Y建筑企业纳税筹划研究
发布时间：2022-02-16 15:58
建筑行业作为国家经济发展的支柱性产业已经取得了巨大的成就,无论是建筑行业的规模,行业内企业的数量,企业资质水平,技术力量等都有了翻天覆地的变化,这是我国多年来宏观调控的正确结果。2016年5月1日起,税制改革将建筑行业正式纳入“营改增”的范围。税改之后建筑业的增值税税率、计税方式、财税管理等方面都发生了重大改变。由于公司的管理机制暂时不能与增值税税制下的要求相匹配,造成企业税负不降反升的情况。在持续深化营改增的今天,我国不断为企业减税降费,颁布一系列优惠政策。在此背景下,建筑企业应该抓住机遇,快速适应税制改革带来的变化,结合企业自身实际情况,降低成本,提高盈利能力,增强企业竞争力。因此,对企业的纳税进行管理以及对高税负进行纳税筹划成为企业不可避免的主要任务。本文以Y建筑公司为研究对象,采用调查分析法对该公司日常经营状况、财务水平、涉税情况、纳税筹划现状等一系列情况进行研究分析,得出Y建筑公司在“营改增”之后税负水平上升的结论。分析原因主要是税率上升,其次是公司在材料成本、设备使用成本以及劳务成本等方面抵扣严重不足。基于此对Y建筑公司进行纳税筹划方案设计,主要从EPC合同拆分、项目管理、...
【文章来源】：西安石油大学陕西省
【文章页数】：76 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
abstract
第一章 绪论
1.1 研究背景、目的及意义
1.1.1 研究背景及目的
1.1.2 研究意义
1.2 国内外研究现状
1.2.1 国外研究现状
1.2.2 国内研究现状
1.2.3 国内外研究现状评述
1.3 研究内容及思路框架
1.4 研究方法
第二章 相关理论基础及方法
2.1 纳税筹划基本概念
2.1.1 纳税筹划含义的界定
2.1.2 纳税筹划的原则
2.1.3 纳税筹划的特征
2.2 纳税筹划理论依据
2.2.1 税收效应理论
2.2.2 税收调控理论
2.2.3 最优税制理论
2.3 建筑企业增值税纳税筹划方法
2.3.1 组织改造法
2.3.2 行为优化法
2.3.3 技术处理法
2.3.4 政策适应法
第三章 Y建筑公司基本情况及纳税现状分析
3.1 Y建筑公司基本情况介绍
3.1.1 Y建筑公司简介
3.1.2 Y建筑公司组织架构介绍
3.1.3 公司项目简介
3.2 Y公司财务状况分析
3.2.1 Y建筑公司经营状况分析
3.2.2 公司财务指标分析
3.2.3 与行业对比分析
3.3 Y建筑公司纳税情况分析
3.3.1 Y公司缴纳主要税种
3.3.2 Y建筑公司增值税纳税资格管理
3.3.3 Y建筑公司纳税结构比例分析
3.3.4 Y建筑公司整体税负比较分析
3.3.5 Y建筑公司项目纳税分析
3.4 Y建筑公司税负加重的原因分析
3.4.1 部分材料成本无法抵扣进项
3.4.2 人工成本无法抵扣
3.4.3 合同管理水平不高
3.4.4 机械设备抵扣不足
3.4.5 涉税风险较高
3.4.6 缺乏专业的纳税筹划
3.5 Y建筑公司纳税筹划必要性分析
第四章 Y建筑公司纳税筹划方案设计
4.1 Y建筑公司纳税筹划总体思路及框架
4.1.1 Y建筑公司纳税筹划的思路
4.1.2 Y建筑公司纳税筹划框架
4.2 Y建筑公司增值税销项税额纳税筹划
4.2.1 EPC总承包合同纳税筹划
4.2.2 甲供工程纳税筹划
4.2.3 分支机构纳税筹划
4.3 Y建筑公司增值税进项税额纳税筹划
4.3.1 施工项目采购环节纳税筹划
4.3.2 机械设备纳税筹划
4.3.3 劳务成本的纳税筹划
4.4 Y建筑公司税务管理纳税筹划
4.4.1 增值税发票管理
4.4.2 建立税务管理部门
4.4.3 积极应对新税率过渡期工作
第五章 Y建筑公司纳税筹划方案应用及建议
5.1 Y建筑公司纳税筹划方案对比分析
5.1.1 纳税筹划方案节税效果分析
5.1.2 税率调整节税效果分析
5.2 Y建筑公司纳税筹划实施建议
5.2.1 增强企业管理者纳税筹划意识
5.2.2 建立良好的税企关系
5.2.3 构建涉税风险预警机制
第六章 结论
致谢
参考文献
攻读学位期间参加科研情况及获得的学术成果
【参考文献】：
期刊论文
[1]融资约束、税收筹划与企业绩效[J]. 郭瑞翌. 财会通讯. 2018(36)
[2]建筑施工企业在“营改增”下税收筹划探讨[J]. 朱秀义. 交通财会. 2018(12)
[3]税务筹划对企业财务管理的影响研究[J]. 郭娣荣. 会计师. 2018(20)
[4]增值税税率降低1%的影响分析[J]. 季建辉. 会计之友. 2018(20)
[5]“一带一路”倡议下“走出去”企业国际税收筹划研究[J]. 彭新媛. 中国总会计师. 2018(08)
[6]税收新规下建筑业增值税筹划的几点思考[J]. 王贵长. 会计之友. 2018(15)
[7]对租入固定资产业务进项税额抵扣政策的解析[J]. 王珞,骆剑华. 财会月刊. 2018(11)
[8]营改增背景下企业运费的纳税筹划[J]. 陈新立,陶燕. 会计之友. 2018(09)
[9]公司税收筹划对权益资本成本的影响分析——基于深市A股的经验数据[J]. 徐宗宇,吴齐. 会计之友. 2018(07)
[10]租赁业务增值税政策分析及筹划建议[J]. 周崇沂. 财务与会计. 2018(06)
本文编号：3628246
【文章来源】：西安石油大学陕西省
【文章页数】：76 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
abstract
第一章 绪论
1.1 研究背景、目的及意义
1.1.1 研究背景及目的
1.1.2 研究意义
1.2 国内外研究现状
1.2.1 国外研究现状
1.2.2 国内研究现状
1.2.3 国内外研究现状评述
1.3 研究内容及思路框架
1.4 研究方法
第二章 相关理论基础及方法
2.1 纳税筹划基本概念
2.1.1 纳税筹划含义的界定
2.1.2 纳税筹划的原则
2.1.3 纳税筹划的特征
2.2 纳税筹划理论依据
2.2.1 税收效应理论
2.2.2 税收调控理论
2.2.3 最优税制理论
2.3 建筑企业增值税纳税筹划方法
2.3.1 组织改造法
2.3.2 行为优化法
2.3.3 技术处理法
2.3.4 政策适应法
第三章 Y建筑公司基本情况及纳税现状分析
3.1 Y建筑公司基本情况介绍
3.1.1 Y建筑公司简介
3.1.2 Y建筑公司组织架构介绍
3.1.3 公司项目简介
3.2 Y公司财务状况分析
3.2.1 Y建筑公司经营状况分析
3.2.2 公司财务指标分析
3.2.3 与行业对比分析
3.3 Y建筑公司纳税情况分析
3.3.1 Y公司缴纳主要税种
3.3.2 Y建筑公司增值税纳税资格管理
3.3.3 Y建筑公司纳税结构比例分析
3.3.4 Y建筑公司整体税负比较分析
3.3.5 Y建筑公司项目纳税分析
3.4 Y建筑公司税负加重的原因分析
3.4.1 部分材料成本无法抵扣进项
3.4.2 人工成本无法抵扣
3.4.3 合同管理水平不高
3.4.4 机械设备抵扣不足
3.4.5 涉税风险较高
3.4.6 缺乏专业的纳税筹划
3.5 Y建筑公司纳税筹划必要性分析
第四章 Y建筑公司纳税筹划方案设计
4.1 Y建筑公司纳税筹划总体思路及框架
4.1.1 Y建筑公司纳税筹划的思路
4.1.2 Y建筑公司纳税筹划框架
4.2 Y建筑公司增值税销项税额纳税筹划
4.2.1 EPC总承包合同纳税筹划
4.2.2 甲供工程纳税筹划
4.2.3 分支机构纳税筹划
4.3 Y建筑公司增值税进项税额纳税筹划
4.3.1 施工项目采购环节纳税筹划
4.3.2 机械设备纳税筹划
4.3.3 劳务成本的纳税筹划
4.4 Y建筑公司税务管理纳税筹划
4.4.1 增值税发票管理
4.4.2 建立税务管理部门
4.4.3 积极应对新税率过渡期工作
第五章 Y建筑公司纳税筹划方案应用及建议
5.1 Y建筑公司纳税筹划方案对比分析
5.1.1 纳税筹划方案节税效果分析
5.1.2 税率调整节税效果分析
5.2 Y建筑公司纳税筹划实施建议
5.2.1 增强企业管理者纳税筹划意识
5.2.2 建立良好的税企关系
5.2.3 构建涉税风险预警机制
第六章 结论
致谢
参考文献
攻读学位期间参加科研情况及获得的学术成果
【参考文献】：
期刊论文
[1]融资约束、税收筹划与企业绩效[J]. 郭瑞翌. 财会通讯. 2018(36)
[2]建筑施工企业在“营改增”下税收筹划探讨[J]. 朱秀义. 交通财会. 2018(12)
[3]税务筹划对企业财务管理的影响研究[J]. 郭娣荣. 会计师. 2018(20)
[4]增值税税率降低1%的影响分析[J]. 季建辉. 会计之友. 2018(20)
[5]“一带一路”倡议下“走出去”企业国际税收筹划研究[J]. 彭新媛. 中国总会计师. 2018(08)
[6]税收新规下建筑业增值税筹划的几点思考[J]. 王贵长. 会计之友. 2018(15)
[7]对租入固定资产业务进项税额抵扣政策的解析[J]. 王珞,骆剑华. 财会月刊. 2018(11)
[8]营改增背景下企业运费的纳税筹划[J]. 陈新立,陶燕. 会计之友. 2018(09)
[9]公司税收筹划对权益资本成本的影响分析——基于深市A股的经验数据[J]. 徐宗宇,吴齐. 会计之友. 2018(07)
[10]租赁业务增值税政策分析及筹划建议[J]. 周崇沂. 财务与会计. 2018(06)
本文编号：3628246
本文链接：https://www.wllwen.com/qiyeguanlilunwen/3628246.html
