制度抚养比与养老保险基金地区征缴率的“倒U型”曲线关系——基于地方政府养老保险基金主体责任软预算约束的视角
发布时间：2021-12-02 05:43
我国城镇职工基本养老保险基金征缴率偏低。2018年,中共中央印发《深化党和国家机构改革方案》,明确提出"提高社会保险资金征管效率"。本文基于2010～2015年全国31个省级地区面板数据,利用动态面板方法探讨了制度抚养比对养老保险基金地区征缴率的影响效应。实证研究结果表明,养老保险基金地区征缴率随着制度抚养比增加呈现先上升后下降的趋势,二者间呈"倒U型"曲线关系,最大化养老保险基金征缴率的制度抚养比拐点约为0.56～0.65。造成上述曲线关系内在原因可能是地方政府养老保险基金主体责任存在软约束问题,即在养老保险基金收支压力较大时地方政府可以较多使用征缴收入之外资金弥补养老金收支缺口,从而降低了养老保险征缴率。因此,本文认为尽快实行养老保险基金全国统筹、建立中央及直属部门垂直征缴体制和建立养老保险基金地区征缴激励机制是提高养老保险基金征缴率的有效途径。
【文章来源】：保险研究. 2019,(11)北大核心CSSCI
【文章页数】：16 页
【部分图文】：
2015年各省养老基金征缴收入减基金支出的结余规模
图2列出了2011～2015年中央与地方财政补助城镇企业职工养老保险基金(2)的情况。从图2中数据来看,2011～2015年,中央与地方财政补助城镇企业职工养老保险基金的规模与变动趋势均存在明显差异,中央财政补助占比较高,并且总体上呈现出上升趋势,而地方财政补助占比较低,并且相对比较平稳。央地财政补助规模情况说明,尽管地方政府承担养老保险基金的主体责任,但中央财政实际上对养老保险基金承担着隐性担保。软预算约束条件下,在养老保险基金收支压力过大时,地方政府可能会降低养老保险基金征缴率,地区养老保险基金收支压力与养老保险征缴率之间也可能表现为负向相关。基于前述分析,本文提出以下研究假设。在养老保险基金收支压力相对较小时,地方政府的养老保险基金主体责任是“硬约束”,地方政府将承担养老金足额发放的主要责任,养老保险征缴率与养老保险基金收支压力之间的关系可能表现为正向相关,即地方政府在养老保险基金收支压力增大时提高征缴力度,在养老保险基金收支压力减小时降低征缴力度。其内在原因可能是因为地方政府存在逐底竞争行为,需要在养老保险基金征缴和推动经济增长之间进行权衡。但随着养老保险基金收支压力的进一步加大,地方政府无法完全承担养老保险基金主体责任时,主体责任可能出现“软预算约束问题”。虽然地方政府要承担足额发放养老金和弥补养老保险基金收支缺口的主体责任,但中央政府对其仍有不可推卸责任,在这种情况下,地方政府承担养老保险主体责任的“承诺”是不可信的,这会降低地方政府提高征缴力度的积极性,从而使养老保险基金收支压力与地方养老保险征缴率出现负向相关。因此,养老保险基金收支压力与地方养老保险征缴力度之间呈现倒U型关系。如图3所示,在A点左侧,养老保险基金收支压力与征缴率为正相关。但是,如果养老保险基金收支压力进一步加大并超过A点，软预算约束的出现使地方政府可以在养老保险基金正常收入来源之外获得其他资金，在征缴率达到较高水平之后，继续提高监管效率的管理成本较大。这使得地方政府降低养老保险征缴率，从而使养老保险基金收支压力与征缴率表现为负相关。
基于前述分析,本文提出以下研究假设。在养老保险基金收支压力相对较小时,地方政府的养老保险基金主体责任是“硬约束”,地方政府将承担养老金足额发放的主要责任,养老保险征缴率与养老保险基金收支压力之间的关系可能表现为正向相关,即地方政府在养老保险基金收支压力增大时提高征缴力度,在养老保险基金收支压力减小时降低征缴力度。其内在原因可能是因为地方政府存在逐底竞争行为,需要在养老保险基金征缴和推动经济增长之间进行权衡。但随着养老保险基金收支压力的进一步加大,地方政府无法完全承担养老保险基金主体责任时,主体责任可能出现“软预算约束问题”。虽然地方政府要承担足额发放养老金和弥补养老保险基金收支缺口的主体责任,但中央政府对其仍有不可推卸责任,在这种情况下,地方政府承担养老保险主体责任的“承诺”是不可信的,这会降低地方政府提高征缴力度的积极性,从而使养老保险基金收支压力与地方养老保险征缴率出现负向相关。因此,养老保险基金收支压力与地方养老保险征缴力度之间呈现倒U型关系。如图3所示,在A点左侧,养老保险基金收支压力与征缴率为正相关。但是,如果养老保险基金收支压力进一步加大并超过A点，软预算约束的出现使地方政府可以在养老保险基金正常收入来源之外获得其他资金，在征缴率达到较高水平之后，继续提高监管效率的管理成本较大。这使得地方政府降低养老保险征缴率，从而使养老保险基金收支压力与征缴率表现为负相关。养老保险基金收支压力与地方养老保险征缴力度之间的倒U型关系实际上是地方政府与中央政府之间博弈关系的反映。中央政府将养老保险基金的主体责任确定为地方政府,在养老保险基金收支压力较低时,这种主体责任“承诺”是“硬约束”,中央财政在按照固定标准对地方养老保险基金进行补助后,养老保险基金收支平衡由地方政府负责实现。但由于人口老龄化程度的不断加深以及转轨成本显性化等各种原因,部分地区的养老保险基金收支压力过大,可能超出地方政府的实际承担能力。为了确保养老保险基金的足额发放,部分养老保险基金主体责任实际上可能被地方政府转移给中央政府,主体责任因此出现“软预算约束”。央地之间的博弈以及由此产生的养老保险基金主体责任承诺不一致的软预算约束问题,是使养老保险基金征缴率与养老保险基金收支压力之间呈现出倒U型关系的主要原因。
【参考文献】：
期刊论文
[1]企业社会保险为何存在缴费不实——基于财政分权视角的解释[J]. 鲁於,冀云阳,杨翠迎. 财贸经济. 2019(09)
[2]垂直财政不平衡的形成机制与激励效应[J]. 李永友,张帆. 管理世界. 2019(07)
[3]空气污染对劳动力供给的影响研究——基于健康人力资本视角[J]. 蔡芸,周梅,Julian CHOW. 社会保障研究. 2018(06)
[4]中国地方政府养老保险征缴是否存在逐底竞争?[J]. 彭浩然,岳经纶,李晨烽. 管理世界. 2018(02)
[5]社会养老保险征缴过程中“逃费”问题的演化博弈分析[J]. 江红莉,何建敏,姚洪兴. 统计与决策. 2017(04)
[6]企业职工基本养老保险统筹账户缴费率潜在下调空间研究[J]. 景鹏,胡秋明. 中国人口科学. 2017(01)
[7]软预算约束与中国地方政府债务违约风险:来自金融市场的证据[J]. 王永钦,陈映辉,杜巨澜. 经济研究. 2016(11)
[8]供给侧:降费对社会保险结构性改革的意义[J]. 郑秉文. 中国人口科学. 2016(03)
[9]财政分权下的地方政府债券设计:不同发行方式与最优信息准确度[J]. 王永钦,戴芸,包特. 经济研究. 2015(11)
[10]社会保险缴费率、参保概率与缴费水平——对职工和企业逃避费行为的经验研究[J]. 赵静,毛捷,张磊. 经济学(季刊). 2016(01)
博士论文
[1]地方政府软预算约束的比较研究[D]. 郑彬.辽宁大学 2013
本文编号：3527846
【文章来源】：保险研究. 2019,(11)北大核心CSSCI
【文章页数】：16 页
【部分图文】：
2015年各省养老基金征缴收入减基金支出的结余规模
图2列出了2011～2015年中央与地方财政补助城镇企业职工养老保险基金(2)的情况。从图2中数据来看,2011～2015年,中央与地方财政补助城镇企业职工养老保险基金的规模与变动趋势均存在明显差异,中央财政补助占比较高,并且总体上呈现出上升趋势,而地方财政补助占比较低,并且相对比较平稳。央地财政补助规模情况说明,尽管地方政府承担养老保险基金的主体责任,但中央财政实际上对养老保险基金承担着隐性担保。软预算约束条件下,在养老保险基金收支压力过大时,地方政府可能会降低养老保险基金征缴率,地区养老保险基金收支压力与养老保险征缴率之间也可能表现为负向相关。基于前述分析,本文提出以下研究假设。在养老保险基金收支压力相对较小时,地方政府的养老保险基金主体责任是“硬约束”,地方政府将承担养老金足额发放的主要责任,养老保险征缴率与养老保险基金收支压力之间的关系可能表现为正向相关,即地方政府在养老保险基金收支压力增大时提高征缴力度,在养老保险基金收支压力减小时降低征缴力度。其内在原因可能是因为地方政府存在逐底竞争行为,需要在养老保险基金征缴和推动经济增长之间进行权衡。但随着养老保险基金收支压力的进一步加大,地方政府无法完全承担养老保险基金主体责任时,主体责任可能出现“软预算约束问题”。虽然地方政府要承担足额发放养老金和弥补养老保险基金收支缺口的主体责任,但中央政府对其仍有不可推卸责任,在这种情况下,地方政府承担养老保险主体责任的“承诺”是不可信的,这会降低地方政府提高征缴力度的积极性,从而使养老保险基金收支压力与地方养老保险征缴率出现负向相关。因此,养老保险基金收支压力与地方养老保险征缴力度之间呈现倒U型关系。如图3所示,在A点左侧,养老保险基金收支压力与征缴率为正相关。但是,如果养老保险基金收支压力进一步加大并超过A点，软预算约束的出现使地方政府可以在养老保险基金正常收入来源之外获得其他资金，在征缴率达到较高水平之后，继续提高监管效率的管理成本较大。这使得地方政府降低养老保险征缴率，从而使养老保险基金收支压力与征缴率表现为负相关。
基于前述分析,本文提出以下研究假设。在养老保险基金收支压力相对较小时,地方政府的养老保险基金主体责任是“硬约束”,地方政府将承担养老金足额发放的主要责任,养老保险征缴率与养老保险基金收支压力之间的关系可能表现为正向相关,即地方政府在养老保险基金收支压力增大时提高征缴力度,在养老保险基金收支压力减小时降低征缴力度。其内在原因可能是因为地方政府存在逐底竞争行为,需要在养老保险基金征缴和推动经济增长之间进行权衡。但随着养老保险基金收支压力的进一步加大,地方政府无法完全承担养老保险基金主体责任时,主体责任可能出现“软预算约束问题”。虽然地方政府要承担足额发放养老金和弥补养老保险基金收支缺口的主体责任,但中央政府对其仍有不可推卸责任,在这种情况下,地方政府承担养老保险主体责任的“承诺”是不可信的,这会降低地方政府提高征缴力度的积极性,从而使养老保险基金收支压力与地方养老保险征缴率出现负向相关。因此,养老保险基金收支压力与地方养老保险征缴力度之间呈现倒U型关系。如图3所示,在A点左侧,养老保险基金收支压力与征缴率为正相关。但是,如果养老保险基金收支压力进一步加大并超过A点，软预算约束的出现使地方政府可以在养老保险基金正常收入来源之外获得其他资金，在征缴率达到较高水平之后，继续提高监管效率的管理成本较大。这使得地方政府降低养老保险征缴率，从而使养老保险基金收支压力与征缴率表现为负相关。养老保险基金收支压力与地方养老保险征缴力度之间的倒U型关系实际上是地方政府与中央政府之间博弈关系的反映。中央政府将养老保险基金的主体责任确定为地方政府,在养老保险基金收支压力较低时,这种主体责任“承诺”是“硬约束”,中央财政在按照固定标准对地方养老保险基金进行补助后,养老保险基金收支平衡由地方政府负责实现。但由于人口老龄化程度的不断加深以及转轨成本显性化等各种原因,部分地区的养老保险基金收支压力过大,可能超出地方政府的实际承担能力。为了确保养老保险基金的足额发放,部分养老保险基金主体责任实际上可能被地方政府转移给中央政府,主体责任因此出现“软预算约束”。央地之间的博弈以及由此产生的养老保险基金主体责任承诺不一致的软预算约束问题,是使养老保险基金征缴率与养老保险基金收支压力之间呈现出倒U型关系的主要原因。
【参考文献】：
期刊论文
[1]企业社会保险为何存在缴费不实——基于财政分权视角的解释[J]. 鲁於,冀云阳,杨翠迎. 财贸经济. 2019(09)
[2]垂直财政不平衡的形成机制与激励效应[J]. 李永友,张帆. 管理世界. 2019(07)
[3]空气污染对劳动力供给的影响研究——基于健康人力资本视角[J]. 蔡芸,周梅,Julian CHOW. 社会保障研究. 2018(06)
[4]中国地方政府养老保险征缴是否存在逐底竞争?[J]. 彭浩然,岳经纶,李晨烽. 管理世界. 2018(02)
[5]社会养老保险征缴过程中“逃费”问题的演化博弈分析[J]. 江红莉,何建敏,姚洪兴. 统计与决策. 2017(04)
[6]企业职工基本养老保险统筹账户缴费率潜在下调空间研究[J]. 景鹏,胡秋明. 中国人口科学. 2017(01)
[7]软预算约束与中国地方政府债务违约风险:来自金融市场的证据[J]. 王永钦,陈映辉,杜巨澜. 经济研究. 2016(11)
[8]供给侧:降费对社会保险结构性改革的意义[J]. 郑秉文. 中国人口科学. 2016(03)
[9]财政分权下的地方政府债券设计:不同发行方式与最优信息准确度[J]. 王永钦,戴芸,包特. 经济研究. 2015(11)
[10]社会保险缴费率、参保概率与缴费水平——对职工和企业逃避费行为的经验研究[J]. 赵静,毛捷,张磊. 经济学(季刊). 2016(01)
博士论文
[1]地方政府软预算约束的比较研究[D]. 郑彬.辽宁大学 2013
本文编号：3527846
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