S旗税务部门税源管理问题研究

发布时间：2020-11-22 00:02

　　 随着我国经济发展日新月异,当前税源的形式也变得越来越多样化,加之近年来税收征管体制改革不断深化,使得我国基层税务部门的税源管理工作面临的难度与挑战也在不断加强。税源管理作为一切税收征管工作的基础,是有效保障税收收入的关键,特别是在我国的公共预算收入中,税收收入常年占据80%以上的比重,税收征管工作质量的好坏,直接关系着国计民生。因此,在新时期、新形势下,各级税务部门,特别是基层税务部门做好税源管理工作,对其他各项征管工作的有序开展具有十分重要的积极意义,是更好地促进税收事业发展,进而为各级政府充分发挥公共服务职能提供强有力的财政支撑的最有力保证。在此背景下,要求税务部门应当不断完善税源管理体系和提升税源管理能力,以适应当前经济发展形势,这是一道必须要回答的必答题。本文以理论研究和实践工作相结合,基于对S旗税务部门税收征管现状的基础之上,对其现阶段的税源管理工作进行详细介绍,总结出其存在的问题和不足,主要包括税制设计复杂,现行征管方式存在盲区,税收管理员制度存在弊端,内部工作机制与权责不同步,现行管理机制混乱、执行标准不一,人员综合业务素质不足,不具备现代化管理能力,依法依规管理与地方经济发展矛盾问题,双语人才断档,征管数据库并库后出现信息错误或遗失,工作人员对原对方单位管理的税种不熟悉,暴露出一系列历史遗留问题等。在通过对上述问题进行认真剖析和总结,分析问题背后的深层原因,并在充分借鉴国内其他地区税务部门税源管理工作先进的经验做法后,针对S旗税务部门实际工作情况和存在的短板,在全面落实税收法定原则,全面优化征收体系,转变税收管理员职能,完善内部工作机制,改进税源管理模式、优化税源管理体系,调整税源管理机构职能,建立健全人才培养和保留机制,优化一线管理人员年龄结构,转变工作理念,增强现代化管理能力等方面,提出强化税源管理工作的意见和建议,期待能够有助于为其更高效地做好税源管理工作以及税收事业的发展。
【学位单位】：内蒙古大学
【学位级别】：硕士
【学位年份】：2020
【中图分类】：F812.42
【部分图文】：

内蒙古大学公共管理硕士（MPA）专业学位论文191.税收收入情况近年来，S旗税务部门主要的税收收入是增值税及附加、企业所得税、个人所得税、印花税、房产税和城镇土地使用税等，一般情况下，上述税种实现的税收收入之和约占全部收入的80%以上。得益于当地重点税源企业的稳定经营和税源总量的不断增多，S旗税务部门年税收收入基本稳定在3亿元以上，且均较上一年度有所增长，但2019年因受到全国范围内“减税降费”政策的影响，当年税收收入的增速有所放缓。图2.1反映了2017-2019年三年来S旗税务部门实现的税收收入情况。从收入来源来看，S旗税务部门的重点税源企业主要集中在矿产品采选和加工业、风力发电业、电力供应业和金融业等行业中，虽然数量仅为30余户，占全旗税源数量的比重极校但是，根据近年来收入数据显示，重点税源企业历年来所实现的税收收入均能够占到当年收入总额的80%以上，呈现出税源数量孝税收贡献大的特点。因此，做好对重点税源企业的税源管理，对组织收入工作来说极为重要，有必要将税源管理工作的重心转移到对重点税源企业的管理与服务中来。图2.1S旗税务部门2017-2019年税收收入(单位：万元)Figure2.1TaxrevenueofScountyin2009-2018(unit:10000yuan)2.税源管户情况从税源数量上来看，截止至2019年底，全旗共登记税源7565户（不含外埠报验户和临时登记户），较上年增长11.02%。如图2.2所示，其中包括企业纳税人1065户（含一般纳税人244户和小规模纳税人821户）、个体工商户纳税人6371户、行政事业单位129户。税源总量的逐年递增，不仅意味着税务部门面临的管理与服务的对象增多而导致工作量上升，也代表着需要提供更多样的税

内蒙古大学公共管理硕士（MPA）专业学位论文21图2.2S旗税务部门2017-2019年税源数量(单位：户)Figure2.2NumberoftaxsourcesofScountyin2017-2019(unit:household)（三）S旗税务部门税源管理基本情况1.管理机构设置2018年国地税机构改革后，原S旗国家税务局和地方税务局两部门合并，组成国家税务总局S旗税务局。新的税务部门挂牌后，共设置4个行政股室、11个业务股室、1个事业单位和4个派出机构。行政股室主要负责机关内部事务；业务股室主要负责与上级部门相应科室的业务对接，并指导全局相关业务工作的开展；事业单位是信息技术机构，负责全局电子信息数据维护和设备软件硬件管理等；派出机构主要是分局和税务所，主管业务主要是S旗辖区内税（费）款征收、税源管理、纳税申报、发票发放等各项直接与纳税人、扣缴义务人有交集的业务。在充分结合原国地税部门各自的管理经验做法、现有人员配置、执法权限等客观因素后，S旗税务部门共设置涉及税源管理工作的机构5个，分别是第二税务分局、S镇税务所、Z镇税务所、税源管理一股和税源管理二股。其中，整合原国税稽查局、税源管理股和原地税社保股相关人员组建第二税务分局，含税源管理人员13人；整合原国税中心税务所和原地税S镇税务所相关人员组建S镇

内蒙古大学公共管理硕士（MPA）专业学位论文38愿的人员较少，大多数工作均集中少部分人身上，这少部分人多为机构负责人或者业务骨干，使得精力不足。另外税源管理人员平均年龄较高，多数已组建家庭，年龄限制和家庭原因，均使得学习的意愿和动力均有所下降。该税务部门行政和业务能力的培养手段有限，除通过工作积累以外，几乎全部是上级部门组织的短期集中培训，影响幅度有限。图3.1S旗税务部门2009-2018年招录公务员数量(单位：人)Figure3.1TheamountofcivilservantsrecruitedbythetaxdepartmentofScountyin2009-2018(unit:person)人才流失是一个大多数基层单位普遍存在的共性问题，S旗税务部门作为一个基层单位，人才流失的现象尤为常见。以2018年7月新税务部门挂牌成立后为起点至2019年底，一年半左右的时间里，S旗税务部门累计流失工作人员7名，形式以正式调用和借调为主，包括税源管理人员2名。流失人员中多数流向上级税务部门，少数为跨地区调动，并且均为35岁以下人员，多为业务股室负责人或业务骨干，正是当前工作的主力军。另外，仍有部分人员已提交调动申请，暂未得到批复或因工作、家庭等原因期望调动，属于待流失人群。人才流失对业务工作的正常进行和基层税务部门干部储备、人才培养等均起到了一定的消极作用，不利于当下和未来相关工作的顺利开展，对税源管理工作也起到负面影响。S旗税务部门人才流失的原因包括以下几点：一是外部环境因素。S旗当地的经济发展和公共服务水平不高，不利于吸引和保留人才。有能力选择的人往往会选择去经济水平和公共服务水平更高的地方。二是职业发展需求。税务部门的垂直管理体系，特别是合并后的基层税务部门，一时间领导职务少而人员众多，晋升空间更加狭小，处于职业发展上升期的人会出于职
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本文编号：2893803