大有能源公司内部控制案例研究 ——基于内部控制缺陷视角

发布时间：2021-02-08 19:52

　　作为在我国经济建设占重要战略地位的能源行业中的基础行业,煤炭行业在同行业的竞争和重组的趋势下其企业内部控制问题逐渐凸显,许多企业存在股权结构不合理,内部管理制度不规范,内部控制操作无效甚至财务欺诈等问题。同时,由于我国的内部控制制度也仍处于发展阶段存在许多漏洞,各方监督体系也尚未完善,从政策的制定到执行上都存在有待解决的难题。而这些问题使现代企业的健康发展受到了制约。本文选取河南一家国有煤炭企业大有能源公司作为案例研究的对象,并从其2013-2015年接连三年的否定审计意见的内部控制审计报告所披露的重大缺陷展开,对其内部控制存在的问题及成因研究。本文运用内部控制理论和信息不对称等相关理论知识,基于内部控制缺陷视角,研究分析了大有能源存在的内部控制问题并探索导致其问题出现的根源,并提出了基于大有能源存在的内部控制问题的建议,为中国企业内部控制的合理设计和有效运行提供了有益的参考,促进其长久发展。在绪论部分,本文主要对研究背景和意义、思路和方法进行了介绍,说明了选题的目的并确定了论文的基本结构,同时表述了国内外研究的现状和结果。案例正文部分,介绍了大有能源的基本情况及其内部控制缺陷认定标准... 

【文章来源】：辽宁大学辽宁省 211工程院校

【文章页数】：52 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
ABSTRACT
绪论
    0.1 研究背景及意义
        0.1.1 研究背景
        0.1.2 研究意义
    0.2 文献综述
        0.2.1 国外文献综述
        0.2.2 国内文献综述
        0.2.3 文献评述
    0.3 研究思路及方法
        0.3.1 研究思路
        0.3.2 研究方法
1 案例正文
    1.1 公司简介
    1.2 大有能源公司内部控制缺陷认定标准及缺陷披露概况
        1.2.1 财务报告内部控制缺陷认定标准
        1.2.2 非财务报告内部控制缺陷认定标准
        1.2.3 内部控制缺陷披露概况
    1.3 案例事件描述
        1.3.1 管理层越权“零元”转让无形资产
        1.3.2 隐瞒关联方交易
        1.3.3 欺诈募集资金被证监会立案调查
        1.3.4 煤矿安全事故及员工职务侵占
2 案例分析
    2.1 相关概念和理论依据
        2.1.1 相关概念
        2.1.2 理论依据
    2.2 大有能源公司内部控制存在的问题分析
        2.2.1 经营决策和职责分离控制制度执行力差
        2.2.2 虚假信息披露偏离内部控制目标
        2.2.3 风险管理制度缺失
        2.2.4 内部监管失效
    2.3 大有能源公司内部控制问题成因分析
        2.3.1 公司治理结构不合理
        2.3.2 内部控制认识不足
        2.3.3 相关监督部门缺乏独立性
3 建议
    3.1 加强内部环境建设
    3.2 提高信息披露质量
    3.3 强化公司内部监督制度
参考文献
致谢


【参考文献】：
期刊论文
[1]公司治理结构与内部控制缺陷披露的相关性研究[J]. 冯均科,丁沛文,董静然.  西北大学学报(哲学社会科学版). 2016(03)
[2]公司制企业内部控制流程完善路径[J]. 辜明华.  财会通讯. 2015(32)
[3]我国企业内部控制的主要问题及其对策研究[J]. 林颖.  价格理论与实践. 2015(03)
[4]内部控制缺陷认定问题及建议——从北大荒内控评价报告看内控缺陷认定标准与结果[J]. 陈娜莎.  国际商务财会. 2014(11)
[5]上市公司内部控制缺陷认定标准研究[J]. 丁友刚,王永超.  会计研究. 2013(12)
[6]企业内部控制缺陷研究文献述评[J]. 梅丹.  财会月刊. 2013(21)
[7]上市公司财务报告内部控制审计问题探析[J]. 王焕春,金贞姬.  绿色财会. 2013(07)
[8]关于上市公司内控评价中控制缺陷标准的几点看法[J]. 丁家丰,严君.  财务与会计. 2013(05)
[9]内部控制缺陷概念、分类与认定[J]. 刘建伟,郑瞳.  财会月刊. 2012(34)
[10]沪市公司内部控制自我评价情况研究——基于2011年沪市数据[J]. 赵钰.  商业会计. 2012(22)



本文编号：3024446