A农村商业银行信贷风险内部控制研究
发布时间：2021-11-09 11:28
在我国,农商行以服务农业、农村、农民和小微企业为主要宗旨,是农村经济中不可或缺的力量,也是农村金融服务的主要提供者。信贷业务是农商行主营业务,存贷款利息差是农商行最重要的利润来源,信贷风险内控是农商行内控体系当中关键的一环。目前,我国农商行普遍存在法人治理结构不够健全、产权制度不够明晰、管理体制不够完善等问题,信贷风险内控制度体系建设不完善,与农商行业务发展速度不匹配,信贷风险一直未得到有效的控制。本文对内部控制相关理论及农商行信贷风险内控概况进行了介绍。通过研究A农村商业银行信贷业务组织结构、信贷风险内控制度、信贷业务流程等方面内容,挖掘出A农商行信贷风险内控的信贷业务内控环境薄弱、风险评估体系不完善、贷前调查和贷款信息真实性审查不到位、信贷业务机制不健全、贷后管理有待加强等突出问题。在深入研究A农村商业银行工作现状的基础上,通过数据及现象分析,发现A农商行信贷风险内控问题突出的成因是内部控制机制不完善、信贷风险管理不到位、内部会计控制薄弱、缺少高素质管理队伍、稽核审计有效性不足。针对上述问题及问题存在的原因,本文最后从加强内部控制环境的建设、建立健全风险评估体系、加强内部控制活动、...
【文章来源】：湖南大学湖南省 211工程院校 985工程院校 教育部直属院校
【文章页数】：62 页
【学位级别】：硕士
【部分图文】：
内部控制五要素关系图
MPAcc学位论文11银行内部控制的职责、措施、保障、评价、监督等方面做出了规定[31]，大幅简化了章节和条款，增加了内控评价和监管处罚等方面的规定。2.3农村商业银行内部控制基本理论2.3.1农村商业银行内部控制目标内部控制是农村商业银行董事会、监事会、高级管理层和全体员工参与的，通过制定和实施系统化的制度、流程和方法，实现控制目标的动态过程和机制[41]。农村商业银行扎根县域、服务三农，所面临的信贷风险远高于其他银行。除此之外，由于人员素质低、内控制度不健全等方面原因，农商行不良贷款高企。在金融改革、金融领域开放不断深入的今天，更需要为我国农村商业银行找到适合自身实际情况的内控制度、方法和策略，以应对新挑战新难题。总体来说，农商行内控的关键在防控风险，核心在严格执行。在深入分析结合我国农村商业银行当前的实际情况的基础上，银监会于2014年9月12日印发了经修订后的《商业银行内部控制指引》（银监发[2014]40号）。该指引明确了银行内控目标，要求各国有商业银行、股份制商业银行、金融资产管理公司，邮储银行，各省级农村信用联社，信托公司、金融租赁公司、财务公司遵照执行。具体目标如图2.2所示。图2.2农村商业银行内部控制目标图
MPAcc学位论文19股东大会负责。监事会暂设5名监事，其中：职工监事1人，股权监事4人（职工股权监事1人，自然人和企业法人监事3人）。依照该行章程，该行目前设置了一名行长，领导管理层开展经营活动。设置了两名副行长，协助行长开展工作。行长无法履职时，由副行长等高管依序代为行使职权。总行内设7个职能部门，分别为综合部、财务电脑部、监察保卫部、业务管理部、业务拓展部、风险管理部、稽核部。截至2017年末，该行总行共下辖1个营业部，7个支行、2个分理处，全辖共有正式员工117人，非正式员工10人。该行具体组织结构如图3.1所示：图3.1A农村商业银行组织结构图2.A农村商业银行信贷风险内部控制组织结构现状A农商行总行董事会依照章程赋予的权力作出信贷决策。董事长、行长依照授权在各自职权范围内审批贷款。总行设立分管信贷业务的副行长岗位，信贷流程部门设立业务拓展部、业务管理部、风险管理部，设立稽核部负责审计稽核，4个部门均涉及信贷内控管理职能。各部门信贷业务内部控制相关工作职责如表3.4所示。
【参考文献】：
期刊论文
[1]基于内部控制的商业银行信贷风险管理研究[J]. 宋念君. 知识经济. 2018(12)
[2]商业银行内部审计对内部控制的影响研究[J]. 赵雅玲,雷艳星. 现代商贸工业. 2018(13)
[3]内部控制本质:理论框架和例证分析[J]. 冯秀果. 会计之友. 2018(09)
[4]基于2016版ERM框架的商业银行内部控制[J]. 陆赛江,许莉. 现代企业. 2018(03)
[5]关于农村商业银行信贷业务内部控制的分析[J]. 程伟. 中国国际财经(中英文). 2018(05)
[6]浅议我国商业银行内部控制的管理[J]. 饶瑛,刘德光. 现代营销(下旬刊). 2017(11)
[7]商业银行内部控制及风险管控建议研究[J]. 王慧明. 财经界(学术版). 2017(15)
[8]我国商业银行内部控制完善建议[J]. 乔丹. 合作经济与科技. 2016(01)
[9]新形势下农村商业银行会计内部控制分析[J]. 黄文成. 中国集体经济. 2015(03)
[10]关于加强商业银行内控机制建设的思考[J]. 李俊峰. 西部经济管理论坛. 2012(03)
硕士论文
[1]SF农村商业银行信贷业务内部控制研究[D]. 蒋潇.湖南大学 2015
[2]安徽省XY农村商业银行信贷风险内部控制研究[D]. 卓欣.安徽财经大学 2015
本文编号：3485244
【文章来源】：湖南大学湖南省 211工程院校 985工程院校 教育部直属院校
【文章页数】：62 页
【学位级别】：硕士
【部分图文】：
内部控制五要素关系图
MPAcc学位论文11银行内部控制的职责、措施、保障、评价、监督等方面做出了规定[31]，大幅简化了章节和条款，增加了内控评价和监管处罚等方面的规定。2.3农村商业银行内部控制基本理论2.3.1农村商业银行内部控制目标内部控制是农村商业银行董事会、监事会、高级管理层和全体员工参与的，通过制定和实施系统化的制度、流程和方法，实现控制目标的动态过程和机制[41]。农村商业银行扎根县域、服务三农，所面临的信贷风险远高于其他银行。除此之外，由于人员素质低、内控制度不健全等方面原因，农商行不良贷款高企。在金融改革、金融领域开放不断深入的今天，更需要为我国农村商业银行找到适合自身实际情况的内控制度、方法和策略，以应对新挑战新难题。总体来说，农商行内控的关键在防控风险，核心在严格执行。在深入分析结合我国农村商业银行当前的实际情况的基础上，银监会于2014年9月12日印发了经修订后的《商业银行内部控制指引》（银监发[2014]40号）。该指引明确了银行内控目标，要求各国有商业银行、股份制商业银行、金融资产管理公司，邮储银行，各省级农村信用联社，信托公司、金融租赁公司、财务公司遵照执行。具体目标如图2.2所示。图2.2农村商业银行内部控制目标图
MPAcc学位论文19股东大会负责。监事会暂设5名监事，其中：职工监事1人，股权监事4人（职工股权监事1人，自然人和企业法人监事3人）。依照该行章程，该行目前设置了一名行长，领导管理层开展经营活动。设置了两名副行长，协助行长开展工作。行长无法履职时，由副行长等高管依序代为行使职权。总行内设7个职能部门，分别为综合部、财务电脑部、监察保卫部、业务管理部、业务拓展部、风险管理部、稽核部。截至2017年末，该行总行共下辖1个营业部，7个支行、2个分理处，全辖共有正式员工117人，非正式员工10人。该行具体组织结构如图3.1所示：图3.1A农村商业银行组织结构图2.A农村商业银行信贷风险内部控制组织结构现状A农商行总行董事会依照章程赋予的权力作出信贷决策。董事长、行长依照授权在各自职权范围内审批贷款。总行设立分管信贷业务的副行长岗位，信贷流程部门设立业务拓展部、业务管理部、风险管理部，设立稽核部负责审计稽核，4个部门均涉及信贷内控管理职能。各部门信贷业务内部控制相关工作职责如表3.4所示。
【参考文献】：
期刊论文
[1]基于内部控制的商业银行信贷风险管理研究[J]. 宋念君. 知识经济. 2018(12)
[2]商业银行内部审计对内部控制的影响研究[J]. 赵雅玲,雷艳星. 现代商贸工业. 2018(13)
[3]内部控制本质:理论框架和例证分析[J]. 冯秀果. 会计之友. 2018(09)
[4]基于2016版ERM框架的商业银行内部控制[J]. 陆赛江,许莉. 现代企业. 2018(03)
[5]关于农村商业银行信贷业务内部控制的分析[J]. 程伟. 中国国际财经(中英文). 2018(05)
[6]浅议我国商业银行内部控制的管理[J]. 饶瑛,刘德光. 现代营销(下旬刊). 2017(11)
[7]商业银行内部控制及风险管控建议研究[J]. 王慧明. 财经界(学术版). 2017(15)
[8]我国商业银行内部控制完善建议[J]. 乔丹. 合作经济与科技. 2016(01)
[9]新形势下农村商业银行会计内部控制分析[J]. 黄文成. 中国集体经济. 2015(03)
[10]关于加强商业银行内控机制建设的思考[J]. 李俊峰. 西部经济管理论坛. 2012(03)
硕士论文
[1]SF农村商业银行信贷业务内部控制研究[D]. 蒋潇.湖南大学 2015
[2]安徽省XY农村商业银行信贷风险内部控制研究[D]. 卓欣.安徽财经大学 2015
本文编号：3485244
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