M医疗公司国内销售业务内部控制的改进研究

发布时间：2022-02-13 22:15

　　国外诸多造假舞弊案例以及国内发生的锦州港和辉山乳业的财务造假案,给人们带来巨大震惊的同时也引起了人们的反思。深入剖析这些事件背后的原因,不难发现内部控制失效是引发这些事件的根本原因。因此,有效的内部控制对企业健康发展的作用是十分关键的。M医疗公司是我国的大型医疗器械厂商,在销售业务的内部控制上面同样存在一些问题。随着M公司的快速发展,国内销售业务慢慢暴露了很多问题,包括销售费用逐年增加,远高于行业平均水平,应收账款比重较大,风险控制措施及信用管理欠缺等,急切要优化和改进内控体系的建设。为了改善M公司国内销售制度工作的内部控制水平,本文采用内部控制概念和理论框架,以及对M公司的实际情况的内部控制五个要素。从一个业务一个的内部控制状态的视图的分析点,并充分利用了理论依据和文献综述,剖析公司当前内部控制的建设程度和发现一些缺点,主要是由于公司环境的内部控制相对薄弱,缺乏一个完整的系统风险评估,并在同一时间,在销售业务活动的控制没有设计好,销售部门和其他部门之间的信息和通讯不畅通,并有日常工作中没有有效的监督。这些缺陷的组合导致了M公司国内销售中的各种问题,例如增加的销售费用和收取应收账款的困... 

【文章来源】：华侨大学福建省

【文章页数】：67 页

【学位级别】：硕士

【部分图文】：

内部控制五要素之间的关系示意图

图 3.1 M 公司 2017 年度主营业0.00%10.00%20.00%30.00%40.00%50.00%60.00%中国 北美 欧洲 拉美图 3.2 M 公司 2015-2017 年销售收入

3.1 控制环境方面（1）治理结构M 公司设有监事会这一机构，发挥督查作用。M 公司的董事局组成成包含技术、管理、财务等方面的专业人才，并设有董事长 1 名，独立董，独立董事数量占所有成员的 1/3，组成情况和人数均符合相关法规和公的要求。（2）机构设置与权责分配M 医疗公司设有 27 个主要职能部门。其中国内销售业务隶属于国内营，该部门承担 M 公司在国内市场销售总任务，制定国内各个区域的销售产品价格策略，并为国内各分公司提供产品定位、产品推广、市场调研支持等。M 医疗公司的国内营销系统专门由一个副总经理管理，并以营心组建了销售、市场、服务、行政管理四个部门，分工明确，紧密合作了一个高效的营销组织，再配合 M 公司在全国几千家经销商构成的扁平售渠道，构成了一个庞大的营销体系。其营销组织的架构如图 3.4 所示。

【参考文献】：
期刊论文
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[3]试论我国企业内部控制制度存在的问题及建议[J]. 苗建宾.  财会学习. 2018(01)
[4]房地产企业销售与收款环节内控存在的问题及对策[J]. 郭志丰.  财会学习. 2017(24)
[5]从“万宝股权之争”看万科信息与沟通缺陷[J]. 何君,李粟瑾,任婷.  时代金融. 2017(20)
[6]企业销售与收款环节内部控制[J]. 凌泽介.  科技经济导刊. 2017(18)
[7]企业销售与收款的内部控制[J]. 郭福红.  经营与管理. 2017(07)
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[9]企业销售与收款循环内部控制探讨[J]. 金鑫.  合作经济与科技. 2017(07)
[10]从内部控制五要素出发建立健全企业内部控制体系[J]. 卢嘉怡.  纳税. 2017(04)

硕士论文
[1]中国生物技术股份有限公司内部控制研究[D]. 刘一宁.吉林财经大学 2016



本文编号：3624018