CQ油田公司内部控制体系优化研究
发布时间：2021-07-31 19:41
内部控制是现代企业经营管理的必然产物,贯穿于企业经营发展的全流程,已然成为现代企业经营管理的必要手段和方式,愈来愈多的现代企业将内部控制应用于日益激烈的市场竞争、企业风险管理等方面。并且,内部控制也是实现企业战略管理目标、防止企业风险管理的重要保障。因此,作为我国第一大油气田的CQ油田公司,面对形势剧烈的市场竞争,非常有必要加强其企业内部控制体系建设,诚然CQ油田公司已构建了较为完备的企业内部控制体系,但在诸多方面还存在问题需要完善改进。本文首先从企业内部控制体系国内外研究现状的发展作为本论文的起点,分别阐述了我国企业内部控制规范体系理论及内部控制相关基础理论,采取实地探访和调查问卷的方式对CQ油田公司内部控制现状进行了解并描述分析,运用层次分析法和模糊综合评价法就CQ油田公司内部控制体系查找内部控制环境、风险评估等方面存在组织架构设置和治理环境不合理、人力资源体系不符合现代企业管理要求、风险防控体系不完善等问题。并以问题为导向,结合CQ油田公司实际,为CQ油田公司内部控制体系优化提出了健全组织结构,健全人力资源制度、加强文化建设,打造品牌效应、强化风险管理体系等建议,并就进一步优化体...
【文章来源】：西安科技大学陕西省
【文章页数】：79 页
【学位级别】：硕士
【部分图文】：
CQ油田公司被问卷调查员工对于企业的了解情况
西安科技大学硕士学位论文28图3.5CQ油田公司员工对于企业风险的关心程度由图3.5可知，CQ油田公司员工对于企业所存在的风险持有关心程度不太理想。这个比例已经完全可以说明企业存在着员工风险意识淡薄问题。随着企业的不断发展，企业所要面对的风险种类也将急剧增多，而员工不能持有足够的风险意识势必会导致企业遭受重大损失。（2）风险应对CQ油田公司在面对可能发生的风险也进行了相应的应对手段，例如对会计工作的监督，工程款的催收等，但在对其他方面的风险控制上，企业所表现的主要是以以往工作所形成的经验来做出防范或是判断。风险发生后，总是被动处理，不能做到事前，事中，事后的所能造成风险的控制。没有建立起严格的风险防范机制。企业员工对于企业风险的应对情况如图3.6所示：图3.6CQ油田公司处理风险的准备情况
3CQ油田公司内部控制体系现状31图3.7CQ油田公司内部交流情况由图3.7可知，CQ油田公司各部门之间还没有形成定期交流的制度，多数的交流仅限于需要工作合作时才会产生，并且私下的交流方式存在有个人主观因素的考虑，从而影响信息传递的有效性和时效性。缺乏沟通的工作模式，会影响各部门之间的合作能力，影响企业运转效率。而在信息系统方面，主要是积极推进以主营业务为中心的信息建设，建立信息数据中心，统一管理CQ油田的信息建设，做到“立足实际、共享、创新、卓越”这一总体目标，按照统一的战略目标，追求基础设施建设、信息资源开发利用和信息技术服务，充分利用现代信息技术进行建设，建立包含财务、资产、人力资源、审计，合同、电子商务等内容的信息管理系统，初步实现企业专业化管理模式。3.3.5内部监督现状分析在监督方面，公司全面开展了法律、审计、效率审查等工作，突出重点，通过统一规划、并行实施，在风险控制和防范方面取得了一定成效，但目前，关系到企业财产安全和会计信息的可靠性，还没有提出授权管理、职权分离的企业内部审计意见，对内部控制制度、内部评价制度的健全性、有效性和科学合理性进行检验和评价没有建立控制体系，没有建立内部控制体系的评价体系，没有建立内部控制体系的健全性，没有有效性评价的标准，内部审计部门职能弱化严重影响了企业审计工作的独立性、公平性和有效性，监督效果不太明显。针对企业监督制度的重要性程度对企业员工开展调查，调查结果如图3.8所示：
【参考文献】：
期刊论文
[1]COSO风险管理框架的新发展及其启示[J]. 舒伟,左锐,陈颖,文静. 西安财经学院学报. 2018(05)
[2]内控视角下国企改革中的财务管理问题研究[J]. 韩冬梅. 当代经济. 2017(20)
[3]内部控制、公允价值与企业盈余管理[J]. 时祎,陈少晖. 首都经济贸易大学学报. 2017(03)
[4]内部控制对国有企业高管薪酬业绩敏感性的影响研究——基于国有企业分类改制的背景[J]. 张璇,郑乔乔,赵惠芳. 华东经济管理. 2017(01)
[5]基于风险管理的施工企业内部控制[J]. 王兰. 企业改革与管理. 2016(01)
[6]基于财务风险管理的内部控制体系研究[J]. 阮敬. 管理观察. 2015(18)
[7]高质量内部控制能有效应对特质风险和系统风险吗?[J]. 方红星,陈作华. 会计研究. 2015(04)
[8]基于风险管理的内部控制体系构建[J]. 陈萍萍. 当代会计. 2015(04)
[9]我国药品经营企业质量风险管理现状及改进措施思考[J]. 张少兰. 中国药业. 2015(04)
[10]美国萨班斯法案与中国企业内部控制制度自强化机制的构想[J]. 李小燕,杨济华,郭颖. 会计研究. 2015(02)
本文编号：3314074
【文章来源】：西安科技大学陕西省
【文章页数】：79 页
【学位级别】：硕士
【部分图文】：
CQ油田公司被问卷调查员工对于企业的了解情况
西安科技大学硕士学位论文28图3.5CQ油田公司员工对于企业风险的关心程度由图3.5可知，CQ油田公司员工对于企业所存在的风险持有关心程度不太理想。这个比例已经完全可以说明企业存在着员工风险意识淡薄问题。随着企业的不断发展，企业所要面对的风险种类也将急剧增多，而员工不能持有足够的风险意识势必会导致企业遭受重大损失。（2）风险应对CQ油田公司在面对可能发生的风险也进行了相应的应对手段，例如对会计工作的监督，工程款的催收等，但在对其他方面的风险控制上，企业所表现的主要是以以往工作所形成的经验来做出防范或是判断。风险发生后，总是被动处理，不能做到事前，事中，事后的所能造成风险的控制。没有建立起严格的风险防范机制。企业员工对于企业风险的应对情况如图3.6所示：图3.6CQ油田公司处理风险的准备情况
3CQ油田公司内部控制体系现状31图3.7CQ油田公司内部交流情况由图3.7可知，CQ油田公司各部门之间还没有形成定期交流的制度，多数的交流仅限于需要工作合作时才会产生，并且私下的交流方式存在有个人主观因素的考虑，从而影响信息传递的有效性和时效性。缺乏沟通的工作模式，会影响各部门之间的合作能力，影响企业运转效率。而在信息系统方面，主要是积极推进以主营业务为中心的信息建设，建立信息数据中心，统一管理CQ油田的信息建设，做到“立足实际、共享、创新、卓越”这一总体目标，按照统一的战略目标，追求基础设施建设、信息资源开发利用和信息技术服务，充分利用现代信息技术进行建设，建立包含财务、资产、人力资源、审计，合同、电子商务等内容的信息管理系统，初步实现企业专业化管理模式。3.3.5内部监督现状分析在监督方面，公司全面开展了法律、审计、效率审查等工作，突出重点，通过统一规划、并行实施，在风险控制和防范方面取得了一定成效，但目前，关系到企业财产安全和会计信息的可靠性，还没有提出授权管理、职权分离的企业内部审计意见，对内部控制制度、内部评价制度的健全性、有效性和科学合理性进行检验和评价没有建立控制体系，没有建立内部控制体系的评价体系，没有建立内部控制体系的健全性，没有有效性评价的标准，内部审计部门职能弱化严重影响了企业审计工作的独立性、公平性和有效性，监督效果不太明显。针对企业监督制度的重要性程度对企业员工开展调查，调查结果如图3.8所示：
【参考文献】：
期刊论文
[1]COSO风险管理框架的新发展及其启示[J]. 舒伟,左锐,陈颖,文静. 西安财经学院学报. 2018(05)
[2]内控视角下国企改革中的财务管理问题研究[J]. 韩冬梅. 当代经济. 2017(20)
[3]内部控制、公允价值与企业盈余管理[J]. 时祎,陈少晖. 首都经济贸易大学学报. 2017(03)
[4]内部控制对国有企业高管薪酬业绩敏感性的影响研究——基于国有企业分类改制的背景[J]. 张璇,郑乔乔,赵惠芳. 华东经济管理. 2017(01)
[5]基于风险管理的施工企业内部控制[J]. 王兰. 企业改革与管理. 2016(01)
[6]基于财务风险管理的内部控制体系研究[J]. 阮敬. 管理观察. 2015(18)
[7]高质量内部控制能有效应对特质风险和系统风险吗?[J]. 方红星,陈作华. 会计研究. 2015(04)
[8]基于风险管理的内部控制体系构建[J]. 陈萍萍. 当代会计. 2015(04)
[9]我国药品经营企业质量风险管理现状及改进措施思考[J]. 张少兰. 中国药业. 2015(04)
[10]美国萨班斯法案与中国企业内部控制制度自强化机制的构想[J]. 李小燕,杨济华,郭颖. 会计研究. 2015(02)
本文编号：3314074
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