国地税合并背景下山西煤炭企业企业所得税税收筹划研究

发布时间：2021-04-28 07:55

　　2018年3月,为贯彻落实党的十九大关于深化机构改革的部署,《深化党和国家机构改革方案》全文对外公布,其中明确指出,改革国税地税征管体制。作为山西省支柱产业的煤炭行业,正经历着供给侧结构性改革,“去产能”工作顺利开展,产业结构调整进一步优化,煤炭市场实现了供需基本平衡,煤炭价格回升,煤炭企业整体盈利回暖。但是,山西煤炭企业依然面临着如企业负债高、融资难、资金紧张等问题,因此要抓住国地税合并这一改革契机,积极主动地探索山西煤炭企业在新形势下是否需要进行税收筹划,从而给企业带来新的发展机遇。作为山西煤炭企业的主要税种之一,企业所得税对企业的生产经营活动起着至关重要的影响。我们只有积极对该税种进行税收筹划,才可以有效的降低企业税负,缓解煤炭企业生产经营压力,助力山西煤炭企业的良性发展。在国地税合并背景下,以山西煤炭企业为研究对象,围绕企业所得税税收筹划这一主题进行论述。首先,笔者以税收筹划的定义为出发点,并且梳理了国内外关于税收筹划的方法和风险的众多优秀文献,发现已有文献以宏观角度分析企业影响居多,然而在新形势下山西煤炭企业的税收筹划案例研究并不是很多。再次,依托有效税收筹划理论、风险管理理... 

【文章来源】：山西大学山西省

【文章页数】：55 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
中文摘要
ABSTRACT
第一章 绪论
    1.1 研究背景
    1.2 研究目的和意义
        1.2.1 研究目的
        1.2.2 研究意义
    1.3 文献综述
        1.3.1 税收筹划定义的研究
        1.3.2 国外研究现状
        1.3.3 国内研究现状
        1.3.4 国内外研究述评
    1.4 研究问题、方法、内容
        1.4.1 研究问题
        1.4.2 研究方法
        1.4.3 研究内容
    1.5 创新之处
第二章 理论基础
    2.1 相关理论
        2.1.1 有效税收筹划理论
        2.1.2 风险管理理论
        2.1.3 信息不对称理论
    2.2 税收筹划的目标
        2.2.1 获取资金时间价值最大化
        2.2.2 规避税收风险
        2.2.3 实现企业效益最大化
    2.3 企业所得税税收筹划的方法
        2.3.1 利用收入确认时间的选择
        2.3.2 利用折旧方法的选择
        2.3.3 利用税收优惠政策
        2.3.4 利用费用扣除标准的选择
第三章 山西省煤炭企业的税收筹划现状分析
    3.1 山西煤炭企业基本情况
    3.2 山西煤炭企业经营情况
    3.3 山西煤炭企业所得税税负情况分析
        3.3.1 A公司税负情况分析
        3.3.2 B公司税负情况分析
        3.3.3 C公司税负情况分析
    3.4 山西煤炭企业所得税税收筹划存在的问题
        3.4.1 收入方面的问题
        3.4.2 扣除方面的问题
    3.5 山西煤炭企业税收筹划问题的原因分析
        3.5.1 企业管理层对税收筹划的重要性认识不足
        3.5.2 企业与税务机关联系较少,信息不畅
        3.5.3 税收筹划人员专业素质不高
第四章 国地税合并背景下山西煤炭企业的企业所得税税收筹划方案设计
    4.1 国地税合并背景下山西煤炭企业的企业所得税税收筹划方案设计基本思路
    4.2 收入筹划方案
        4.2.1 企业选择合适的煤炭销售方式和销售收入计价方法
        4.2.2 收入确认时点的控制与选择
    4.3 扣除的筹划方案
        4.3.1 固定资产折旧的税收筹划
        4.3.2 业务招待费的税收筹划
        4.3.3 固定资产修理支出的税收筹划
        4.3.4 利用税收优惠的税收筹划
        4.3.5 企业公益捐赠的税收筹划
第五章 山西煤炭企业企业所得税税收筹划方案预期效果评价和保障措施
    5.1 山西煤炭企业企业所得税税收筹划方案预期效果评价
    5.2 企业所得税税收筹划方案可能存在的风险
        5.2.1 企业难以实施风险
        5.2.2 税收政策理解风险
        5.2.3 财务管理风险
        5.2.4 税务机关认定风险
    5.3 企业所得税税收筹划方案的保障措施
        5.3.1 增强企业领导对税收筹划重要性的意识
        5.3.2 提高企业财务人员的专业水平
        5.3.3 规范税收筹划,降低企业风险
        5.3.4 统一筹划,掌握政策变化,保持税收筹划方案的灵活性
        5.3.5 加强主管税务机关联系,营造企业良好形象
第六章 结论与展望
    6.1 研究结论
    6.2 研究启示
    6.3 研究不足与展望
参考文献
致谢
个人简况及联系方式


【参考文献】：
期刊论文
[1]煤炭企业税务会计及税务筹划[J]. 曾立伟.  纳税. 2019(15)
[2]研发费用税前加计扣除政策及会计政策研析[J]. 刘永涛.  税务研究. 2018(01)
[3]营改增税制下增值税税收筹划的合同管理[J]. 陈昌.  财会通讯. 2017(29)
[4]煤炭企业税务筹划风险及其防范[J]. 王珏.  企业改革与管理. 2016(23)
[5]新时代下煤炭企业围绕“营改增”进行税收筹划研究[J]. 王丹丹.  中国乡镇企业会计. 2016(09)
[6]关于企业所得税纳税筹划方法的研究[J]. 张新阳.  财经界(学术版). 2015(07)
[7]物流企业税收筹划研究[J]. 余益龙.  商业会计. 2014(20)
[8]以规避涉税风险为导向的纳税筹划管理[J]. 吴雪.  财经界(学术版). 2014(01)
[9]中国煤炭企业税收筹划[J]. 王甲山,包仁杰,刘瑞姝.  辽宁工程技术大学学报(社会科学版). 2013(02)
[10]煤炭企业税收筹划风险及控制分析[J]. 韩永胜.  财经界(学术版). 2012(12)

硕士论文
[1]企业所得税纳税筹划方法研究[D]. 丁佳奇.苏州大学 2013
[2]煤炭企业的纳税筹划[D]. 陈婕妤.吉林大学 2012



本文编号：3165114