企业税负对企业行为的影响机制及效应研究

发布时间：2022-07-08 09:37

　　当前,我国面临着错综复杂的国内外经济形势,全球经济仍然在艰难复苏中前行,国内经济继续承压。作为经济增长的动力源泉和社会财富的主要创造者,企业无疑在社会经济发展过程中扮演着非常重要的角色。但附加于财富创造之上的企业税负,也触及到多数企业的发展“痛点”,并牵动着整个社会的神经。近年来,社会各界针对企业税负问题展开了热烈的讨论,从“中国税负比美国高出35%”之说,到“死亡税率”之辩,无不彰显出各个界别对企业税负这一热点问题的关注与重视。于我国而言,超过90%的税收直接由企业提供,叠加当前低迷的经济境况,使企业发展面临着空前的风险与挑战,并将可能引致企业主体行为对税收负担的敏感度进一步提升,从而致使企业行为发生扭曲与偏转,影响政府对企业行为的调节效果。但现有理论与实证研究对企业税负与企业行为的作用关系及其影响机制,尚未提供系统全面的解释。为此,本文以企业税负对企业行为的影响机制及引致效应为研究重心,依次选取了与当前经济环境及发展诉求相契合的企业金融化行为、创新研发行为和环保行为等三类较具典型性的行为,针对企业税负对不同类型企业行为的作用机制、施力方向及引致结果展开深入探究。本文主要回答了以下研... 

【文章页数】：175 页

【学位级别】：博士

【文章目录】：
摘要
abstract
导论
    一、选题背景与意义
    二、国内外相关文献综述
    三、本文的主要内容、基本思路与研究方法
    四、可能的创新与不足
第一章 企业税负与企业行为的理论分析
    第一节 概念界定
        一、企业税负
        二、企业行为
        三、税收效应
    第二节 企业税负与企业行为的衡量
        一、企业税负的衡量
        二、企业行为的衡量
    第三节 企业税负对企业行为的影响机制
        一、企业税负对企业金融化行为的影响机制
        二、企业税负对企业创新研发行为的影响机制
        三、企业税负对企业环保行为的影响机制
第二章 我国企业税负与企业行为的现状梳理
    第一节 我国企业税负现状
        一、我国企业税负的样本选取及测算依据
        二、我国企业税负的总体状况分析
        三、我国企业税负的分所有权性质分析
        四、我国企业税负的分经济区域分析
        五、我国企业税负的分行业性质分析
    第二节 我国企业金融化行为现状
        一、我国企业金融化行为的样本选取及测算依据
        二、我国企业金融化行为的总体状况分析
        三、我国企业金融化行为的分所有权性质分析
        四、我国企业金融化行为的分经济区域分析
    第三节 我国企业创新研发行为现状
        一、我国企业创新研发行为的样本选取及测算依据
        二、我国企业创新研发行为的总体状况分析
        三、我国企业创新研发行为的分行业性质分析
        四、我国企业创新研发行为的分所有权性质分析
    第四节 我国企业环保行为现状
        一、我国企业环保行为的样本选取及测算依据
        二、我国企业环保行为的总体状况分析
        三、我国企业环保行为的分行业性质分析
        四、我国企业环保行为的分所有权性质分析
        五、我国企业环保行为的分经济区域分析
第三章 企业税负影响企业金融化行为的实证分析
    第一节 企业税负影响企业金融化行为的分析框架
        一、企业税负影响企业金融化行为的研究假设
        二、模型设计及变量选择
        三、样本数据来源与描述性统计
        四、变量间相关系数检验
    第二节 企业税负影响企业金融化行为的实证结果
        一、企业税负影响企业金融化行为的实证检验
        二、企业税负影响企业金融化行为的稳健性检验
    第三节 企业税负影响企业金融化行为的主要结论及判断
第四章 企业税负影响企业创新研发行为的实证分析
    第一节 企业税负影响企业创新研发行为的分析框架
        一、企业税负影响企业创新研发行为的研究假设
        二、模型设计及变量选择
        三、样本数据来源与描述性统计
        四、变量间相关系数检验
    第二节 企业税负影响企业创新研发行为的实证结果
        一、企业税负影响企业创新研发行为的实证检验
        二、企业税负影响企业创新研发行为的稳健性检验
    第三节 企业税负影响企业创新研发行为的主要结论及判断
第五章 企业税负影响企业环保行为的实证分析
    第一节 企业税负影响企业环保行为的分析框架
        一、企业税负影响企业环保行为的研究假设
        二、模型设计及变量选择
        三、样本数据来源与描述性统计
        四、变量间相关系数检验
    第二节 企业税负影响企业环保行为的实证结果
        一、企业税负影响企业环保行为的实证检验
        二、企业税负影响企业环保行为的稳健性检验
    第三节 企业税负影响企业环保行为的主要结论及判断
第六章 优化税负调节企业行为的对策建议
    第一节 以科学的税负配置促进企业行为切合政府预期
        一、以减轻实体经济税负为突破口,缓解企业金融化倾向
        二、以更为聚焦的财税激励,提升企业创新研发的“量”与“质”
        三、兼顾企业异质性特征,因势利导优化企业环保行为
        四、协调名义税率与实际税率,优化企业行为取向
    第二节 以自然人税收比重提升推动企业税负调降
        一、以中国版CRS实施为契机,优化企业与自然人的税负配置
        二、完善自然人税收制度设计,稳定企业发展预期
        三、规范并强化自然人税费征管,逐步降低企业税负痛感
    第三节 “减税”与“降费”并重,减少企业行为扭曲
        一、优化政府行为,减少不规范的政府支出和政府收入
        二、提升社保资金征缴效率,促进企业社保负担调减
        三、优化经济主体成本费用负担,助力企业转型升级
参考文献
在读期间科研成果
致谢



本文编号：3656785