L省农业行政单位内部控制问题研究

发布时间：2021-10-20 21:48

　　自十八届四中全会以来,法治已成为新时期国家的重要政策。该会提出了“财政资金使用,国有资产监管,政府投资,政府采购,公共资金转移,公共工程建设等部门和岗位。实施单独的职能,分级授权和权力下放,定期轮换,加强内部流程控制,防止滥用权利。”的精神,进一步明确了各单位建设和评估内部控制的关键内容。可以看出在依法治国的背景下,内部控制重要手段被提升到了新的高度,成为加强权利运行制约和监督,预防腐败舞弊,实现国家治理的重要手段。L省财政厅还出台了“L省财政厅财务管理基本制度（试行）”等一系列文件。行政事业单位的内部控制已成为理论界和实务界的热门话题。作为一个国民经济相对较低的省份,L省行政事业单位内部控制建设存在诸多问题。自1949年建国以来,我国发展长期依赖于农业,农业为我国的第一产业,农业整体发展的好坏影响着其他产业的发展。此外,农业在国民生产总值中占据着重要的部分。而现如今,农业现代化也成为新时期我国经济发展的新方向,农业现代化与工业高速化发展相结合是新的发展方向。因此,以农业行政单位为例作为研究对象,不仅仅对L省农业,对L省工商业的整体以及其下属的行政单位内部控制也有着一定的借鉴意义。本文... 

【文章来源】：东北财经大学辽宁省

【文章页数】：69 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
ABSTRACT
第一部分 绪论
    一、研究背景与研究意义
        (一) 研究背景
        (二) 研究意义
    二、研究内容与研究框架
        (一) 研究内容
        (二) 研究框架
    三、文献回顾及评述
        (一) COSO框架研究趋于模板化
        (二) 行政事业单位内部控制研究趋于标准化
        (三) 农业行政单内部控制研究趋于专业化
        (四) 文献评述与启示
    三、研究方法与创新点
        (一) 研究方法
        (二) 创新点
第二部分 农业行政单位内部控制基本原理
    一、概念及特征
        (一) 农业行政单位内部控制的概念
        (二) 农业行政单位内部控制的特征
    二、农业行政单位内部控制政策基础
    三、农业行政单位内部控制建设优化
        (一) 农业行政单位内部控制的整体优化思路
        (二) 业务内在逻辑关系
第三部分 L省农业行政单位概况及内部控制管理现状
    一、L省农业行政单位概况
    二、L省农业行政单位内部控制管理现状
        (一) 预算业务制度拆分统计
        (二) 收支业务制度拆分统计
        (三) 采购业务制度拆分统计
        (四) 建设项目业务制度拆分统计
        (五) 资产业务制度拆分统计
        (六) 合同业务制度拆分统计
        (七) 农业专项业务制度拆分统计
第四部分 L省农业行政单位内部控制问题分析
    一、单位层面内部控制问题分析
        (一) 归口部门不明确关键岗缺失
        (二) 信息系统不完善,信息化平台有待建立
    二、业务层面问题
        (一) 预算业务问题分析
        (二) 收支业务问题分析
        (三) 采购业务问题分析
        (四) 建设项目业务问题分析
        (五) 资产业务问题分析
        (六) 合同业务问题分析
        (七) 特色业务——农业专项资金问题
第五部分 L省农业行政单位优化内部控制的对策
    一、单位层面内部控制的优化对策
        (一) 设立归口管理部门,明确关键岗位
        (二) 更新完善信息系统,保证日常使用
    二、业务层面业务优化设计
        (一) 预算业务问题解决措施优化设计
        (二) 收支业务问题解决措施优化设计
        (三) 采购业务问题解决措施优化设计
        (四) 建设项目业务优化设计及问题解决措施
        (五) 资产业务优化设计及问题解决措施
        (六) 合同业务优化设计及问题解决措施
    三、农业专项资金问题优化设计及问题解决措施
第六部分 案例结论与启示
    一、案例结论
    二、案例启示
主要参考文献
后记


【参考文献】：
期刊论文
[1]预算分权下政府内部控制概念框架及实现路径[J]. 唐大鹏,王璐璐,武威.  财政研究. 2017(06)
[2]事业单位内部控制体系建设浅析——基于工信部电子五所案例[J]. 滕双杰,易国承,唐大鹏.  财政监督. 2017(11)
[3]内部控制视角下政府部门会计管理工作优化研究——基于文化部案例经验[J]. 唐大鹏,张琪,李峻.  财政监督. 2017(10)
[4]党的巡视与内部控制关注度:理论框架与实证分析[J]. 唐大鹏,武威,王璐璐.  会计研究. 2017(03)
[5]全面推进行业系统内部控制建设——基于国家部委案例经验[J]. 滕双杰,唐大鹏.  财政监督. 2017(03)
[6]内控视角下行政事业单位财政财务管理模式优化探析[J]. 唐大鹏,孙晓靓,王璐璐.  财务与会计. 2017(02)
[7]强化内控评价工作 推动内控体系建设——基于行政事业单位内部控制基础性评价工作经验[J]. 唐大鹏,王艺博,王璐璐.  财政监督. 2016(23)
[8]新常态下企业内部控制目标定位优化[J]. 王璐璐,唐大鹏.  财务研究. 2016(06)
[9]财政部门内部控制和预算单位内部控制一体化构建[J]. 唐大鹏,付迪.  财务与会计. 2016(08)
[10]行政事业单位内部控制要素创新分类方式应用实践[J]. 唐大鹏,李鑫瑶,王晨阳.  财务与会计. 2016(01)



本文编号：3447652