内部控制在国企反腐中的作用研究 ——基于一汽轿车的案例

发布时间：2021-08-04 08:41

　　自从习总书记上台以来,我国对腐败行为的打击力度日益增强,我国的廉政之风建设急需加强。随着国有企业反腐败改革的不断深入,企业高管腐败案件大量曝出,涉及腐败者通过掌控手中的权力,利用内部控制漏洞作为机会,进行腐败行为,为个人谋取巨大的利益。如何通过内部控制五要素去减少高管腐败的机会,近而减少高管的腐败行为,使企业价值增加成为目前的最大问题。本文在全面综述了反腐败以及内部控制在国企反腐中的作用的相关文献的基础上,结合委托代理理论、寻租理论和舞弊动因理论进行分析,从内部控制失效等多方面剖析了国企腐败产生的动因:国企高管在经济压力下利用内部控制漏洞创造的机会舞弊来实施腐败行为,阐述了内部控制五要素在国企反腐中发挥积极的抑制作用,即通过建立和完善内部控制可以减少国有企业高管腐败的机会,近而减少腐败行为。结合一汽轿车高管腐败的案例,从内部控制五要素去探究腐败产生的动因,从而验证了前文的理论分析。最终得出本文的研究结论:国有企业高管迫于经济压力等多方面因素,会通过寻找内部控制漏洞作为机会,进行腐败行为。建立完善的内部控制制度来减少高管腐败的机会,近而抑制高管的腐败行为显得尤为重要。本文的研究丰富了基于... 

【文章来源】：河北经贸大学河北省

【文章页数】：47 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
Abstract
1 绪论
    1.1 研究背景
    1.2 研究目的及意义
        1.2.1 研究目的
        1.2.2 研究意义
    1.3 文献综述
        1.3.1 反腐败文献综述
        1.3.2 内部控制对高管腐败的影响的文献综述
        1.3.3 文献述评
    1.4 研究内容及方法
        1.4.1 研究内容
        1.4.2 研究方法
    1.5 本文的创新点
2 相关概念和理论分析
    2.1 相关概念
        2.1.1 内部控制
        2.1.2 国有企业
        2.1.3 国企反腐
    2.2 理论分析
        2.2.1 基于委托代理理论的分析
        2.2.2 基于寻租理论的分析
        2.2.3 基于舞弊动因理论的分析
3 国企腐败产生的动因及内部控制的抑制作用
    3.1 国企腐败的表现与后果
        3.1.1 显性腐败
        3.1.2 隐性腐败
    3.2 国企腐败产生的主要动因
        3.2.1 利益最大化的驱动
        3.2.2 内部控制漏洞提供机会
        3.2.3 自我合理化的借口
    3.3 内部控制对抑制腐败的作用
        3.3.1 内部环境的作用
        3.3.2 风险评估的作用
        3.3.3 控制活动的作用
        3.3.4 信息与沟通的作用
        3.3.5 内部监督的作用
4 一汽轿车案例分析
    4.1 一汽轿车公司背景
        4.1.1 企业基本情况
        4.1.2 企业组织结构
    4.2 一汽轿车腐败案情
        4.2.1 一汽轿车腐败的表现
        4.2.2 一汽轿车腐败案的判决结果
    4.3 一汽轿车内部控制缺陷分析
        4.3.1 内部环境
        4.3.2 风险评估
        4.3.3 控制活动
        4.3.4 信息与沟通
        4.3.5 内部监督
    4.4 一汽轿车内控缺陷应对政策
        4.4.1 内部环境
        4.4.2 风险评估
        4.4.3 控制活动
        4.4.4 信息与沟通
        4.4.5 内部监督
5 研究结论与对策建议
    5.1 研究结论
    5.2 对策建议
        5.2.1 优化企业控制环境
        5.2.2 加强企业的风险评估
        5.2.3 设立良好的控制活动
        5.2.4 建立有效的信息沟通机制
        5.2.5 完善内部监督体系
    5.3 研究展望
参考文献
后记
攻读学位期间取得的科研成果清单



本文编号：3321390