32基于环境成本内部化的供应链收益分配

发布时间：2016-12-15 10:02

本文关键词：供应链环境成本内部化机制研究，由笔耕文化传播整理发布。

第13卷第4期2014年10月北京交通大学学报（；JournalofBeijingJiaotong；Oct．2014；基于环境成本内部化的供应链收益分配：租金贡献分析；倩，丁慧平；（北京交通大学经济管理学院，北京100044）；要：供应链收益分配是供应链协同的重要内容之一，建；提高供应链效率，保证供应链的稳定性具有重要意义；品实施供应链环境成本内部化会引起各

第13卷第4期2014年10月北京交通大学学报（社会科学版）

JournalofBeijingJiaotongUniversity（SocialSciencesEdition）Vol．13No.4

Oct．2014

基于环境成本内部化的供应链收益分配：租金贡献分析

刘

摘

倩，丁慧平

（北京交通大学经济管理学院，北京100044）

要：供应链收益分配是供应链协同的重要内容之一，建立有效的收益分配机制，对于实现供应链资源的有

提高供应链效率，保证供应链的稳定性具有重要意义。政府监管条件下，供应链通过投资引入环保产效配置，

品实施供应链环境成本内部化会引起各成员企业资源投入变动，进而影响各成员企业对于供应链的租金贡对实施供应链环境成本内部化而引起的供应链价值流转及成员企业租金贡献变化进行分献。基于上述观点，

析，提出基于租金贡献的供应链收益分配分析方法。该方法不仅可以实现供应链收益的合理分配，还能够体现政府规制－激励政策作用在成员企业间的价值传导，并能够解释企业及供应链竞争优势的来源。关键词：供应链；环境成本；内部化；租金贡献；收益分配中图分类号：F252

文献标识码：A

8106（2014）04-0066-09文章编号：1672-

CollaborativeSupplyChainProfitAllotmentBased

onInternalizingEnvironmentalCost：Ananalysisofrentcontribution

LIUQian，DINGHui_ping

（SchoolofEconomicsandManagement，BeijingJiaotongUniversity，Beijing100044，China）

Abstract：Theprofitallotmentamongpartnersisanimportantelementinsupplychaincollaboration．Aneffectiveprofitallotmentmechanismcanpromotetheefficiencyandresourceallocationofthesupplychainandmaintainitsstability．Undergovernmentregulation，supplychainfirmsinvestinanddevelopenvironment_friendlyproductstopromotetheinternalizationofenvironmentalcosts，whichinturninfluencesthepartnerfirms’resourcesinputandchangesfirms’rentcontributiontothesupplychain．Therentcontributionmethodisproposedbasedontheanalysisofhowtheinter-nalizationprocessinfluencesthesupplychain’svaluetransformationandpartnerfirms’rentcontri-bution．Itisarguedthattherentcontributionmethodcannotonlyrationalizetheprofitallotmentandreflectthegovernmentpolicy’sinfluencesonfirms’valuetransformation，butcanalsoexplainthesourcesofcompetitivenessofthesupplychainandpartnerfirms．

Keywords：supplychain；environmentalcost；internalization；rentcontribution；profitallotment

收稿日期：2014_03_13

“政府激励-（71372012）；北京市哲学社会科学规基金项目：国家自然科学基金项目规制约束下的供应链环境成本内部化机制研究”

（13JGB021）；教育部博士点基金项目“基于环境绩效的企业环保投资机制与政划项目“北京市新能源汽车市场化机制及产业政策研究”

（20130009110038）。府激励规制政策研究”

作者简介：刘倩，女，山东泰安人，北京交通大学经济管理学院博士生。研究方向：企业管理。

丁慧平，男，湖南桃江人，北京交通大学经济管理学院教授、博士生导师。研究方向：企业经济、投融资决策与价值管理。

一、引言

体利益合理化与供应链整体利益最大化的统一。本文所要解决的问题是设计一种适宜的收益分配

方案以保障供应链环境成本内部化的实施。这需要明晰以下问题：（1）成员企业投资环境成本内部化会如何影响供应链价值传导过程；（2）供应链环境成本内部化投资收益分配的标准如何确定；（3）如何实现个体收益合理化与供应链系统收益最大化的相统一。对上述问题的深入理解有助于设计更为合理的收益分配方案，以促进成员企业间的协同，推动供应链环境成本内部化的有效实施。

供应链收益分配是指通过合理的收益分配机制设计来协调供应链各利益主体间的关系以充分

供应链收益分配是供应发挥出供应链整体优势，，

链协同的重要内容之一。建立有效的收益分配机

制，对于实现供应链资源的有效配置，提高供应链效率，保证供应链的稳定性是必要的。诸多学者

［1-8］，采用的基本方法包括纳对该问题进行了研究

2013）［9］，什博弈法（姚树俊，加权群体重心模型

（叶怀珍等，2004）［10］和Shapley值法（Friedman，1999［11］；Ｒosenthal，2008［7］；戴建华等，2004［12］；

2009［13］）等。其中应用Shapley值法或邓建高等，

改进的Shapley值法对供应链收益分配进行的研

究较多。研究结果显示，运用Shapley值法能协调供应链收益，但可能会出现某一成员企业所获得收益

2013）［14］。大于其对供应链贡献的情况（徐秋爽等，主要是因为Shapley值法中边际贡献指向的是与利

润相关的因素，而忽略了联盟成员对于联盟的贡献这是运用Shapely值法中未形成利润的那部分因素，

进行联盟收益分配的主要缺点之一。

通过对现有文献的回顾可知，在探讨供应链收益分配问题时，大部分研究着重于关注分配方法和分配结果，而对于由于协同关系引起的供应链内部价值传导关系的变化相对关注较少，分配的标准也多以利润指标为基础而忽视了联盟成员对于联盟的贡献而未形成利润的部分。同时，从决策层面思考供应链环境成本内部化收益分配问

本文提出实施供应链环境题的研究甚少。因此，

成本内部化会引起各成员企业资源投入变动，进而影响各成员企业对于供应链租金贡献的基本观

点，对于通过投资引入环保产品实施供应链环境成本内部化而引起的供应链价值流转及成员企业租金贡献变化进行研究，提出基于租金贡献的供应链收益分配分析方法。

随着经济的发展，环境问题日益凸显并成为

影响经济社会可持续发展的障碍，引起了人类社会的共同关注。造成当前环境问题的原因很多，而究其经济学根源，环境成本的外部性是关键因素之一。环境成本的外部性是指，企业和个体行为产生污染并造成环境损失，由此导致大量外部环境成本，最终由社会公众承担而未得到补偿。由此产生的负外部性导致环境资源利用效率低下乃至毁损、环境不可持续等严重问题。依照环境经济学的观点，解决外部性的方法是内部化，即由污染主体承担污染成本。

环境成本内部化是指，企业通过增加环保投资，降低乃至消除企业产品生产环节和消费环节对环境所产生的污染、破坏，即通过由企业承担环保投资成本，部分乃至全部消解原来由社会公众

达到降低或消除污染、净化保护承担的环境成本，

环境的目的。内部化的措施众多，如增设污染处

改进工艺流程以减少污染理设备进行末端处理、

产出、研发新产品以降低产品使用环节对环境造

成的污染等。企业环境成本内部化的目的是减少然而，产品整个生命周期内对环境的破坏与污染，企业实施环境成本内部化的过程往往伴随着资本

支出的增加或者成本费用的上升，即需增加对环保的投资。考虑到环境约束，追求经济效益最大化的企业会在实施内部化的成本和收益之间做出权衡。

供应链环境成本内部化是指将个体企业行为纳入供应链范畴内对环境成本内部化进行考量，通过成员企业间的协同以及供应链系统内的强制约束力来促使成员企业进行环保投资，减少乃至消除整个供应链系统对环境的污染和破坏。实现供应链环境成本内部化的过程需要成员企业增加环保投资，而投资的增加通常会引起供应链价值传导关系的变化，为此还须考量实施内部化会对供应链协同关系带来的影响。供应链协同是指产品或服务从原材料的供应开始，在向最终需求客户移动的全过程中，通过供应链中各个环节的共同努力，创造出大于各环节价值简单总和的供应链整体价值，从而提高整个供应链的竞争力。供应链协同是环境成本内部化持续稳定实施的必要条件，而协同的关键问题之一是如何在成员企业间进行收益分配（成本分摊）以实现成员企业个

二、供应链协同环境成本内部化

——租金贡献分析收益分配—

（一）租金贡献应用于供应链收益分配的基本原理

租金最基本的内涵是指具有有限供给特点的

资源所产生的超平均收益（Schoemaker，1990）［15］。企业经济租金是指企业所创造的总收益在支付了所有成员的参与约束条件后的剩余，即企业总收益减去各要素参与企业的机会成本收

2011）［16］。典型的经济租金形益的总和（罗珉等，

，式有三种：一是“李嘉图租金”来源于资源稀缺

“张伯伦租金”，来源于高进入壁垒的垄性；二是

，来源于不确定性很断租金；三是“熊彼特租金”

高的复杂环境中承担风险的创新活动（李志能2001）。借鉴杜世海、丁慧平（2006）的等，

本文中租金是指“资源优势企业所获得的观点，

，超过行业平均水平的利润”如下所示：

M=（P*－AC）Q

（1）

［17］

［18］

意味着下游成员企业的利润中包含了上游企业以低于市场价格的交易价格方式让渡的一部分价值

（P*我们将上游企业i－1让渡的i－1－Pi－1）Qi－1，这部分价值称为租金贡献，用ΔMi－1表示。类似

当企业i为面向消费者的供应链终端企业时，地，

向消费者提供产品的价格Pi则可能大于、等于或

**者小于市场价格Pi，当Pi＜Pi时，企业i向消费*

同样称为租金者让渡了一部分价值（Pi－Pi）Qi，

用ΔMi表示，如若（Pi－Pi）Qi为负则表明贡献，

企业i从消费者处索取了一部分租金。简单来说，租金贡献是指在供应链合作关系中，成员企业以调整交易价格的形式所让渡的一部分价值，其目的是为了增强供应链的整体竞争力。从式（2）可以看出，成员企业的利润中包含了上游企业让渡给该成员企业的租金贡献，但未包含该成员企业让渡给下游企业（或消费者）的租金贡献，所以在计算成员企业的租金时需根据租金贡献进行调整。

通过上述分析可知，成员企业租金Mi、成员企业利润Ｒi、成员企业转移到下游企业的租金贡献ΔMi与上游企业转移到成员企业的租金贡献ΔMi－1间的关系与区别可表示如下：

Mi=（P*－VCi－Pi－1）Qii

－FCi－ΔMi－1

=Ｒi－ΔMi－1+ΔMi（i=1时，ΔM0=0）

（3）

即成员企业租金等于成员企业利润－上游企业转移到该企业的租金贡献+本企业转移到下游企业的租金贡献。但如若成员企业i在向下游企业（或消费者）传递产品的过程中交易价格等于市

场价格（Pi=Pi），则ΔMi=0，说明该企业没有向

在计算租金下游企业（或消费者）让渡租金贡献，

M表示资源优势企业获得的长期租金，P其中，

AC表示资源优势企业的表示单位产品市场价格，

Q表示该企业向市场提单位产品平均生产成本，

供的产品或服务数量。将企业租金的概念延伸到供应链视角，供应链租金是供应链上所有成员企业投入的资源所创造的租金的集聚体现，需注意的是，本文仅考虑已售出产品的价值分析。

2，…，n）个企业所根据式（1），考虑由i（=1，组成的供应链系统，在供应链中，由于同一供应链

环节的企业间（提供同类原材料的供应商）存在企业通过与其处于同一供应链环节上竞争关系，

的其他企业竞争获得供应链成员企业资格，其利润Ｒi可表示如下：

Ｒi=（Pi－VCi－Pi－1）Qi－FCi

（2）

时无需考虑其租金贡献的调整。上式中成员企业的租金是指在利润的基础上根据租金贡献进行调整，体现成员企业对供应链的实际贡献。整个供由（3）式可应链的租金为成员企业租金的加总，得

VCi表示成员企业自身所发生的变动成本，其中，

Pi－1表示上游企业向企业i所提供原材料（中间Pi表示企业i向下游企业i+1产品）的交易价格，

（或消费者）所提供中间产品或终端产品的（交FCi表示成员企业的固定成本。考虑到易）价格，

相应的环保投企业实施环境成本内部化的投资，

入成本包含在VCi和FCi之中。由于供应商之间

存在竞争关系，假设要与供应链核心企业i建立合作关系，供应商i－1所提供的中间产品的交易

价格Pi－1需低于市场价格Pi－1，即Pi－1＜Pi－1，这

Msc=

Mi∑i=1

Ｒi∑i=1

+ΔMn=Ｒsc+ΔMn

（4）

对传统供应链而言，当终端企业向消费者提供产品的价格等于市场价格时，ΔMn=0，供应链租金等于利润，即Msc=Ｒsc。供应链环境成本内部化

的过程是各成员企业投入环保资源，形成供应链

聚合资源，并通过环境友好的生产运营方式减少或者消除对环境影响的过程。成员企业协同所形成的供应链聚合资源对于降低企业行为对环境的影响、提高供应链环境成本内部化的效果和竞争优势具有重要的贡献作用，并产生协同收益。运用租金贡献模型对协同供应链收益进行分配的基本思路是，依据各成员企业的租金占供应链租金总额的比例来确定其收益分配比例，谋求供应链系统收益最大化与个体成员企业收益分配满意相统一。各成员企业的收益分配比率如下所示：

βi=

Msc

（5）

环保产品产销量通过市场渗透得以增长并逐后，

渐替代非环保产品直至完全替代。

（4）政府对企业环境污染行为进行监管，对企业生产环保产品给予政策补贴（假设政府补贴制造商通过调整交易价格与供应发放给制造商，

商分享），对生产非环保产品征收罚款。

（5）相关参变量定义如下：

Q=制造商产能，即产品所占市场份额；Qe=环保产品产销量；

Qu=Q，环境成本内部化之前非环保产品产Qu=Q－Qe为环境成本内部化之后的非环销量，

保产品产销量；PuPem，m=非环保产品与环保产品的销售价格；

CuCem，m=制造商单位非环保与环保产品的变动生产成本；

ΔCm=与非环保产品相比，供应链生产单位环保产品的增量成本；

WuWum，s=制造商和供应商对治理单位非环保产品所产生的污染排放分别支付的成本；

WeWem，s=制造商和供应商对治理单位环保产

品所产生的污染物排放分别支付的成本（Wm＜u

WuWem，s＜Ws）；

考虑到投资环境成本内部化会引起供应链利润的

变化，用ΔＲ表示，各成员企业的收益应是在原利润Ｒi基础上加上按比例βi分配到的供应链系统增量收益份额，成员企业i的收益分配Ｒi可表示如下：

Ｒ

e'i

=Ｒi+βiΔＲ

（6）

式（1）～式（6）展示了运用租金贡献方法对供应链协同收益进行分配的一般方法。对于供应链环境成本内部化下的收益分配问题，需要确定环保产品的产销量。为此，还需考虑环保初始投资成本、环保产品相关的运行成本、政府对环保投资的补贴等因素，对谋求供应链协同收益最大化的环保产品产销量进行求解，我们将在下文具体讨论。

（二）供应链协同环境成本内部化的收益分配模型

接下来我们就环境成本内部化情况下供应链价值传导过程以及利用租金贡献模型分配协同收益进行分析。

1．模型假设

为分析方便起见，做出如下假设：

（1）供应链由生产单一产品的制造商和供应商组成，制造商为供应链主导企业并直接向消费者销售产品，在供应链之外存在相互竞争的其他供应商，只有以低于市场价格的交易价格向制造商提供中间产品（原材料）的供应商才可获得供应链成员企业资格。

（2）制造商生产单位产品需耗用m单位的供应商原材料，在供应链协同环境下供应商了解最终产品的需求信息。

（3）制造商产品所占市场份额相对稳定，在投资环境成本内部化前生产产品均为非环保产品且年产能与市场份额相等，投资环境成本内部化

PuPes，s=供应商提供单位非环保与环保中间即制造商单位非环保产品或原材料的交易价格，

与环保原材料的采购价格；

*Pe=供应商所提供环保中间产品或原材料s

e*e

的市场价格（Ps≥Ps）；

CuCes，s=供应商生产单位非环保与环保中间产品或原材料的变动成本；

FuFum，s=政府对制造商和供应商生产单位非环保产品（原材料）征收的罚款；

ＲuＲum，s=供应链产出非环保产品情况下制造商和供应商的年净利润；

ＲeＲe制m，s=供应链投资环境成本内部化后，造商和供应商的年净利润；

ΔＲ=供应链投资环境成本内部化后的系统增量利润；

Im，Is=制造商和供应商投资环境成本内部化的初始投资额；

α=政府对单位环保产品的补贴系数；MeMe制m，s=供应链投资环境成本内部化后，造商和供应商的租金；

eeΔMm，ΔMs=供应链投资环境成本内部化后，制造商和供应商的租金贡献；

当对制造商生产环保产品的增量成本予以补贴，制造商实现环保投资净现值盈亏平衡时即终止补贴。制造商与供应商间通过协商交易价格的方式分享补贴。制造商生产单位环保产品获得的政府补贴与平均成本增量间的关系可表示如下：

Bmt=αtΔCmt=αt

β，β=运用租金贡献法确定的供应链环境成本内部化后制造商和供应商收益分配比例；

Ｒ，Ｒ=满足约束条件前提下，供应链系统收益最大化与个体成员企业收益均满意的供应商

和制造商利润；

r=风险调整折现率；

Pe'st=供应链收益最大化与成员企业收益满意相统一时的交易价格。

2．供应链成员企业间的价值传导关系及租金贡献分析

成员在供应链只产出非环保产品的情况下，

企业除需支付正常的经营成本之外，还需向政府缴纳罚款并就治理已排放污染物支出成本，制造商和供应商的年利润可分别表示为

uuuuu

Ｒumt=（Pmt－mPst－Cmt－Fmt－Wmt）Q（7）

uuuu

Ｒust=m（Pst－Cst－Fst－Wst）Qe'st

e＇mt

emes

{∑［C

t=1

emte

－Cumt+m（Cst

－CuQest）］t+Im+Is

}

Qe∑t

t=1Is

（12）是与采购

m（Ce其中0≤αt＜1，st－Cst）+

mQe∑t

t=1

相关的增量成本的补贴。引入环保产品过程中集成供应链系统的年利润总额可表示为

Ｒet=

mte

+Bmt－Cemt－Wmt

（8）

集成供应链的利润总额为

uuu

Ｒut=（Pmt－Cmt－mCst

uuu

－Fumt－mFst－Wmt－mWst）Q

－mCest－mWst－

－

mQeQe∑∑tt

t=1t=1

（9）

uuu

+（Pumt－Cmt－mCst－Wmtuue－mWust－Fmt－mFst）（Q－Qt）

［19］

，借鉴HuipingDing等（2014）本文所关注

的问题是通过投资环境成本内部化引入环保产品并逐步替代非环保产品，在考虑政策激励的情况需要多长时间供应链才能实现盈亏平衡。为下，

此，假设投资环保产品并实现盈亏平衡所需的时间为tN，将环境成本内部化的初始投资按环保产制造商和供应品在该期间的总产销量平均分摊，商的年利润可分别表示为Ｒemt=

（13）

注意到引入环保产品的机会成本是被替代的对比式（9）与式（13）可得投非环保产品的利润，

资环境成本内部化后，集成供应链的年增量利润为：

ΔＲt=

mte

+Bmt－Cemt－Wmt

－mCest－mWst－

－

+Bmt

mQeQe∑∑ttt=1t=1

－mPest－Cmt－Wmt－

Qe∑t

t=1

)

Qet

uuu

－（Pumt－Cmt－mCst－Wmtuue－mWust－Fmt－mFst）Qt

（14）

uuuue

+（Pumt－mPst－Cmt－Wmt－Fmt）（Q－Q（t）10）eeeＲest=mPst－Cst－Wst－

各利益相关者对环境价值的诉求使供应链系主要包括环统面临着一系列的环境可持续约束，

境容量、政府规制－激励和市场约束。供应链环境成本内部化旨在促使供应链企业通过投资环保，在满足环境可持续约束条件下谋求收益最大化。为此，基于环境可持续约束条件，我们构建供在环保投资应链投资环境成本内部化决策模型，

情况下，集成供应链增量收益净现值可表示如下：

(

mQe∑t

t=1

ust

+m（P－C－W－F）（Q－Q）ust（11）

Bmt代表制造商生产单位环保产品获在式（10）中，

得的政府补贴。假设环保产品年销量按一固定比率增长，政府进行政策激励的基本思路是按比例

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