容百科技IPO审计风险与应对措施研究

发布时间：2023-08-04 19:12

　　2018年11月5日,一个新的上市公司板块——科创板出现在上交所,科创板的上市制度与其他板块不同,其他板块采用的是审核制,而科创板则采用注册制。科创板市场蓬勃发展,截至今日,市场上已经有一大批企业成功上市。科创板的诞生,扩充了我们国家的市场交易板块,一时间风头无两,在短时间内就吸引了众多尚处在初创期的高新技术企业前来寻求上市。然而,科创板试行注册制也带来了一些IPO审计风险。那么,会计师事务所如何既能提高审计质量又可以减少我国科创板IPO审计风险,就成了需要重点考虑的问题。此外,一份客观、真实的高质量审计报告,不止是投资者的“定心丸”,更是对科创板市场的良好稳定发展起到了至关重要的作用。科创板与其他板块的权利配置、上市制度及申请上市的公司截然不同,过往的IPO审计经验对科创板来说可能用处不大,因此需要研究科创板IPO审计风险以增加审计经验。本文详细梳理了国内外相关学者文献,在此基础上使用委托代理理论、信息不对称理论和现代风险导向审计理论做引导,考虑分析科创板IPO审计风险。经过对科创板上市制度和高新技术企业的了解,结合科创板IPO审计现状,从以下三个方面分析导致科创板IPO面临审计风险...

【文章页数】：55 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
Abstract
第1章 绪论
    1.1 研究背景及意义
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意义
    1.2 文献综述
        1.2.1 国外研究现状
        1.2.2 国内研究现状
        1.2.3 国内外文献述评
    1.3 研究内容及方法
        1.3.1 研究内容
        1.3.2 研究方法
第2章 相关概念及理论基础
    2.1 概念界定
        2.1.1 科创板市场概念
        2.1.2 高新技术企业
        2.1.3 科创板IPO审计风险
    2.2 理论基础
        2.2.1 委托代理理论
        2.2.2 信息不对称理论
        2.2.3 现代风险导向审计理论
        2.2.4 审计风险模型
第3章 科创板概况
    3.1 科创板市场基本概况
        3.1.1 科创板IPO上市制度
        3.1.2 科创板IPO审计现状
    3.2 科创板IPO审计风险成因
        3.2.1 行业自身特点增加IPO审计难度
        3.2.2 上市制度带来IPO审计风险
        3.2.3 事务所成本效益原则
第4章 容百科技IPO审计案例分析
    4.1 案例背景简介
        4.1.1 容百科技公司简介
        4.1.2 天健对容百科技IPO审计情况简介
    4.2 IPO审计过程中面临的重大错报风险
        4.2.1 公司产品结构过于单一带来的风险
        4.2.2 内部控制不规范带来的风险
        4.2.3 研发支出确认风险
        4.2.4 营业收入确认风险
        4.2.5 应收账款的确认风险
    4.3 IPO审计过程中面临的检查风险
        4.3.1 审计人员未能勤勉尽责履行审计义务
        4.3.2 审计人员缺乏职业判断
第5章 事务所应对科创板IPO审计风险的措施
    5.1 关注科创板IPO企业外部环境
    5.2 充分了解IPO企业内部治理情况
    5.3 重视对重要财务指标的认定
        5.3.1 重视对研发支出的认定
        5.3.2 重视对营业收入的认定
        5.3.3 重视对应收账款的认定
    5.4 保持应有的职业怀疑
    5.5 提升审计人员的专业能力
    5.6 加快培养复合型的审计人才
第6章 结论与展望
    6.1 研究结论
    6.2 研究展望
参考文献
致谢
作者简介
石河子大学硕士研究生学位论文导师评阅表



本文编号：3838842