LC县供电公司内部审计问题探讨
发布时间：2020-10-13 00:08
近年来,我国内部审计准则在内容上渐渐地走向国际轨道。在实际运用时,内部审计部门在各大企业中都承担起了风险管理、价值增值等越来越重要的作用。相较于其他行业,电力企业建立内部审计组织体系的时间比较早。但因为电力企业的经营资源具有垄断性,在技术上的要求也比一般企业高,同时还肩负着重大的社会责任,所以电力企业的内部审计工作也一般企业更复杂。并且,由于基层人力、物资等资源不如总公司丰富,基层单位的内部审计资源依旧薄弱。虽然国家电网公司为了防范经营风险,已经在不断地完善内部审计体系,但基层供电公司的内部审计工作仍然存在不足。因此,如何规范县级供电公司内部审计工作、提高内部审计工作的质量、创新内部审计的方式方法是目前亟待探讨的问题。本文以LC县供电公司的内部审计现状为案例进行分析,目的在于帮助供电公司改善内部审计工作环境,提升公司整体经营效益。本文以国家电网的基层单位为课题研究对象,经过浏览国内外相关文献后,深入该公司进行实地调研,掌握公司的发展目标、经营现状和内部审计工作实务,分析并理解其工作规章制度,最终帮助其提升工作质量。全文共有六个部分,除引言和结语以外,第二至第五部分是本文的核心部分。第二部分是供电公司内部审计的概述,主要围绕供电公司内部审计的内涵、基本原则和职能等方面进行阐述。供电公司内部审计在基本原则上与我国《内部审计基本准则》中的要求是一致的。供电公司内部审计的职能主要包含经济监督、经济评价、控制、服务四大方面。影响供电公司内部审计工作质量的因素主要表现在内部审计的独立性、内部审计人员的素质、内部审计风险三个方面。供电公司内部审计的理论基础主要采用公司治理理论、个体行为理论和风险导向内部审计。第三部分是以LC县供电公司内部审计为案例进行分析。先介绍了LC县供电公司的基本概况,包括LC县供电公司的组织结构、员工数量、经营特点等。然后描述了LC县供电公司内部审计的工作现状,包括内部审计的依据、目标、机构设置、人员配备、工作流程等。随后阐述了LC县供电公司内部审计的主要内容,其中包括内部控制管理审计、人力资源管理审计、财务管理审计、业务经营审计。第四部分指出了LC县供电公司内部审计存在的问题并分析了原因。本文认为LC县供电公司内部审计目前存在的问题有:内部审计部门与纪检部门隶属同一领导、内部审计范围未实现全覆盖、内部审计方法过于手工化、欠缺内部审计评价体系、内部审计成果运用不够。本文认为这些问题是由以下原因导致的:领导者的风险管理意识不强、内部审计人员的整体素质不足、缺少对内部审计人员的激励考核机制、缺乏与外部审计机构的交流。第五部分是完善LC县供电公司内部审计的对策。第一要提高内部审计的独立性,除了建立独立的内部审计机构以外,还要通过岗位轮换等方式增强人员的独立性,以及完善内部控制制度。第二要改善内部审计的人际关系环境。一方面要增强管理层对内部审计人员的重视程度,另一方面要增强内部审计人员自身的综合素质。第三要优化LC县供电公司内部审计的工作流程,扩大内部审计的覆盖范围,重视事前风险管理和事后整改环节。第四要通过建立问责机制、配备质量控制复核人员、推进非现场审计方式等方法,来增强内部审计的工作质量。第五要推动内部审计信息化的进程。不仅要修改和补充信息数据管理条例,还要积极地开发创新型、适用型的内部审计平台,提倡多利用信息化手段进行现场审计,着重提高内部审计的工作效率。
【学位单位】：江西财经大学
【学位级别】：硕士
【学位年份】：2019
【中图分类】：F239.45;F426.61
【文章目录】：
摘要
abstract
1 引言
1.1 研究背景和意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 文献综述
1.2.1 关于内部审计定义发展的研究
1.2.2 关于公司治理与内部审计的关系研究
1.2.3 关于风险导向型内部审计的研究
1.2.4 关于价值增值型内部审计的研究
1.2.5 关于电力企业内部审计方法的研究
1.2.6 文献述评
1.3 研究思路与方法
1.3.1 研究思路
1.3.2 研究方法
1.4 本文的框架
2 供电公司内部审计概述
2.1 内部审计概念
2.1.1 内部审计内涵
2.1.2 .内部审计的基本原则
2.2 供电公司内部审计职能
2.2.1 经济监督职能
2.2.2 经济评价职能
2.2.3 控制职能
2.2.4 服务职能
2.3 影响供电公司内部审计质量的因素
2.3.1 内部审计的独立性
2.3.2 内部审计人员的素质
2.3.3 内部审计风险
2.4 内部审计理论基础
2.4.1 公司治理理论
2.4.2 个体行为理论
2.4.3 风险导向内部审计理论
3 LC县供电公司内部审计案例分析
3.1 LC县供电公司概况
3.1.1 LC县供电公司简介
3.1.2 LC县供电公司组织结构
3.1.3 LC县供电公司经营特点
3.2 LC县供电公司内部审计的现状
3.2.1 内部审计的依据与目标
3.2.2 机构设置情况
3.2.3 人员配备情况
3.2.4 内部审计工作流程
3.2.5 内部审计发现的事实
3.3 LC县供电公司内部审计主要内容
3.3.1 基本情况及内控管理
3.3.2 人力资源管理审计
3.3.3 财务管理审计
3.3.4 业务经营审计
4 LC县供电公司内部审计中存在的主要问题及原因分析
4.1 LC县供电公司内部审计中存在的问题
4.1.1 内部审计部门与纪检部门隶属同一领导
4.1.2 内部审计范围未实现全覆盖
4.1.3 内部审计方法纯手工化,未使用ERP业务系统
4.1.4 欠缺内部审计评价体系
4.1.5 内部审计成果运用不够
4.2 LC县供电公司内部审计存在问题的原因
4.2.1 领导者风险管理意识不强
4.2.2 内部审计人员整体素质不足
4.2.3 缺乏对内部审计人员的激励考核机制
4.2.4 缺乏与外部审计机构的交流
5 完善LC县供电公司内部审计的对策
5.1 提高内部审计独立性,健全内部审计机构
5.1.1 建立相对独立的内部审计机构
5.1.2 提高内部审计人员的独立性
5.1.3 完善公司的内部审计制度
5.2 改善内部审计人际关系环境
5.2.1 强化管理者风险意识,深化内部审计职员增值意识
5.2.2 推动人才交流和加强人才培训
5.2.3 完善内部审计人员后续教育机制
5.2.4 健全内部审计人员绩效考核制度
5.2.5 与外部专家交流合作
5.3 改进内部审计流程设计
5.3.1 扩大审计范围实现审计全覆盖
5.3.2 重视事前风险管理
5.3.3 落实事后整改制度
5.4 增强内部审计的实施质量
5.4.1 健全问责机制
5.4.2 配备审计质量控制复核人员
5.4.3 稳步推进非现场审计方式
5.5 推动审计技术信息化
5.5.1 健全信息化建设制度
5.5.2 开发适用性强的内部审计软件
5.5.3 利用信息化手段优化现场审计模式
6 结论
参考文献
致谢
【参考文献】
本文编号：2838474
【学位单位】：江西财经大学
【学位级别】：硕士
【学位年份】：2019
【中图分类】：F239.45;F426.61
【文章目录】：
摘要
abstract
1 引言
1.1 研究背景和意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 文献综述
1.2.1 关于内部审计定义发展的研究
1.2.2 关于公司治理与内部审计的关系研究
1.2.3 关于风险导向型内部审计的研究
1.2.4 关于价值增值型内部审计的研究
1.2.5 关于电力企业内部审计方法的研究
1.2.6 文献述评
1.3 研究思路与方法
1.3.1 研究思路
1.3.2 研究方法
1.4 本文的框架
2 供电公司内部审计概述
2.1 内部审计概念
2.1.1 内部审计内涵
2.1.2 .内部审计的基本原则
2.2 供电公司内部审计职能
2.2.1 经济监督职能
2.2.2 经济评价职能
2.2.3 控制职能
2.2.4 服务职能
2.3 影响供电公司内部审计质量的因素
2.3.1 内部审计的独立性
2.3.2 内部审计人员的素质
2.3.3 内部审计风险
2.4 内部审计理论基础
2.4.1 公司治理理论
2.4.2 个体行为理论
2.4.3 风险导向内部审计理论
3 LC县供电公司内部审计案例分析
3.1 LC县供电公司概况
3.1.1 LC县供电公司简介
3.1.2 LC县供电公司组织结构
3.1.3 LC县供电公司经营特点
3.2 LC县供电公司内部审计的现状
3.2.1 内部审计的依据与目标
3.2.2 机构设置情况
3.2.3 人员配备情况
3.2.4 内部审计工作流程
3.2.5 内部审计发现的事实
3.3 LC县供电公司内部审计主要内容
3.3.1 基本情况及内控管理
3.3.2 人力资源管理审计
3.3.3 财务管理审计
3.3.4 业务经营审计
4 LC县供电公司内部审计中存在的主要问题及原因分析
4.1 LC县供电公司内部审计中存在的问题
4.1.1 内部审计部门与纪检部门隶属同一领导
4.1.2 内部审计范围未实现全覆盖
4.1.3 内部审计方法纯手工化,未使用ERP业务系统
4.1.4 欠缺内部审计评价体系
4.1.5 内部审计成果运用不够
4.2 LC县供电公司内部审计存在问题的原因
4.2.1 领导者风险管理意识不强
4.2.2 内部审计人员整体素质不足
4.2.3 缺乏对内部审计人员的激励考核机制
4.2.4 缺乏与外部审计机构的交流
5 完善LC县供电公司内部审计的对策
5.1 提高内部审计独立性,健全内部审计机构
5.1.1 建立相对独立的内部审计机构
5.1.2 提高内部审计人员的独立性
5.1.3 完善公司的内部审计制度
5.2 改善内部审计人际关系环境
5.2.1 强化管理者风险意识,深化内部审计职员增值意识
5.2.2 推动人才交流和加强人才培训
5.2.3 完善内部审计人员后续教育机制
5.2.4 健全内部审计人员绩效考核制度
5.2.5 与外部专家交流合作
5.3 改进内部审计流程设计
5.3.1 扩大审计范围实现审计全覆盖
5.3.2 重视事前风险管理
5.3.3 落实事后整改制度
5.4 增强内部审计的实施质量
5.4.1 健全问责机制
5.4.2 配备审计质量控制复核人员
5.4.3 稳步推进非现场审计方式
5.5 推动审计技术信息化
5.5.1 健全信息化建设制度
5.5.2 开发适用性强的内部审计软件
5.5.3 利用信息化手段优化现场审计模式
6 结论
参考文献
致谢
【参考文献】
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1 常虹;L供电企业内部审计风险管理及控制研究[D];武汉纺织大学;2015年
本文编号：2838474
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