XW企业税务管理问题及改进研究

发布时间：2022-08-10 09:49

　　在税收法律法规不断变化,财税体制不断改革的大环境下,企业的税收负担较重,必然驱使企业寻求减轻税负的路径,而税务监管越来越严格,“大智移云”推动新一轮技术变革,税务机关全面推行“金税三期”系统,依靠大数据监测企业的涉税活动,纳税人的涉税事务尽在税务机关的实时掌握之中而无所遁形。企业希望通过降低税负和纳税成本以求企业价值最大化,而税务机关想通过税收对收入进行二次分配,征纳双方构成矛盾关系。因此,企业只有通过优化税务管理,合理合法进行税收筹划,才能有效降低税收负担。企业税务管理存在什么问题?在国内外从企业角度研究税务管理的文献较少,本文从企业视角出发,通过问卷调查探索企业税务管理中存在的一般问题,再根据XW企业的经营管理现状分析其存在的税务管理问题,针对现状提出改进方案从而达到减轻税收负担的效果。本文主要采用了文献研究法其主要介绍代理理论、税收遵从理论、产权理论、激励理论、税务筹划等理论,运用文献综述法、专家访谈法、问卷调查法、案例分析法,通过问卷调查结果的分析得出一般结论,再根据XW企业的经营管理现状分析其存在的税务管理问题。总结如下:一是缴税意识薄弱,税收遵从度不高;二是涉税人员业务素养... 

【文章页数】：57 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
Abstract
1 绪论
    1.1 研究背景
    1.2 研究意义
    1.3 国内外文献综述
        1.3.1 税收负担相关文献
        1.3.2 税务筹划相关文献
        1.3.3 税务风险管理相关文献
    1.4 研究内容和方法
        1.4.1 研究内容
        1.4.2 研究方法
    1.5 税务管理问题初步提出
    1.6 研究框架
2 企业税务管理理论分析
    2.1 产权理论
    2.2 税收遵从理论
    2.3 税收监管理论
    2.4 信息不对称理论
    2.5 代理理论
    2.6 激励理论
    2.7 企业税务管理
    2.8 税务筹划理论
    2.9 税务管理、股权激励与企业价值之间的影响机制
3 企业税务管理现状问卷结果分析
    3.1 问卷的设计
    3.2 问卷调查样本选择
    3.3 问卷调查的信度效度检验
    3.4 问卷分析
        3.4.1 被调查企业基本情况
        3.4.2 被调查企业税务管理情况
4 XW企业税务管理现状与问题
    4.1 XW企业基本情况
        4.1.1 XW企业组织结构
        4.1.2 XW企业经营情况
    4.2 XW企业税务管理现状
        4.2.1 XW企业近三年税收负担情况
        4.2.2 XW企业税务管理情况
    4.3 XW企业税务管理问题
        4.3.1 税务管理人才不足,税务管理意识淡薄
        4.3.2 税务核算不细致,纳税申报不及时
        4.3.3 以票控税不严,税企沟通不足
        4.3.4 业税融合不足,纳税筹划不够
        4.3.5 管理层激励机制不完善,税务风险防控系统未建立
5 XW企业税务管理改进
    5.1 提高人员专业素养,增强税务管理意识
        5.1.1 加强税收法律法规培训,提高涉税人员专业素养。
        5.1.2 提升全员税务管理意识,加强管理层税务重视程度
    5.2 细化税务核算流程,按期足额申报缴税
    5.3 加强以票控税管理,提升税企沟通力度
    5.4 提高纳税筹划力度,提升业税融合程度
        5.4.1 企业所得税的税务筹划
        5.4.2 增值税的税务筹划
        5.4.3 资源税的税务筹划
        5.4.4 固定资产折旧的税务筹划
    5.5 完善管理层监督激励机制,建立税务风险防控系统
6 结论
    6.1 研究结论
    6.2 研究不足及展望
致谢
参考文献
附录



本文编号：3673418