管理层舞弊的法务会计调查与预防研究

发布时间：2017-08-29 08:36

  本文关键词：管理层舞弊的法务会计调查与预防研究

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【摘要】：最近半个世纪以来,国内和国外相继发生了一系列重大舞弊案件,考验着人们的神经细胞。美国先后发生了安然、世通、施乐、默克、微软、迪斯尼等舞弊案件;意大利发生了被称为欧洲最大舞弊案件的帕马拉特财务舞弊案件,该公司涉嫌制造高达85亿美元的财务假账,致使公司多名管理层被捕。国内相继发生了黎明股份、猴王股份、银广夏等舞弊案件。人们对舞弊案件感到气愤的同时,很少考虑过舞弊的真正主体,人们的关注点一般集中在一般舞弊上,对管理层舞弊的关注却很少,但是通过对一系列舞弊案件深层次的分析与研究,显示管理层舞弊才是舞弊的重灾区,这也使公司管理层舞弊越来越多的进入人们的视线,这也成为了舞弊领域的一大难题。本文在借鉴国内外相关研究成果的基础上,采用规范研究与案例研究相结合的方法对管理层舞弊的调查和预防问题作了系统的分析研究,试图解决这一舞弊领域中的重大难题。 本文的研究思路为:首先,从管理舞弊动因出发,分析导致管理层舞弊发生的原因,为后文的研究提供理论支持。然后,分析管理层舞弊现状:管理层舞弊的危害和治理的难题,间接引入管理层舞弊的调查和预防需要新的工具和技术。其次,分析法务会计的产生与舞弊的关系,突出法务会计在管理层舞弊中的调查和预防两大功能。最后,按照法务会计在管理层舞弊中的两个功能展开研究,试图构建管理层舞弊的调查程序和管理层舞弊预防体系。 本文主要由四部分构成: 第一部分即第一章绪论。主要介绍了论文的研究背景、意义以及研究框架与方法,并对国内外关于管理层舞弊的研究文献进行了简单论述,突出本文研究的重要性。 第二部分包括第二、第三章和第四章,即管理层舞弊理论分析和管理层舞弊现状分析。第二、三章从理论上分析了管理层舞弊的深层次原因,从管理层舞弊现状分析管理层舞弊的危害和治理难题。第四章从法务会计的产生、特点和功能,分析法务会计在管理层舞弊中的重要作用。 第三部分包括第五和第六章,详细对管理层舞弊法务会计调查和预防进行研究。第五章研究管理层舞弊的法务会计调查,首先,比较了法务会计与审计的区别,凸显法务会计优势,并试图设计一套有别于审计的法务会计调查程序。第六章主要结合法务会计的理念构建一套有效的管理层舞弊预防体系。 第四部分即最后二章,案例研究和研究结论。通过案例研究使前面的理论更加直观和客观;研究结论指出研究中的不足和局限。
【关键词】：管理层舞弊 法务会计调查 调查程序 舞弊预防
【学位授予单位】：重庆理工大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2011
【分类号】：D918.95
【目录】：

• 摘要4-6
• Abstract6-10
• 1 绪论10-19
• 1.1 研究背景与研究意义10
• 1.1.1 研究背景10
• 1.1.2 选题意义10
• 1.2 相关概念界定10-13
• 1.2.1 舞弊的概念10-11
• 1.2.2 管理层舞弊概念界定11-12
• 1.2.3 法务会计概念12-13
• 1.3 国内外管理层舞弊研究综述13-16
• 1.3.1 国外管理层舞弊研究综述13-14
• 1.3.2 国内管理层舞弊研究综述14-15
• 1.3.3 研究综述评价15-16
• 1.4 研究方法、框架及创新16-19
• 1.4.1 研究方法16
• 1.4.2 研究框架16-18
• 1.4.3 可能的创新18-19
• 2 管理层舞弊动因分析19-24
• 2.1 GONE 理论19-20
• 2.2 冰山理论20
• 2.3 风险因子理论20-21
• 2.4 舞弊三角形理论21-24
• 2.4.1 管理层舞弊压力21-22
• 2.4.2 管理层舞弊机会22-23
• 2.4.3 管理层舞弊合理化23-24
• 3 管理层舞弊现状及危害分析24-29
• 3.1 管理层舞弊现状24-28
• 3.1.1 舞弊多由董事会成员主导24
• 3.1.2 管理层舞弊行为较频繁24
• 3.1.3 管理层舞弊涉案金额巨大24-25
• 3.1.4 管理层舞弊手段隐蔽25-27
• 3.1.5 管理层舞弊治理乏力27-28
• 3.2 管理层舞弊危害28-29
• 3.2.1 造成利益相关者重大经济损失28
• 3.2.2 扰乱经济秩序28-29
• 4 法务会计在管理层舞弊中的功能定位29-32
• 4.1 法务会计的产生与舞弊的关联29-30
• 4.2 法务会计功能30
• 4.3 法务会计在管理层舞弊中的功能定位30-32
• 4.3.1 管理层舞弊的法务会计调查31
• 4.3.2 管理层舞弊的法务会计预防31-32
• 5 管理层舞弊的法务会计调查32-39
• 5.1 法务会计调查与审计在舞弊中的比较32-34
• 5.1.1 目的不同32
• 5.1.2 范围不同32
• 5.1.3 资料来源不同32
• 5.1.4 技术手段不同32-33
• 5.1.5 思维方式不同33
• 5.1.6 证据使用不同33
• 5.1.7 报告不同33-34
• 5.2 管理层舞弊的法务会计调查程序34-39
• 5.2.1 前期准备35
• 5.2.2 案件分析35-37
• 5.2.3 管理层信息挖掘37
• 5.2.4 实施管理层监察37
• 5.2.5 实施管理层监视37-38
• 5.2.6 执行管理层面谈38
• 5.2.7 证据的运用38
• 5.2.8 案件整理38-39
• 6 管理层舞弊的预防39-48
• 6.1 传统预防措施及其评价39-42
• 6.1.1 公司治理39
• 6.1.2 内部控制39-40
• 6.1.3 内部审计40
• 6.1.4 独立审计40-42
• 6.2 管理层舞弊预防体系的具体构建42-48
• 6.2.1 法务会计预防理念42-44
• 6.2.2 预防体系44-46
• 6.2.3 预防支持46-48
• 7 安然舞弊案例分析48-55
• 7.1 安然舞弊案例 介绍48-50
• 7.2 安然舞弊的法务会计调查50-53
• 7.2.1 案件分析50
• 7.2.2 安然管理层信息挖掘50-51
• 7.2.3 实施安然管理层监察51
• 7.2.4 执行安然管理层监视51
• 7.2.5 开展安然管理层面谈51
• 7.2.6 舞弊事实的确定51
• 7.2.7 调查中发现的问题51-53
• 7.3 预防舞弊的对策和建议53-55
• 7.3.1 完善公司治理结构53
• 7.3.2 转变内部监督职能：实施主动的舞弊审计53
• 7.3.3 严防管理层凌驾内部控制53-54
• 7.3.4 建立监督网络信息平台54
• 7.3.5 加强企业道德体系建设54-55
• 8 结论与局限55-57
• 8.1 结论55
• 8.2 局限55-57
• 致谢57-58
• 参考文献58-61
• 个人简历、在学期间发表的学术论文及取得的研究成果61

【参考文献】

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本文编号：752357