A公司货币资金内部控制优化研究

发布时间：2023-11-27 19:05

　　货币资金作为企业中最具流动性的一种资产,是各项资产中最难监管的,在企业内部控制过程中,如果货币资金的收支及保管不严格,极易出现纰漏和非法占用。货币资金是企业各项业务顺利展开的基础,货币资金内部控制制度的完善以及合理的使用货币资金是企业经营活动正常开展的关键因素,一旦企业货币资金出现问题,将严重阻碍企业经营活动的正常运作,更容易给企业带来严重的经济损失。因此,剖析当前企业货币资金的内部控制管理机制具有重要意义。本文以A公司为研究对象,通过实地调研法与问卷调查法全面了解A公司的实际情况,基于内部控制及货币资金内部控制等相关理论与概念,结合COSO框架,从内部控制环境、风险评估、控制活动、信息系统与沟通及内部监督五个层面出发,对A公司货币资金内部控制的具体情况进行了深入剖析,从而发现其存在问题。通过问卷调查和实地调研法,收集相关数据并进行挑选、甄别和整理,从货币资金内部控制的理论中找到适合解决A公司货币资金内部控制问题的方法,并从内部环境、风险评估、控制活动、信息系统与沟通及内部监督五个方面提出了合理的优化建议,从而使A公司货币资金内部控制体系更加完善。通过对A公司货币资金内部控制的研究,能...

【文章页数】：76 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
ABSTRACT
第一章 绪论
    第一节 研究背景
    第二节 研究目的与意义
        一、研究目的
        二、研究意义
    第三节 国内外研究动态
        一、关于内部控制的相关研究
        二、关于货币资金内部控制的相关研究
        三、文献述评
    第四节 研究内容与研究方法
        一、研究内容
        二、研究方法
    第五节 本文创新点
第二章 相关概念与理论基础
    第一节 相关概念
        一、内部控制概念
        二、货币资金内部控制概念
    第二节 理论基础
        一、货币资金内部控制理论
        二、COSO内部控制框架
        三、委托代理理论
        四、ERM企业风险管理框架
第三章 A公司货币资金内部控制现状
    第一节 A公司概况
        一、A公司简介
        二、A公司所在行业分析
        三、A公司业务流程及资金管理分析
    第二节 A公司货币资金内部控制现状
        一、A公司货币资金内部控制现状调查分析
        二、A公司货币资金内部环境现状
        三、A公司货币资金风险评估现状
        四、A公司货币资金控制活动现状
        五、A公司货币资金内部控制信息系统与沟通现状
        六、A公司货币资金内部监督现状
第四章 A公司货币资金内部控制存在的问题及原因分析
    第一节 A公司货币资金内部环境存在的问题及原因分析
        一、货币资金内部控制意识不强
        二、财务岗位权责分工不明确
    第二节 A公司货币资金风险评估存在的问题及原因分析
    第三节 A公司货币资金控制活动存在的问题及原因分析
        一、货币资金预算管理不完善
        二、往来资金管理不严格
        三、定期轮岗制度执行不严格
    第四节 A公司货币资金信息系统与沟通存在的问题及原因分析
        一、资金管理信息系统不健全
        二、信息系统对资金付款控制不严格
        三、货币资金内外部信息沟通不畅
    第五节 A公司货币资金内部监督存在的问题及原因分析
        一、货币资金内部监督力度不足
        二、缺少货币资金内部监督配套的激励机制
第五章 A公司货币资金内部控制的优化建议
    第一节 A公司货币资金内部环境方面的优化建议
        一、强化员工货币资金内部控制意识
        二、明确财务岗位权责分工
    第二节 A公司货币资金风险评估方面的优化建议
    第三节 A公司货币资金控制活动方面的优化建议
        一、优化货币资金预算管理
        二、加强往来资金管理
        三、加强定期轮岗制度的实施
    第四节 A公司货币资金信息系统与沟通方面的优化建议
        一、强化货币资金的信息系统控制
        二、完善内外部沟通机制
    第五节 A公司货币资金内部监督方面的优化建议
        一、加强货币资金内部监督
        二、建设货币资金内部监督配套的奖惩制度
第六章 结论与展望
    第一节 本文结论
    第二节 未来展望
参考文献
致谢
附录



本文编号：3868395