企业知识资本创造价值的机理与过程研究

发布时间：2017-05-28 02:01

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【摘要】：知识经济时代,知识资本的重要性已经远远超过土地、资本和劳动,成为企业的关键战略资源。知识资本可以提高全要素生产率,有助于企业实现转型升级,优化我国的产业结构。企业生存和发展的基础是创造价值,价值最大化成为企业财务管理的首要目标。在当今环境剧烈变化和竞争日益激烈的情境下,企业要存活和成长,就要想方设法使自己更具创造性,提高价值创造能力。企业的价值创造能力在很大程度上取决于知识资本的投资和管理。知识的互补性和积累性在价值创造中起到重要作用,因为互补性和积累性使知识资本具有收益递增和规模递增效应。本文以要素资本理论为基础,从静态和动态相结合的视角,揭开知识资本价值创造这个“黑箱”,提出了知识资本价值创造和投资的命题,为后续的实证研究提供了理论基础。该研究有助于管理者识别价值驱动的知识资本要素,理解知识资本的价值创造路径与过程,能更加有效的实施知识资本管理。会计学领域中的知识资本(智力资本)主要是无形资产的代名词,是企业账面价值与市场价值之间的差异,这种“宏大”的理论在知识资本研究领域已经被大多数学者接受。但是,最近出现了知识资本会计的批判研究,认为以前知识资本的研究重点是计量和披露,主要原因是人们陷入了“评价”陷阱,受到“不能衡量,就不能管理”格言的影响。知识资本的衡量和披露主要关注静态的知识资本存量,忽视了“行动”中的知识资本实践。论文按照“知识资本批判研究——知识资本含义与要素的表述——企业知识资本创造价值的机理——企业知识资本创造价值的过程——企业知识资本投资决策——知识资本管理”的逻辑开展研究。首先,结合哲学和经济学的观点,对等同于“无形资产”概念的知识资本(智力资本)含义与内容进行了重新表述,构建了知识资本框架,利用知识资本理论解释了社会现实。其次,研究了知识资本的价值创造机理,对知识资本价值创造的特点进行了考察。再次,为了透视知识资本价值创造过程,运用因果映射和系统思考的方法提出知识资本的价值创造因果图,并应用在案例分析中。接着,分别构建了完全理性和有限理性的知识资本投资模型,分析了有限理性情况下不同影响因素对知识资本投资决策产生的影响。最后,从财务视角,结合知识资本形成与运用过程,提出了提升企业知识资本价值创造能力的对策。按照上述逻辑,本文以规范分析和案例分析方法为主,综合运用文献分析、因果映射、演化博弈等分析方法。在知识理论、企业理论、会计和财务理论、演化经济学和认知经济学等理论的基础上,对企业知识资本的价值创造机理与动态过程、知识资本路径依赖突破和知识资本投资等问题进行了系统研究,主要得到以下结论：(1)知识是能够影响企业资源配置和价值创造,在企业生产和交易过程中使用的经过验证的信念和理念。知识具有隐性和显性的二元结构,与行动相连,不同的知识会导致不同的行为。不是所有的知识都是企业的知识资本,知识要转变为知识资本需要有三个条件：投入生产过程;登记所有权凭证；通过市场完成交易过程。因此,知识资本是企业拥有或控制的,能够为企业带来价值增值的各种显性与隐性知识的总和。按照依附的载体不同,知识资本分为个人知识资本、团队知识资本和企业知识资本。企业知识资本主要包括企业愿景、企业文化、企业惯例与制度和企业品牌。个人知识资本和企业知识资本是相互作用、相互转化的,构成了螺旋上升的过程。(2)知识资本具有互补性、积累性、路径依赖性、复杂性、非竞争性、部分排他性和稀缺性的特征。其中,互补性、积累性、路径依赖性和复杂性是知识资本的主要特征,与企业价值创造能力和竞争优势关系更为密切。人脑的能力有限,只能专注于每一特定领域的知识,知识专业化程度越来越高。但是产品或服务却越来越复杂,需要不同专业人员的通力合作。与一系列市场交易相比,一个企业的增加值不是仅仅简单的来自于交易成本的回避,而是来自于企业利用不同人的分散知识实现知识互补效应。此外,路径依赖性是把“双刃剑”,在形成企业核心竞争优势的同时,也可能会出现知识资本刚性,需要企业进行知识资本创新,实现路径依赖突破。(3)企业是一个价值创造的实体,有形资本和无形资本相互结合,共同实现价值增值。知识资本的作用机理就是融入到企业的一系列流程中,为其它要素资本作用的发挥提供软环境。企业知识资本可以减少不确定性和风险；激励和协调员工行为,减少交易成本；增强员工的合作意识与凝聚力,提高劳动生产率；提高企业声誉；提高企业竞争优势和动态能力等。通过这些途径,最终可能会增加企业销售收入或降低企业成本,为企业带来更多的利润。通过深入理解知识资本的价值创造机理,提出了知识资本价值创造的相关命题。(4)通过案例分析,利用映射和系统思考的方法对知识资本的价值创造过程进行了透视。案例企业的价值创造主要与三个能力有关：技术创新能力、企业成长能力和品牌建设能力。企业家知识资本和企业知识资本在价值创造过程中发挥了重要作用。通过透视知识资本的价值创造过程,部分验证了知识资本价值创造的相关命题：知识资本、技术资本、人力资本、货币资本、物质资本和信息资本形成了一个价值网,每一个要素都是网中的一个节点；知识资本在价值创造中处于核心地位,决定了企业其它要素资本的配置结构和产出效率；知识资本的配置与结构具有动态性,随着环境和企业家预期的变化而变化。由于知识资本具有路径依赖性,容易产生刚性。要对知识资本进行变革,需要管理者和员工共同努力。为了突破路径依赖的约束,可以采取以下措施：提高管理者知识资本创新的意识;提高知识资本变革的预期额外收益;建立学习型组织,加强员工与管理者之间的合作意识。(5)环境不确定性和任务复杂性会对企业的知识资本需求产生影响。企业知识资本的投资不能盲目进行,要在评估知识资本需求的基础上,再考虑企业已有的知识资本存量,然后决定是否进行投资。在完全理性情况下,决策者能够完全感知到真实信息,如果知识资本投资能获得预期收益,就会投资,反之则不投资。但是,决策者是有限理性的。知识资本投资决策往往受到决策者个人价值观和以前经验、企业主导逻辑和解释系统、行业惯例等其它因素的影响。知识资本投资可以分为四种状态：简单知识资本适合、知识资本投资不足、知识资本投资过度和复杂知识资本适合。如果企业的知识资本投资能解决不确定性和模糊性问题,企业就会从中受益。如果决策者没有充分感知知识资本的需求’,企业的价值创造能力就会受损。本文的主要创新之处：(1)构建了知识资本理论框架,运用知识资本理论解释社会现实,研究视角有创新。(2)提出了知识资本价值创造的4个命题：知识资本是异质性要素资本的粘合剂,能提高其它要素资本的产出效率；知识资本内部各要素之间及与其它要素资本之间均存在互补性；知识资本与其它要素资本之间存在一定的替代性；知识资本的价值创造过程具有动态性。这些命题揭示了知识资本创造价值的特征,为知识资本的进一步研究提供了理论基础。(3)构造了知识资本价值创造因果图,对知识资本创造价值的过程进行了透视。运用因果映射和系统思考的方法分析知识资本的动态价值创造过程。企业知识资本是企业价值创造的驱动要素,并与其它要素资本结合在一起,为企业创造价值。通过因果映射,可以帮助企业管理者把隐藏在经济活动中的知识资本可视化,有助于企业对知识资本结构进行优化,提高资源配置效率。(4)从系统观和复杂性视角,构建了完全理性和有限理性情况下的知识资本投资决策模型。环境不确定性和任务复杂性是知识资本需求的主要因素。结合企业的具体情境,构建了环境、知识资本需求、知识资本投资与价值创造的理论模型。从演化经济学的视角,论述了在有限理性的情况下,企业的心智模式(主导逻辑)和决策者的价值观和信念等因素对知识资本投资的影响,可能会导致知识资本投资不足或投资过度。
【关键词】：知识资本 价值创造 机理与过程 知识资本投资 要素资本
【学位授予单位】：中国海洋大学
【学位级别】：博士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F275
【目录】：

• 摘要5-8
• Abstract8-19
• 1 绪论19-31
• 1.1 研究背景19-22
• 1.2 研究的问题与意义22-25
• 1.2.1 研究的问题22-23
• 1.2.2 理论价值与现实意义23-25
• 1.3 研究思路与研究方法25-28
• 1.3.1 研究思路25-26
• 1.3.2 研究方法26-28
• 1.4 研究内容与创新点28-31
• 1.4.1 主要研究内容28-30
• 1.4.2 创新点30-31
• 2 理论回顾与文献述评31-57
• 2.1 不同领域对知识含义的理解31-39
• 2.1.1 哲学中的知识31-34
• 2.1.2 经济学中的知识34-39
• 2.2 本文对知识含义的表述39-44
• 2.2.1 文献中常见的知识含义39-40
• 2.2.2 基于要素资本理论的知识含义表述40-42
• 2.2.3 数据、信息和知识的关系42
• 2.2.4 知识和技术的关系42-44
• 2.3 知识资本研究综述44-55
• 2.3.1 知识资本的含义综述44-46
• 2.3.2 知识资本计量的研究及述评46-48
• 2.3.3 知识资本与企业价值关系的研究述评48-50
• 2.3.4 知识资本的批判研究50-55
• 2.4 综合述评55-57
• 3 知识资本理论探索与现实考察57-96
• 3.1 知识——生产要素——知识资本的演变57-61
• 3.1.1 知识作为主导生产要素的演变过程57-58
• 3.1.2 知识转变为资本的条件与路径58-61
• 3.2 财务学中的知识资本理论框架61-73
• 3.2.1 知识资本的分类61-63
• 3.2.2 企业知识资本的层次与内容63-67
• 3.2.3 个人知识资本和企业知识资本的关系及转化67-71
• 3.2.4 企业家知识资本对企业知识资本形成的影响71-73
• 3.3 知识资本的特征73-82
• 3.3.1 知识资本的互补性73-75
• 3.3.2 知识资本的积累性75-76
• 3.3.3 知识资本的路径依赖性76-78
• 3.3.4 知识资本的复杂性78-79
• 3.3.5 知识资本的非竞争性79-80
• 3.3.6 知识资本的部分排他性80-81
• 3.3.7 知识资本的稀缺性81-82
• 3.4 企业知识资本的现实考察82-96
• 3.4.1 企业知识资本配置与企业绩效——以沈阳机床为例82-88
• 3.4.2 企业知识资本与并购——以海尔并购红星电器为例88-96
• 4 企业知识资本创造价值的机理与特征分析96-121
• 4.1 知识资本与企业价值创造的关系96-99
• 4.1.1 企业是一个价值创造系统96
• 4.1.2 知识资本是企业价值创造函数的一个要素96-97
• 4.1.3 知识资本是一个开放的价值创造系统,是企业的子系统之一97-99
• 4.2 企业知识资本整体创造价值的作用机理99-101
• 4.2.1 知识资本的投资成本与收益99-100
• 4.2.2 企业知识资本创造价值的综合模型100-101
• 4.3 知识资本各要素创造价值的机理101-111
• 4.3.1 企业愿景(战略)创造价值的机理101-104
• 4.3.2 企业文化创造价值的机理104-107
• 4.3.3 企业惯例创造价值的机理107-109
• 4.3.4 品牌创造价值的机理109-111
• 4.4 企业知识资本创造价值的特征与命题111-121
• 4.4.1 知识资本能配置和凝聚其它要素资本,是企业的核心资本111-112
• 4.4.2 知识资本与其它要素资本存在互补性,与技术资本的互补性最强112-115
• 4.4.3 知识资本与其它要素资本存在一定程度的替代性115-117
• 4.4.4 知识资本与其它要素资本的配置结构具有动态性117-118
• 4.4.5 对知识资本内部各要素要进行均衡配置118-121
• 5 企业知识资本创造价值的过程121-142
• 5.1 利用系统思考和因果映射对知识资本可视化121-123
• 5.1.1 系统思考121-122
• 5.1.2 映射：一个用来衡量和可视化知识资本的工具122-123
• 5.2 知识资本创造价值的因果图123-124
• 5.3 案例：知识资本创造价值因果图的应用124-135
• 5.3.1 知识资本创造价值因果图的应用过程124
• 5.3.2 研究对象——A企业简介124
• 5.3.3 数据收集124-125
• 5.3.4 绘制因果映射图125-135
• 5.4 知识资本价值创造的路径依赖及破解的演化博弈分析135-142
• 5.4.1 模型建立与路径依赖分析135-140
• 5.4.2 知识资本路径依赖的破解分析140-142
• 6 不确定性情况下的知识资本投资142-158
• 6.1 知识资本需求的分析142-147
• 6.1.1 知识资本需求的外部来源：环境不确定性142-145
• 6.1.2 知识资本需求的内部来源：任务的复杂性145-146
• 6.1.3 确定知识缺口146-147
• 6.2 知识资本投资的假设条件与决策过程147-148
• 6.2.1 知识资本投资决策的假设条件147
• 6.2.2 知识资本投资决策过程147-148
• 6.3 完全理性情况下的知识资本投资148-149
• 6.4 有限理性情况下的知识资本投资149-154
• 6.4.1 企业主导逻辑和团队共享心智模式对知识资本投资的影响149-151
• 6.4.2 决策者个人的价值观和认知等对知识资本投资的影响151-152
• 6.4.3 外部制度性压力及其他因素对知识资本投资的影响152-154
• 6.5 知识资本投资状态对价值创造产生的影响154-158
• 6.5.1 简单知识资本适合及其对价值创造的影响154-155
• 6.5.2 知识资本投资不足及其对价值创造产生的影响155-156
• 6.5.3 知识资本投资过度及其对价值创造的影响156
• 6.5.4 复杂知识适合及其对价值创造产生的影响156-158
• 7 提升知识资本创造价值能力的对策158-166
• 7.1 基于环境动态性的知识资本管理过程158-159
• 7.2 知识资本的外部获取和内部积累159-162
• 7.2.1 知识资本的获取159-160
• 7.2.2 知识资本的内部积累160-162
• 7.3 知识资本剥离162-163
• 7.4 知识资本整合和运用163-166
• 7.4.1 知识资本的整合163-164
• 7.4.2 有效的运用知识资本,提高企业运营效率164-166
• 8 结论与展望166-174
• 8.1 主要研究结论与不足166-172
• 8.2 研究展望172-174
• 参考文献174-184
• 附录1：采访问题184-185
• 附录2：与被采访企业价值创造有关的因素185-186
• 致谢186-188
• 个人简历、在学期间发表的学术论文与研究成果188-189

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本文编号：401625