基于GONE理论的佳电公司财务舞弊案例研究

发布时间：2020-08-17 13:59

【摘要】：财务报告作为衡量企业经营状况的指标,是经济决策中的一项重要工具。获取真实的财务信息,就投资者、政府职能部门以及其他企业利益相关者而言,是其做出经济决策或者行使监督职能所不可或缺的。在公开透明的证券市场中,企业的财务信息质量不仅影响到了投资者的自身利益,由于其在资源优化配置过程中的重要作用,对于资本市场的健康发展有着深远的影响。在2017年证监会披露的违规操作案例中,佳电股份因财务舞弊且情节严重,被处以顶格处罚,23个相关责任主体被严肃处罚。由于其案情的严重程度,佳电股份也因此受到了广泛关注,不免引起了对其公司内部环境的思考。本文选取了佳电股份为研究对象,依据相关涉事主体被处罚程度,证监会给出的调查结果,以回顾佳电公司财务舞弊案例的各个经过为路径,考察公司的内部环境,识别出该公司持续财务舞弊的成因,找出其内部环境中存在的问题,并提出该公司舞弊有关的防范与治理建议,旨在期望能够从公司角度上发现财务舞弊行为的根源,提高其财务信息质量。首先,阐述了佳电股份财务造假案件的研究目的与意义、文献综述、研究内容与方法等;其次,对佳电公司财务舞弊案例进行描述,结合企业内部环境情况以及借壳上市的背景,回顾舞弊事件的始末;之后,基于GONE理论,从G(贪婪)、O(机会)、N(需要)、E(暴露)四个角度切入,结合公司的内部环境,深入剖析佳电股份在多个年度持续财务舞弊的成因,识别出该公司内部环境中在股权结构、治理结构、内部控制、管理层素质方面存在的问题;最后,对佳电股份舞弊成因分析结果进行总结,概括内部环境中的问题,有针对性地提出该公司舞弊防范与改进建议,即优化股权结构、完善公司治理机制、建立有效的内部控制系统、提高管理层素质,旨在期望能够从公司角度上发现财务舞弊行为的根源,并遏制此类情况的发生。
【学位授予单位】：辽宁大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2019
【分类号】：F426.6;F832.51;F406.7

【参考文献】