我国财险公司董事会特征对公司违规行为的影响研究
发布时间：2020-12-22 08:17
近年来,我国保险业的迅速发展对国民经济生活产生了更为显著的影响。2019年我国财险市场全年保费收入1.302万亿元,同比增长10.72%。在整个市场规模迅速扩大的过程中必然伴随着许多问题的产生,虽然我国已经投入了大量资源规范整个保险市场,但是虚列费用套取资金、给予投保人回扣、虚构中介业务等违规行为时有发生。投资者不再只关注完美的财务指标,他们也开始关注董事会、监事会和管理者层面的公司治理水平,公司是否发生违规行为也成为了投资者的关注点。董事会作为公司所有者和管理层之间的链接纽带,其重要性不言而喻,除去公司战略规划、监督等一般职能外,他们还承担着风险内控、合规经营等职能,对保险公司的稳健发展发挥着一定的作用。如若董事会不能做到有效地监督决策,则会影响到公司利益和所有者权益。董事会特征与公司违规行为的发生息息相关,董事会制度越完善,越能够减少违规行为的发生。本文综合运用规范分析和实证分析的方法,研究我国财险公司董事会特征对公司违规行为的影响。本文主要分为五个部分,第一部分为引言,主要说明了研究背景、研究意义、研究方法和论文结构,并阐述了可能的创新点与不足之处。第二部分是理论基础和文献综述,...
【文章来源】：山东大学山东省 211工程院校 985工程院校 教育部直属院校
【文章页数】：52 页
【学位级别】：硕士
【部分图文】：
图１－１技术路线图??３??
?山东大学硕士学位论文???小股东之间和大大股东之间。郝臣认为保险公司的委托代理问题重要性排序如图??２－１所示。??第一类委托代理问题?第二类委托代理问题??第三类委托代理问题??投保人?？?股东?????Ｉ……》大股东????Ｉ？——?Ｉ?／?＼?Ｉ??监事会?丨｜????Ｉ?ｉ大?大｜??投保人?——Ｉ?Ｉ股＂＾股Ｉ???１?董事会＜—??｜?丨东?东ｉ??投保人????——Ｉ?小股东??经营者＾—????图２－１保险公司三类委托代理问题??资料来源：郝臣，李慧聪，崔光耀．公司治理的微观、中观与宏观［Ｍ］．天津：南开大学出版社，??２０１７：３４??２．１．２信息不对称理论??信息不对称理论最早由Ｇｅｏｒｇｅ?Ａ．Ａｋｅｒｌｏｆ提出，信息不对称是伴随着委托??代理理论产生的，当委托人和代理人签订契约后，双方都以自身利益最大化的目??标做出决策，在做决策的过程中，双方都不知道对方所采取的行动，由于信息不??对称就可能发生拥有信息优势的一方做出不利于对方的决策，尤其是代理人借着??委托人无法及时监督自己的行为所做出的损害委托人利益的行动。??信息不对称主要包含时间上的不对称和内容上的不对称，前者指违背公开披??露原则，通过推迟或者提前披露信息，相关人员打时间差，利用其掌握的内部信??６??
?山东大学硕士学位论文???求通过外在因素约束企业行为；内部的监督与制衡机制在一方面对代理人的行为??起到了很强的规范作用，另一方面能够有效地缓解信息不对称问题，降低委托代??理关系中发生违规行为的可能性，如图２－２所示。???１?信息不对称????委托人?代理人??避免??缓解??????违规行为??监督与制衡??机制??公司治理????图２－２公司治理的监督与制衡??２．１．４小结??通过对委托代理理论、信息不对称理论和公司治理理论的梳理，本文发现由??于专业化职业化的加强，公司所有权和经营权分离是必然的，由于委托方和代理??方追求利益的不同，由此又产生了信息不对称现象，拥有信息优势的一方做出不??利于对方的决策，具体表现为打时间差在信息披露上利用内部信息违规，或者是??在信息披露时存在虚列利润、虚构中介业务等有失真实性的行为，通过下文对财??险公司违规行为的分析发现虚列费用等违规行为发生占比是很高的，这在市场竞??争中是很常见的违规行为。在公司治理理论分析中本文提到了外部治理和内部治??理，外部治理主要包括外部监管，内部治理主要包括股东、董事会和经理层等公??司内部制度安排，本文主要研宄董事会成员的背景特征对公司违规行为的影响，??董事的各项特征在一定程度上影响其决策行为，有时其决策和所有者目标相背??离，比如为了掩饰公司某种乱象容易存在造假行为，或是为了抢占市场，做出有??损相关者的利益等违规行为。因此完善公司治理机制，更好地聘选不同背景特征??８??
【参考文献】：
期刊论文
[1]我国保险公司治理风险的识别与防范——基于监管函和行政处罚决定书的统计分析[J]. 郝臣,李艺华,董迎秋. 保险理论与实践. 2019(02)
[2]我国保险监管法规使用特征分析及效率评价[J]. 肖宇谷,张俊岩,于嘉傲. 保险研究. 2019(03)
[3]独立董事本地任职对上市公司违规行为之影响研究——基于政治关联与产权性质视角的经验证据[J]. 周泽将,刘中燕. 中国软科学. 2017(07)
[4]高管背景特征与财务舞弊行为的研究——基于中国上市公司的经验数据[J]. 卢馨,李慧敏,陈烁辉. 审计与经济研究. 2015(06)
[5]高管性别、权力结构与企业反伦理行为——基于上市公司违规操作PSM配对样本的实证检验[J]. 淦未宇,徐细雄,林丁健. 外国经济与管理. 2015(10)
[6]女性高管抑制上市公司违规了吗?——来自中国资本市场的经验证据[J]. 路军. 中国经济问题. 2015(05)
[7]董事会人力资本及薪酬对财务舞弊的影响——中国上市公司的数据[J]. 杨皖苏,陶涌. 财会月刊. 2015(24)
[8]我国保险公司治理机制有效性研究——基于上市保险公司的实证检验[J]. 江津,王凯. 保险研究. 2015(01)
[9]董事会异质性、董事会断裂带与银行风险承担——金融危机下中国银行的实证研究[J]. 李维安,刘振杰,顾亮. 财贸研究. 2014(05)
[10]董事会特征对内部控制质量的影响——基于我国A股上市公司面板数据研究[J]. 雷辉,刘婵妮. 系统工程. 2014(09)
博士论文
[1]董事会多元化、创新战略对民营企业成长的影响[D]. 李长娥.山东大学 2017
[2]银行监管行为的博弈研究[D]. 王若平.厦门大学 2004
硕士论文
[1]寿险公司董事会成员特征多元化对经营绩效的影响[D]. 刘佳.山东大学 2019
[2]我国互联网行业上市公司高管背景特征与公司违规行为关系研究[D]. 李泽萱.天津师范大学 2018
[3]董事会特征对上市公司违规行为影响的实证研究[D]. 孙文静.辽宁大学 2017
[4]机构投资者持股、股权结构与公司违规行为关系研究[D]. 杨育.山东财经大学 2016
[5]我国上市公司女性高管与企业违规行为研究[D]. 章胜平.西南财经大学 2014
[6]保险公司独立董事特征与公司绩效关系研究[D]. 王清川.西南财经大学 2011
[7]保险公司治理：理论与模式、实证分析与我国的实践[D]. 张惠.山东大学 2007
本文编号：2931443
【文章来源】：山东大学山东省 211工程院校 985工程院校 教育部直属院校
【文章页数】：52 页
【学位级别】：硕士
【部分图文】：
图１－１技术路线图??３??
?山东大学硕士学位论文???小股东之间和大大股东之间。郝臣认为保险公司的委托代理问题重要性排序如图??２－１所示。??第一类委托代理问题?第二类委托代理问题??第三类委托代理问题??投保人?？?股东?????Ｉ……》大股东????Ｉ？——?Ｉ?／?＼?Ｉ??监事会?丨｜????Ｉ?ｉ大?大｜??投保人?——Ｉ?Ｉ股＂＾股Ｉ???１?董事会＜—??｜?丨东?东ｉ??投保人????——Ｉ?小股东??经营者＾—????图２－１保险公司三类委托代理问题??资料来源：郝臣，李慧聪，崔光耀．公司治理的微观、中观与宏观［Ｍ］．天津：南开大学出版社，??２０１７：３４??２．１．２信息不对称理论??信息不对称理论最早由Ｇｅｏｒｇｅ?Ａ．Ａｋｅｒｌｏｆ提出，信息不对称是伴随着委托??代理理论产生的，当委托人和代理人签订契约后，双方都以自身利益最大化的目??标做出决策，在做决策的过程中，双方都不知道对方所采取的行动，由于信息不??对称就可能发生拥有信息优势的一方做出不利于对方的决策，尤其是代理人借着??委托人无法及时监督自己的行为所做出的损害委托人利益的行动。??信息不对称主要包含时间上的不对称和内容上的不对称，前者指违背公开披??露原则，通过推迟或者提前披露信息，相关人员打时间差，利用其掌握的内部信??６??
?山东大学硕士学位论文???求通过外在因素约束企业行为；内部的监督与制衡机制在一方面对代理人的行为??起到了很强的规范作用，另一方面能够有效地缓解信息不对称问题，降低委托代??理关系中发生违规行为的可能性，如图２－２所示。???１?信息不对称????委托人?代理人??避免??缓解??????违规行为??监督与制衡??机制??公司治理????图２－２公司治理的监督与制衡??２．１．４小结??通过对委托代理理论、信息不对称理论和公司治理理论的梳理，本文发现由??于专业化职业化的加强，公司所有权和经营权分离是必然的，由于委托方和代理??方追求利益的不同，由此又产生了信息不对称现象，拥有信息优势的一方做出不??利于对方的决策，具体表现为打时间差在信息披露上利用内部信息违规，或者是??在信息披露时存在虚列利润、虚构中介业务等有失真实性的行为，通过下文对财??险公司违规行为的分析发现虚列费用等违规行为发生占比是很高的，这在市场竞??争中是很常见的违规行为。在公司治理理论分析中本文提到了外部治理和内部治??理，外部治理主要包括外部监管，内部治理主要包括股东、董事会和经理层等公??司内部制度安排，本文主要研宄董事会成员的背景特征对公司违规行为的影响，??董事的各项特征在一定程度上影响其决策行为，有时其决策和所有者目标相背??离，比如为了掩饰公司某种乱象容易存在造假行为，或是为了抢占市场，做出有??损相关者的利益等违规行为。因此完善公司治理机制，更好地聘选不同背景特征??８??
【参考文献】：
期刊论文
[1]我国保险公司治理风险的识别与防范——基于监管函和行政处罚决定书的统计分析[J]. 郝臣,李艺华,董迎秋. 保险理论与实践. 2019(02)
[2]我国保险监管法规使用特征分析及效率评价[J]. 肖宇谷,张俊岩,于嘉傲. 保险研究. 2019(03)
[3]独立董事本地任职对上市公司违规行为之影响研究——基于政治关联与产权性质视角的经验证据[J]. 周泽将,刘中燕. 中国软科学. 2017(07)
[4]高管背景特征与财务舞弊行为的研究——基于中国上市公司的经验数据[J]. 卢馨,李慧敏,陈烁辉. 审计与经济研究. 2015(06)
[5]高管性别、权力结构与企业反伦理行为——基于上市公司违规操作PSM配对样本的实证检验[J]. 淦未宇,徐细雄,林丁健. 外国经济与管理. 2015(10)
[6]女性高管抑制上市公司违规了吗?——来自中国资本市场的经验证据[J]. 路军. 中国经济问题. 2015(05)
[7]董事会人力资本及薪酬对财务舞弊的影响——中国上市公司的数据[J]. 杨皖苏,陶涌. 财会月刊. 2015(24)
[8]我国保险公司治理机制有效性研究——基于上市保险公司的实证检验[J]. 江津,王凯. 保险研究. 2015(01)
[9]董事会异质性、董事会断裂带与银行风险承担——金融危机下中国银行的实证研究[J]. 李维安,刘振杰,顾亮. 财贸研究. 2014(05)
[10]董事会特征对内部控制质量的影响——基于我国A股上市公司面板数据研究[J]. 雷辉,刘婵妮. 系统工程. 2014(09)
博士论文
[1]董事会多元化、创新战略对民营企业成长的影响[D]. 李长娥.山东大学 2017
[2]银行监管行为的博弈研究[D]. 王若平.厦门大学 2004
硕士论文
[1]寿险公司董事会成员特征多元化对经营绩效的影响[D]. 刘佳.山东大学 2019
[2]我国互联网行业上市公司高管背景特征与公司违规行为关系研究[D]. 李泽萱.天津师范大学 2018
[3]董事会特征对上市公司违规行为影响的实证研究[D]. 孙文静.辽宁大学 2017
[4]机构投资者持股、股权结构与公司违规行为关系研究[D]. 杨育.山东财经大学 2016
[5]我国上市公司女性高管与企业违规行为研究[D]. 章胜平.西南财经大学 2014
[6]保险公司独立董事特征与公司绩效关系研究[D]. 王清川.西南财经大学 2011
[7]保险公司治理：理论与模式、实证分析与我国的实践[D]. 张惠.山东大学 2007
本文编号：2931443
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