上市公司内部控制缺陷选择性披露预警研究——以辅仁药业为例

发布时间：2023-08-29 22:05

　　2012年,《企业内部控制基本规范》正式适用于所有主板上市公司。该规范要求我国主板上市公司在进行年度报告披露时,必须规范操作,不仅要出具经事务所审计的内部控制鉴证报告,还需要企业出具内部控制自我评价报告,务必全面且真实地披露企业的经营状况。经过两年的发展,我国内部控制体系于2014年基本建立。但实际上,该规范的执行情况并不如预期,只有很小一部分的企业在公开披露内控信息时详细描述了其存在的内控设计及运行缺陷。上市公司披露出来的内控信息中内容是否真实,是否能真实地反应其内控运行情况,是否能认识到缺陷并去规范其内控体系,企业选择隐瞒真实情况,选择性披露内控缺陷的原因又是什么,存在哪些影响因素,这些都需要我们一一探讨研究。本文主要对企业选择性披露内控缺陷的影响因素进行研究。在此基础上,为该行为构建了相应的预警体系,通过研究国外现状,结合国内实情,界定了内部控制缺陷的概念,后经统计分析发现,对内控信息进行选择性披露在目前国内资本市场里其实是普遍存在,很常见的现象。然后,以有效市场假说、委托代理理论、信息不对称理论和信号传递理论为基础,结合相关文献,本文从公司经营特征、治理特征、外部监督和特殊事项...

【文章页数】：53 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
abstract
第1章 引言
    1.1 研究背景及意义
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意义
    1.2 研究内容
    1.3 研究贡献与不足
        1.3.1 研究贡献
        1.3.2 研究不足
第2章 理论基础
    2.1 文献综述
        2.1.1 内部控制缺陷披露影响因素的研究
        2.1.2 文献述评
    2.2 概念界定
        2.2.1 内部控制缺陷概念界定
        2.2.2 内部控制缺陷分类
    2.3 相关理论
第3章 上市公司内部控制信息披露现状的统计分析
    3.1 内部控制自评报告总体披露情况
    3.2 存在内控缺陷选择性披露的界定与分析
        3.2.1 存在选择性披露的界定
        3.2.2 非标财务审计意见
        3.2.3 财务重述
        3.2.4 违规行为
    3.3 小结
第4章 选择性披露行为影响因素的分析框架
    4.1 经营特征
        4.1.1 行业竞争度
        4.1.2 公司规模
    4.2 治理特征
        4.2.1 股权特征
        4.2.2 董事会特征
        4.2.3 管理层特征
    4.3 外部监督
        4.3.1 事务所质量
    4.4 特殊事项
        4.4.1 控股股东股权质押
        4.4.2 业绩承诺
    4.5 内控缺陷预警体系的构建——基于分析框架
第5章 选择性披露行为影响因素的案例分析——以辅仁药业为例
    5.1 辅仁药业案例背景
        5.1.1 辅仁药业公司简介
        5.1.2 辅仁药业案例回顾
    5.2 辅仁药业内控缺陷选择性披露分析
    5.3 辅仁药业内控缺陷选择性披露预警分析
        5.3.1 经营特征层面
        5.3.2 治理特征层面
        5.3.3 外部监督层面
        5.3.4 特殊事项
第6章 结论与建议
    6.1 研究结论
    6.2 政策建议
        6.2.1 完善内部控制认定标准和披露规范
        6.2.2 建立内部控制重大缺陷预警系统
        6.2.3 加强对治理层和管理层权力的制衡
参考文献
致谢



本文编号：3844374