基于舞弊风险因子理论的山东墨龙财务舞弊案例分析

发布时间：2020-07-03 09:37

【摘要】：世界各国的财务舞弊一直层出不穷,改革开放以来,我国资本市场得到了快速发展,上市公司财务舞弊事件便时有发生。上市公司进行财务舞弊损害了投资者的利益,扰乱了资本市场的发展秩序,给国民经济带来了严重危害。2012年证监会公布了退市法案,对上市公司的退市制度进行了更深的细化,证监会的这些举措无疑对上市公司的财务报告提出了更为严苛的要求。上市公司开始通过一系列更加隐蔽的手段进行财务舞弊以防止退市,争取在证券市场上获得更多的优势。此外,当前财务舞弊的惩处力度较上市公司的财务舞弊利益来说很轻,且惩处形式较为单一,我国在财务舞弊的全面防范治理方面仍有很大空间。因此,积极努力打造健康的证券市场成为当下急需关注的一个问题,需要更多的研究者投入到对上市公司财务舞弊的研究中来。本文采用提出问题,分析问题并力图解决问题,提供可操作性的合理化建议的顺序,递进式的推动文章的发展。介绍财务舞弊概述和舞弊风险因子理论属于提出问题,案例介绍和案例公司动因分析属于分析问题,提出建议属于解决问题。首先归纳和梳理了财务舞弊的相关文献,介绍财务舞弊的动因、一般手段和危害,并介绍舞弊风险因子理论为后文动因分析提供理论基础。其次,通过对案例公司的介绍以及动因的因子分析,对山东墨龙的动因进行全方位的分解,得出山东墨龙进行财务舞弊的具体动因。最后,针对前文分析得出的动因对上市公司财务舞弊现象进行防范。只有遏制财务舞弊发生的动因,才能有效减少资本市场上的财务舞弊事件。全文共六个部分。第一二部分是引言和相关理论的介绍,这部分提出本文要研究的问题,包括发现的问题、研究背景与意义,介绍了研究的方法、理论与创新之处,主要阐述了舞弊风险因子理论和财务舞弊相关概念、一般手段和危害。第三部分是山东墨龙财务舞弊案例介绍。此部分详细介绍了山东墨龙公司的基本情况,舞弊过程和处罚结果,并对山东墨龙财务舞弊的具体手段进行了系统描述。第四部分是山东墨龙财务舞弊动因分析。我们利用舞弊风险因子理论对财务舞弊的动机、管理层的道德品质、舞弊的机会、舞弊行为被发现的可能性和被发现后舞弊所受惩罚的性质和程度进行逐一分析,以对山东墨龙的财务舞弊动因进行全面了解。第五部分是防范财务舞弊的启示。该部分在舞弊风险因子理论的动因基础上提出防范财务舞弊的具体建议。第六部分是全文的一个小结。
【学位授予单位】：江西财经大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2019
【分类号】：F406.7;F426.4;F832.51
【图文】：

①山东墨龙近五年净利润趋势图

②山东墨龙2012-2016减值项目变动情况

【参考文献】

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本文编号：2739495