山东雅百特借壳上市财务舞弊研究

发布时间：2022-01-27 22:52

　　由于我国首次公开发行上市采用核准制,要求的业绩门槛高,时间成本高,上市手续繁琐、审核周期长,风险变动大,借壳上市也逐渐成为我国企业上市的重要途径。但实际操作中,由于信息不对称、上市动机不纯和资本市场监管缺陷等问题,财务舞弊等违法行为频发。山东雅百特2015年“借壳”中联电气（重组后更名为:雅百特）,2015及2016年出具包含虚假记载的财务报告。由于财务舞弊情节严重,雅百特或成我国中小板退市第一股。因此,本文选取此案例作为主要研究对象。首先,本文对借壳上市、财务舞弊及借壳上市财务舞弊研究文献进行综述和述评。总结前人已有的研究成果,找出涉及研究较少而又有研究意义的领域。提出自己的研究方向。其次,阅读大量相关的实际案例,找到想要研究的有意义的典型案例,搜集案例相关资料和数据,分析案例现象,提出本文研究的核心问题:如何对借壳上市财务舞弊进行防范与治理?再次,对资料和数据进行深入分析,分析出借壳上市财务舞弊过程及涉及的主要相关方,并分析出相关方存在的问题或疏忽及有待改进的地方。最后,针对相关方存在的问题,有针对性地对相关方提出借壳上市财务舞弊的防范与治理措施,希望能够对以后的借壳上市财务舞弊防... 

【文章来源】：北京交通大学北京市211工程院校教育部直属院校

【文章页数】：59 页

【学位级别】：硕士

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致谢
摘要
Abstract
1 引言
    1.1 研究背景及研究问题
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究问题
    1.2 研究内容及研究方法
        1.2.1 研究内容
        1.2.2 研究方法
2 文献综述及理论基础
    2.1 文献综述
        2.1.1 借壳上市相关文献
        2.1.2 财务舞弊相关文献
        2.1.3 借壳上市财务舞弊相关文献
        2.1.4 概括性评论
    2.2 理论基础
        2.2.1 舞弊冰山理论
        2.2.2 舞弊GONE理论
        2.2.3 舞弊三角理论
3 山东雅百特借壳上市及财务舞弊概况
    3.1 山东雅百特借壳中联电气概况
        3.1.1 借壳方山东雅百特基本情况
        3.1.2 上市公司中联电气基本情况
        3.1.3 借壳上市交易基本情况
    3.2 山东雅百特借壳上市财务舞弊概况
        3.2.1 山东雅百特借壳上市财务舞弊动因
        3.2.2 山东雅百特借壳上市财务舞弊手段
        3.2.3 山东雅百特借壳上市财务舞弊事件处罚结果
        3.2.4 山东雅百特借壳上市财务舞弊造成影响
4 山东雅百特借壳上市财务舞弊相关方问题分析
    4.1 借壳方山东雅百特角度
        4.1.1 缺乏诚信和道德自律
        4.1.2 经营业绩不佳融资渠道缺乏
    4.2 上市公司中联电气角度
        4.2.1 重组前缺乏对借壳方的深入调查
        4.2.2 对借壳方盈利能力评估不合理
        4.2.3 重组后公司治理机制不完善
    4.3 会计师事务所角度
        4.3.1 没有时刻保持职业怀疑态度
        4.3.2 分析程序执行不到位
        4.3.3 没有对上下游进行实地察访
        4.3.4 没有充分关注借壳方物流
    4.4 监管机构角度
        4.4.1 借壳上市相关文件审批不严谨
        4.4.2 借壳上市财务舞弊调查不及时
        4.4.3 监管惩罚制度不完善
5 借壳上市财务舞弊防范与治理措施
    5.1 借壳方角度
        5.1.1 重视道德自律和诚信文化建设
        5.1.2 提高经营业绩拓宽融资渠道
    5.2 上市公司角度
        5.2.1 重组前对借壳方进行深入调查
        5.2.2 合理评估借壳方盈利能力
        5.2.3 重组后加强公司治理完善内部控制
    5.3 会计师事务所角度
        5.3.1 保持职业怀疑态度
        5.3.2 严格执行审计分析程序
        5.3.3 对上下游进行实地察访
        5.3.4 充分关注借壳上市公司物流
    5.4 监管机构角度
        5.4.1 加强证监会人员队伍建设
        5.4.2 鼓励舞弊知情人举报并及时调查
        5.4.3 完善监管惩罚制度
6 结论
参考文献
作者简历
学位论文数据集


【参考文献】：
期刊论文
[1]基于博弈视角下上市公司财务舞弊的动机、手段与防范策略[J]. 杨旭.  时代金融. 2018(35)
[2]上市公司利润调节问题监管研究[J]. 胡丹.  证券市场导报. 2018(11)
[3]上市公司财务报告舞弊识别研究[J]. 张静.  经贸实践. 2018(21)
[4]现代风险导向审计有效识别财务舞弊的探讨[J]. 刘琳.  中国商论. 2018(29)
[5]九好集团“忽悠式重组”案例研究——基于舞弊三角理论[J]. 乔翠兰.  中国市场. 2018(22)
[6]浅议上市公司财务舞弊问题及其防范[J]. 伍玲春.  财会学习. 2018(18)
[7]上市公司财务舞弊及治理对策研究[J]. 祝俞佳.  商场现代化. 2018(12)
[8]IPO财务舞弊常见手段及典型案例剖析[J]. 陈仕清.  财会通讯. 2018(16)
[9]快递企业借壳上市案例研究——基于动因交易模式及成本收益[J]. 牛森,章雁.  财会通讯. 2018(16)
[10]九好集团借壳上市舞弊案分析[J]. 王莉,李连波,席芳芳.  商业会计. 2018(04)



本文编号：3613226