开放经济下中国税收政策优化研究

发布时间：2023-02-05 20:06

　　减税和税收优化是重塑国家竞争力的全球发展大势。被视为“美国30年来最大规模减税”的特朗普税改法案,及其可能引发的新一轮全球减税浪潮将重构全球各类经济资源分配格局。为应对特朗普税改和国际减税竞争,中国在2018年相继出台了多项减税措施,累计减税规模超过1万亿,尽管如此,据国家统计局的初步核算,2018年中国全年国内生产总值为90.03万亿元,仅比2017年增长6.6%,创28年以来的新低。大多数税收政策优化的既有研究建立在封闭经济框架下。为促进经济增长,以更加积极的姿态应对特朗普税改和全球税收竞争带来的冲击,全面深入探讨开放经济下中国税收政策优化问题已势在必行。本文首先在大国开放经济最优税收理论框架下,研究资本所得税、劳动所得税和消费税对经济增长的影响,得出大国资本所得税、劳动所得税和消费税政策优化的理论命题。然后构建中国税收政策优化的多国动态CGE模型,并模拟中国现行税收政策效果,进而对理论命题进行验证。最后,设计中国税收政策优化方案,并根据理论研究结论和多国动态CGE模型的模拟结果提出政策建议。本文主要结论如下:大国在开放经济条件下,最优资本所得税为零的可能性很大,即使最优资本所得税...

【文章页数】：115 页

【学位级别】：博士

【文章目录】：
摘要
ABSTRACT
第一章 导论
    第一节 研究背景与研究意义
        一、研究背景
        二、研究意义
    第二节 文献综述
        一、最优税收理论研究综述
        二、税收政策优化的定量与实证研究综述
    第三节 研究框架
        一、研究思路
        二、研究内容
        三、研究方法
    第四节 论文的创新与不足
        一、论文创新之处
        二、论文不足之处
第二章 税收政策优化的基本理论
    第一节 封闭经济条件下税收政策优化的基本理论
        一、封闭经济条件下税收政策优化理论的基本框架
        二、封闭经济条件下税收政策优化
    第二节 开放经济条件下税收政策优化的基本理论
        一、开放经济条件下税收政策优化理论的基本框架
        二、开放经济条件下税收政策优化
    第三节 本文对税收政策优化理论的扩展
        一、封闭经济条件下税收政策优化的大国模型
        二、开放经济条件下税收政策优化的大国模型
第三章 中国税收政策优化的多国动态CGE模型构建
    第一节 标准的多国动态CGE模型
        一、生产模块
        二、收入支出模块
        三、价格、均衡和动态模块
    第二节 扩展的多国动态CGE模型
        一、资产组合模块总体结构
        二、资产组合模块资产和负债分配方程
第四章 开放经济下中国税收政策优化方案设计
    第一节 开放经济下中国税收政策优化模型数据准备、基准情景设置
        一、开放经济下中国税收政策优化模型数据准备
        二、开放经济下中国税收政策优化模型基准情景设置
    第二节 开放经济下中国现行税收政策效果评价
        一、开放经济下中国主要税收政策效果评价
        二、开放经济下中国现行税收政策综合效果评价
    第三节 开放经济下中国税收政策优化方案选择
        一、开放经济下中国税收政策优化基本方案
        二、开放经济下中国税收政策优化组合方案
第五章 研究结论与政策建议
    第一节 研究结论
        一、中国可以降低企业所得税
        二、中国不宜再降低个人所得税
        三、中国可以降低增值税
    第二节 政策建议
        一、降低企业所得税法定税率
        二、加强税收征管
        三、加大增值税减税力度
参考文献
致谢
在学期间公开发表论文及著作情况



本文编号：3735587