M建筑企业增值税纳税筹划方案设计
发布时间：2025-03-18 01:30
建筑业属于经济建设的核心动力,时至今日已经收获了举世瞩目的卓越成果。2016年5月1日,建筑行业被归入到“营改增”的范畴。采取新的税改政策之后,建筑业整体的税率大小、计算方式、纳税体系等都发生了翻天覆地的变化。由于建筑企业以往粗放的管理模式,难以和增值税体系的精细化要求实现理想的匹配,这导致公司的增值税税负相较于营业税整体上升。随着营改增政策的深化改革,政府为了给企业减费降税,除了下调建筑业的适用税率外,还颁行了许多税收优惠政策,这为建筑企业提供很大的纳税筹划空间。所以建筑企业需要把握好机遇,结合自身实际的纳税情况,合理设计适合自己的增值税纳税筹划方案,从而控制成本,提高利润,提升公司的企业竞争力。本文以M建筑企业为案例研究对象,基于发现问题—分析问题—解决问题的思路进行推进。首先,阐述了本文的研究背景及意义,提出了研究思路和方法,阐述了纳税筹划的相关概念及基本理论,结合国内外文献综述,提出了本论文将要研究的问题。其次,对论文的研究对象即M建筑企业的基本情况进行简单阐述,同时将调研获得的财务报表及纳税资料进行深入分析,分别从M公司的经营状况、增值税纳税状况以及增值税纳税筹划出现的问题方面...
【文章页数】：79 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
Abstract
1.绪论
1.1 研究背景及意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 文献综述
1.2.1 国外研究综述
1.2.2 国内研究综述
1.2.3 现有研究评述
1.3 研究方法与技术路线
1.3.1 研究方法
1.3.2 技术路线图
1.4 主要内容与特色创新
1.4.1 主要内容
1.4.2 特色与创新
2.纳税筹划和建筑业相关概念及理论
2.1 纳税筹划概念及原则
2.1.1 纳税筹划含义
2.1.2 纳税筹划特征
2.1.3 纳税筹划原则
2.2 纳税筹划相关理论
2.2.1 契约论
2.2.2 博弈论
2.2.3 信息不对称理论
2.2.4 风险理论
2.3 建筑业基本情况简介
2.3.1 建筑业定义
2.3.2 建筑业的分类
2.3.3 建筑企业的特点
2.3.4 建筑业财务核算特点
3.M建筑企业增值税纳税现状及筹划问题分析
3.1 M建筑企业概况
3.1.1 M企业简介
3.1.2 M企业组织架构图
3.1.3 M公司项目简介
3.1.4 M建筑企业经营状况
3.2 M建筑企业增值税纳税情况分析
3.2.1 M建筑企业纳税主要税种
3.2.2 M建筑企业纳税结构比例分析
3.2.3 M建筑企业整体税负比较分析
3.2.4 M建筑企业项目的增值税纳税情况分析
3.3 M建筑企业增值税纳税筹划存在的问题分析
3.3.1 项目承接环节问题分析
3.3.2 项目施工环节问题分析
3.3.3 项目结算环节问题分析
3.3.4 纳税管理方面的问题分析
4.M建筑企业增值税纳税筹划方案设计
4.1 M建筑企业增值税纳税筹划整体思路
4.2 项目承接环节的纳税筹划
4.2.1 EPC合同的纳税筹划
4.2.2 甲供合同的纳税筹划
4.3 项目施工环节的纳税筹划
4.3.1 材料供应商身份选择的纳税筹划
4.3.2 机械设备纳税筹划
4.3.3 劳务成本的纳税筹划
4.4 项目结算环节的纳税筹划
4.4.1 结算方式的纳税筹划
4.4.2 结算时间的纳税筹划
4.5 纳税管理的纳税筹划
4.5.1 增值税发票管理
4.5.2 建立税务核算部门
4.5.3 积极应对新税率过渡期工作
5.增值税纳税筹划预期效果及实施保障条件
5.1 增值税纳税筹划方案效果预期
5.1.1 项目承接环节效果预期
5.1.2 项目施工环节效果预期
5.1.3 项目结算环节及纳税管理的效果预期
5.2 M建筑企业增值税纳税筹划实施保障条件
5.2.1 构建增值税管理制度体系
5.2.2 建立与税务机关的有效沟通机制
5.2.3 提升财务人员纳税筹划能力
5.2.4 强化企业各级部门的沟通
5.2.5 建立风险预警机制
6.结束语
6.1 研究结论
6.2 不足之处
参考文献
致谢
本文编号：4035785
【文章页数】：79 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
Abstract
1.绪论
1.1 研究背景及意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 文献综述
1.2.1 国外研究综述
1.2.2 国内研究综述
1.2.3 现有研究评述
1.3 研究方法与技术路线
1.3.1 研究方法
1.3.2 技术路线图
1.4 主要内容与特色创新
1.4.1 主要内容
1.4.2 特色与创新
2.纳税筹划和建筑业相关概念及理论
2.1 纳税筹划概念及原则
2.1.1 纳税筹划含义
2.1.2 纳税筹划特征
2.1.3 纳税筹划原则
2.2 纳税筹划相关理论
2.2.1 契约论
2.2.2 博弈论
2.2.3 信息不对称理论
2.2.4 风险理论
2.3 建筑业基本情况简介
2.3.1 建筑业定义
2.3.2 建筑业的分类
2.3.3 建筑企业的特点
2.3.4 建筑业财务核算特点
3.M建筑企业增值税纳税现状及筹划问题分析
3.1 M建筑企业概况
3.1.1 M企业简介
3.1.2 M企业组织架构图
3.1.3 M公司项目简介
3.1.4 M建筑企业经营状况
3.2 M建筑企业增值税纳税情况分析
3.2.1 M建筑企业纳税主要税种
3.2.2 M建筑企业纳税结构比例分析
3.2.3 M建筑企业整体税负比较分析
3.2.4 M建筑企业项目的增值税纳税情况分析
3.3 M建筑企业增值税纳税筹划存在的问题分析
3.3.1 项目承接环节问题分析
3.3.2 项目施工环节问题分析
3.3.3 项目结算环节问题分析
3.3.4 纳税管理方面的问题分析
4.M建筑企业增值税纳税筹划方案设计
4.1 M建筑企业增值税纳税筹划整体思路
4.2 项目承接环节的纳税筹划
4.2.1 EPC合同的纳税筹划
4.2.2 甲供合同的纳税筹划
4.3 项目施工环节的纳税筹划
4.3.1 材料供应商身份选择的纳税筹划
4.3.2 机械设备纳税筹划
4.3.3 劳务成本的纳税筹划
4.4 项目结算环节的纳税筹划
4.4.1 结算方式的纳税筹划
4.4.2 结算时间的纳税筹划
4.5 纳税管理的纳税筹划
4.5.1 增值税发票管理
4.5.2 建立税务核算部门
4.5.3 积极应对新税率过渡期工作
5.增值税纳税筹划预期效果及实施保障条件
5.1 增值税纳税筹划方案效果预期
5.1.1 项目承接环节效果预期
5.1.2 项目施工环节效果预期
5.1.3 项目结算环节及纳税管理的效果预期
5.2 M建筑企业增值税纳税筹划实施保障条件
5.2.1 构建增值税管理制度体系
5.2.2 建立与税务机关的有效沟通机制
5.2.3 提升财务人员纳税筹划能力
5.2.4 强化企业各级部门的沟通
5.2.5 建立风险预警机制
6.结束语
6.1 研究结论
6.2 不足之处
参考文献
致谢
本文编号：4035785
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