着归口管理部门对固定资产进行实地评估分析，确定固定资产到了处置的条件,通过审批。然后，，处置方案交由固定资产的价值管理部门也就是务部进行审批，审批通过后交由领导班子进行审批。全部审批都通过后,由固定资的归口管理部门对固定资产进行处置，出售或报废。处置资产后，相关部门要更固定资产的明细表、台账等相关资料，并把处置资产的相关信息通知财务部。最后财务部更新固定资产卡片、进行账务处理。

流程图,流程图,部门,舞弊现象

我们不难看出使用保管部门，既负责提出更新改造的申请，又具体的更新改造工程，待更新改造工程结束后，使用保管部门直接向固定资产的价值管理部门，即财务部提出报销申请，要求对固定资产更新改造支出进行付款，整个过程中缺少必要的牵制和监督。LKX 电业局无法确定更新改造的完成情况，容易造成企业固定资产更新改造项目的不合理支出，滋生舞弊现象。
【学位授予单位】：辽宁大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2019
【分类号】：F426.61;F406.7

【参考文献】