QH烟草公司资金集中管理模式优化研究

发布时间：2020-09-04 19:37

　　 随着近年来市场化经济的不断发展,涌现出大量地域分散广,行业跨度大,组织结构复杂的集团公司。集团公司的多元化经营常常伴随着集团资金链过长,资金分散程度高,管理难度大等问题,所以为了加强公司对资金的统筹管理,规避相关财务风险,越来越多的集团公司开始将资金集中管理模式应用到企业的管理中。烟草行业属于带有垄断性质的资金密集型行业,公司的生产经营受到国家政策的严格管控。QH烟草公司组建于1984年,位于我国西北地区,管辖着9个州市级烟草分公司,均为QH烟草公司的全资子公司,各州市级烟草分公司又在其所辖县设立非独立法人的营销部共34个。目前QH烟草公司实行的是结算中心模式下的资金集中管理,集团公司将资金管理的重点更多的放在资金的结算和归集方面,对于风险管理和资金收益能力缺乏足够关注。本文以QH烟草公司资金集中管理模式为研究对象,先介绍了其资金管理概况及现行结算中心模式的运行情况,再通过问卷调查的方式获得相关工作人员及专家对现行模式有效性的评分,继而采用层次分析法和模糊综合评价法相结合的方法对其现行模式的有效性进行评价,从评价结果中找出存在的问题,问题包括资金效益低等,预算管理存在缺陷,资金管理制度不健全,管理者缺乏管理意识以及财务信息系统陈旧。针对以上问题,本文提出在QH烟草公司推行财务公司和结算中心相结合的资金集中管理模式,并对新模式的组织结构和具体运行进行了描述。在新模式下,可以充分发挥财务公司金融机构的优势,优化集团资金配置,提高集团资金的收益性。财务公司作为集团下专门负责资金管理的子公司,拥有完整的资金管理体系和相关制度,对不相容岗位分离制度、轮岗制度以及资金监管制度都进行了加强,解决了原模式下资金管理制度不完善的问题,加强管理者的资金管理意识。另外,新模式下的预算编制采用了增量预算与零基预算相结合的预算方法,并让更多的部门参与到编制过程中,提高了预算的科学性和精准性。最后,伴随着新模式的推行还研发了更加科学高效的信息系统,加强了信息化平台的建设。综上所述,新模式的推行可以有效解决原有模式中存在的问题,提升集团公司的资金管理水平,对QH烟草公司未来的资金集中管理工作具有参考意义。
【学位单位】：西安石油大学
【学位级别】：硕士
【学位年份】：2019
【中图分类】：F426.8;F406.7
【部分图文】：

图 2-1 内部银行管理模式示意图（4）财务公司模式财务公司是指经央行批准后在集团设立的非银行金融机构，其存在独立于集团母公司和其他下属成员单位，是具有独立法人资格的子公司。财务公司的设立主要是为了服务于集团内部成员，为其提供结算服务，筹资融资服务，信息咨询服务以及委托担保等金融服务。但与内部银行不同的是，财务公司的业务还可以面向外部金融市场，通过参与外部市场活动，获取收益。再者，财务公司区别于以上几种模式的地方还表现为其存在的独立性，财务公司作为集团下专门负责资金管理的子公司而非财务部门的职能机构与各个成员单位间都是平等独立的关系，可以自主运行，并承担自身盈亏。财务公司的设立将市场中企业对企业间的运行模式引入到了集团内部，推动了企业结构化改革和产融创新，为集团资金的灵活运用提供了更加多样的途径。财务公司管理示意图如下图 2-所示：

图 2-1 内部银行管理模式示意图（4）财务公司模式财务公司是指经央行批准后在集团设立的非银行金融机构，其存在独立于集团母公司和其他下属成员单位，是具有独立法人资格的子公司。财务公司的设立主要是为了服务于集团内部成员，为其提供结算服务，筹资融资服务，信息咨询服务以及委托担保等金融服务。但与内部银行不同的是，财务公司的业务还可以面向外部金融市场，通过参与外部市场活动，获取收益。再者，财务公司区别于以上几种模式的地方还表现为其存在的独立性，财务公司作为集团下专门负责资金管理的子公司而非财务部门的职能机构，与各个成员单位间都是平等独立的关系，可以自主运行，并承担自身盈亏。财务公司的设立将市场中企业对企业间的运行模式引入到了集团内部，推动了企业结构化改革和产融创新，为集团资金的灵活运用提供了更加多样的途径。财务公司管理示意图如下图 2-2所示：

省合法持证入网的卷烟零售客户共计 24239 户。图 3-1 QH 烟草公司近三年资金总流量由图 3-1 可知，2015 年至 2017 年度，QH 烟草公司总现金流入量和流出量一直呈现

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本文编号：2812493