RL公司货币资金内部控制问题研究

发布时间：2020-12-19 09:57

　　企业发展最重要的资产组成部分便是货币资金,其贯穿于企业整个生产经营活动之中,是企业稳健发展并壮大的命脉所在。并且货币资金还具有流动性强、易舞弊等特征,货币资金的这些特征使得内部控制难度日益增加。然而,RL公司的货币资金内部控制体系仍不完善,相关部门对货币资金的认识与管理仍处于保守、后滞状态,这些都是亟待解决的问题,其中包括现金管理不规范、备用金管理不规范、银行账户及存款管理不规范、票据管理不规范、内审机构监督力度不足等问题。因此,剖析当前企业货币资金的内部控制与管控流程迫在眉睫。对RL公司货币资金内部控制的研究,能促进其形成良好的货币资金体系,为企业货币资金的安全性、完善性、效益性提供保证,减少甚至消除货币资金舞弊问题的发生,对于逐渐形成规范的货币资金内部控制和使用,提升企业的财务管理效应,促进企业的持续健康发展具有十分重要的现实意义。本文通过文献研究法、实地调研法、归纳法和案例研究法等多种研究方法,以国内RL公司为案例,分析了公司货币资金内部控制的现状和问题。首先从理论层面上论述了货币资金与内部控制的相关概念和理论,然后对RL公司现阶段货币资金内部控制情况进行概述。在收集了公司201... 

【文章来源】：西安科技大学陕西省

【文章页数】：55 页

【学位级别】：硕士

【部分图文】：

RL公司组织架构图

4RL公司货币资金内部控制存在的问题24图4.1存款支出挪用流程图4.1.2收入不入账截留并私用山西分公司库存现金全年滚动使用，存在坐支现金的情况。具体情况为：财务人员作为一线销售收款人员，收到现金收款时，利用内部控制的漏洞，将收到的现金用来支付分公司其它款项，通过截留收取的资金方式挪用公款或进行现金坐支。财务人员作为一线收款人员，由于没有受到严格的监督管理和人员匹配不到位的情况，存在一人负责现金收费和确认的情况，由一人负责收款的核算、登记、上缴业务，同时费用上缴时间过长且无专业人员进行定期检查和随机抽查。因此，非常容易发生财务收费人员采取少开、不开发票或不登记收款的手段出现，进行不正当的资金截留和私用。具体违规流程如下图所示。图4.2收入不入账流程图

4RL公司货币资金内部控制存在的问题24图4.1存款支出挪用流程图4.1.2收入不入账截留并私用山西分公司库存现金全年滚动使用，存在坐支现金的情况。具体情况为：财务人员作为一线销售收款人员，收到现金收款时，利用内部控制的漏洞，将收到的现金用来支付分公司其它款项，通过截留收取的资金方式挪用公款或进行现金坐支。财务人员作为一线收款人员，由于没有受到严格的监督管理和人员匹配不到位的情况，存在一人负责现金收费和确认的情况，由一人负责收款的核算、登记、上缴业务，同时费用上缴时间过长且无专业人员进行定期检查和随机抽查。因此，非常容易发生财务收费人员采取少开、不开发票或不登记收款的手段出现，进行不正当的资金截留和私用。具体违规流程如下图所示。图4.2收入不入账流程图

【参考文献】：
期刊论文
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[3]战略绩效动态综合评价体系构建与案例研究——基于利益相关者及权变理论[J]. 郑伟,姜民杰.  会计之友. 2019(20)
[4]基于舞弊三角理论的某中学财务舞弊案例研究[J]. 汪刚.  会计之友. 2019(16)
[5]内部控制及企业管理与经济效益的关系探讨[J]. 陈小辛.  企业改革与管理. 2019(05)
[6]WG集团资金集中管理模式优化研究[J]. 鲍媛媛.  行政事业资产与财务. 2019(05)
[7]企业货币资金内部控制存在的问题及对策[J]. 隋伟.  纳税. 2019(03)
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[9]基于舞弊三角理论的企业财务舞弊问题研究——以九好集团为例[J]. 谢容斐.  时代金融. 2018(32)
[10]浅谈新形势下的企业货币资金审计[J]. 雷正寰.  冶金财会. 2018(09)



本文编号：2925705