ZT会计师事务所深圳分所审计质量控制问题研究
发布时间：2023-06-05 00:46
经济市场的繁荣促使会计师事务所行业蓬勃发展,事务所的数量逐年递增,我国现今已成立有9000余家会计师事务所,并且这个数字还在不断增长。伴随着事务所行业发展,竞争也逐渐加剧,有关会计师事务所审计质量的问题被频频“爆出”。研究证监会公布的处罚案例发现会计师事务所出现审计质量问题的原因大致有这些:缺乏质量控制体系或是有质量控制制度但未按制度执行,审计人员专业胜任能力不足,除了这些直接影响审计质量的因素,还有间接影响因素:质量控制意识淡薄、内部管理松懈、总分所一体化程度低、总所监控不严等。这些都是事务所审计质量出现问题的重要原因。而我们知道,一个行业想要可持续发展,且不说政策和创新,最基本的便是保证产品的质量,只有质量过关,才能生存,才能发展。因此,会计师事务所审计质量控制问题值得我们深入研究。本文首先以叙述有关审计质量控制方面所提出的理论和研究成果的国内外文献为基础,再结合ZT会计师事务所深圳分所的具体实务操作情况,通过实际工作经历和对事务所内其他员工的实地访谈获取了第一手资料,经过整理总结这些资料,提出该所在制度设置和执行情况的问题,深究其产生原因,最终提出具有可行性的改进建议。全文共分为...
【文章页数】：73 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
abstract
1 引言
1.1 研究背景和意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 文献综述
1.2.1 关于审计质量和审计质量控制的研究
1.2.2 关于会计师事务所审计质量影响因素的研究
1.2.3 文献述评
1.3 研究思路与方法
1.3.1 研究思路
1.3.2 研究方法
1.4 本文的基本框架
2 会计师事务所审计质量控制概述及理论研究基础
2.1 相关概念界定
2.1.1 审计质量
2.1.2 会计师事务所审计质量控制
2.2 会计师事务所审计质量控制概述
2.2.1 会计师事务所审计质量控制的目的与标准
2.2.2 会计师事务所审计质量控制的主体与对象
2.2.3 会计师事务所审计质量控制的作用及效果
2.3 理论研究基础
2.3.1 信息不对称理论
2.3.2 委托代理理论
2.3.3 审计质量控制理论
2.3.4 PDCA循环
3 ZT会计师事务所深圳分所审计质量控制基本介绍
3.1 ZT会计师事务所深圳分所简要概况
3.1.1 历史沿革
3.1.2 组织结构
3.1.3 业务结构及收费
3.1.4 人员结构及薪酬
3.2 ZT会计师事务所深圳分所审计质量控制流程简要介绍
3.2.1 对审计质量承担领导责任
3.2.2 相关职业道德要求
3.2.3 对人力资源的控制
3.2.4 客户关系和具体业务的接受与保持
3.2.5 对业务执行的控制
3.2.6 监控
4 ZT会计师事务所深圳分所审计质量控制存在的问题
4.1 审计质量控制实施环境的问题
4.1.1 治理结构设置缺乏合理性
4.1.2 内部管理以“人情化”管理为主
4.2 业务承接时审计质量控制问题
4.2.1 业务收费低于标准
4.2.2 盲目承接项目
4.2.3 业务约定书的随意性
4.2.4 连续审计时,过于相信被审计单位
4.3 业务执行时审计质量控制问题
4.3.1 项目组组建缺乏科学性
4.3.2 审计程序执行不到位或缺失
4.3.3 部分审计人员只“抄数”不分析
4.3.4 审计底稿记录不充分
4.4 工作复核时审计质量控制问题
4.4.1 一级复核未落实到位
4.4.2 二级复核人员与审计人员成对立状态
4.4.3 缺失第三级复核
4.5 监控时审计质量控制问题
4.5.1 分所监控制度不够完善
4.5.2 总所监控质量不高
5 ZT会计师事务所深圳分所审计质量控制问题的原因分析
5.1 审计风险意识和质量控制意识淡薄
5.1.1 缺乏质量为导向的企业文化
5.1.2 提高审计质量的动力不足
5.2 质量控制制度未得到有效执行
5.2.1 内部管理松散
5.2.2 质控部门人单力薄
5.2.3 三级复核制度未受到重视
5.2.4 总所对分所的监管缺失
5.3 审计人员专业胜任能力不够
5.3.1 员工选聘不规范
5.3.2 缺乏后续教育培训
5.3.3 提高专业胜任能力动力不足
5.3.4 人员流动性大,人才流失
5.4 应对行业激烈竞争的能力弱
5.4.1 企业长期发展战略不明确
5.4.2 同质化竞争严重
6 ZT会计师事务所深圳分所审计质量控制问题的改进意见
6.1 加强企业的质量控制意识
6.1.1 建立以质量为导向的企业文化
6.1.2 树立风险意识,树立全流程质量控制意识
6.2 优化质量控制管理
6.2.1 落实制度管人,而非人管人
6.2.2 增加质量控制人员,落实三级复核制度
6.2.3 对照总所质量控制标准,分所自查
6.2.4 引进PDCA质量管理方法
6.3 提升审计人员专业胜任能力
6.3.1 加强后续教育培训
6.3.2 优化激励机制
6.3.3 提出人才稳定策略
6.3.4 借助大数据技术,提高审计效率
6.4 提升应对激烈竞争环境的能力
6.4.1 制定顺应国家政策的发展战略
6.4.2 提供差异化产品
6.4.3 注重品牌的建设
7 结论
参考文献
致谢
本文编号：3831350
【文章页数】：73 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
abstract
1 引言
1.1 研究背景和意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 文献综述
1.2.1 关于审计质量和审计质量控制的研究
1.2.2 关于会计师事务所审计质量影响因素的研究
1.2.3 文献述评
1.3 研究思路与方法
1.3.1 研究思路
1.3.2 研究方法
1.4 本文的基本框架
2 会计师事务所审计质量控制概述及理论研究基础
2.1 相关概念界定
2.1.1 审计质量
2.1.2 会计师事务所审计质量控制
2.2 会计师事务所审计质量控制概述
2.2.1 会计师事务所审计质量控制的目的与标准
2.2.2 会计师事务所审计质量控制的主体与对象
2.2.3 会计师事务所审计质量控制的作用及效果
2.3 理论研究基础
2.3.1 信息不对称理论
2.3.2 委托代理理论
2.3.3 审计质量控制理论
2.3.4 PDCA循环
3 ZT会计师事务所深圳分所审计质量控制基本介绍
3.1 ZT会计师事务所深圳分所简要概况
3.1.1 历史沿革
3.1.2 组织结构
3.1.3 业务结构及收费
3.1.4 人员结构及薪酬
3.2 ZT会计师事务所深圳分所审计质量控制流程简要介绍
3.2.1 对审计质量承担领导责任
3.2.2 相关职业道德要求
3.2.3 对人力资源的控制
3.2.4 客户关系和具体业务的接受与保持
3.2.5 对业务执行的控制
3.2.6 监控
4 ZT会计师事务所深圳分所审计质量控制存在的问题
4.1 审计质量控制实施环境的问题
4.1.1 治理结构设置缺乏合理性
4.1.2 内部管理以“人情化”管理为主
4.2 业务承接时审计质量控制问题
4.2.1 业务收费低于标准
4.2.2 盲目承接项目
4.2.3 业务约定书的随意性
4.2.4 连续审计时,过于相信被审计单位
4.3 业务执行时审计质量控制问题
4.3.1 项目组组建缺乏科学性
4.3.2 审计程序执行不到位或缺失
4.3.3 部分审计人员只“抄数”不分析
4.3.4 审计底稿记录不充分
4.4 工作复核时审计质量控制问题
4.4.1 一级复核未落实到位
4.4.2 二级复核人员与审计人员成对立状态
4.4.3 缺失第三级复核
4.5 监控时审计质量控制问题
4.5.1 分所监控制度不够完善
4.5.2 总所监控质量不高
5 ZT会计师事务所深圳分所审计质量控制问题的原因分析
5.1 审计风险意识和质量控制意识淡薄
5.1.1 缺乏质量为导向的企业文化
5.1.2 提高审计质量的动力不足
5.2 质量控制制度未得到有效执行
5.2.1 内部管理松散
5.2.2 质控部门人单力薄
5.2.3 三级复核制度未受到重视
5.2.4 总所对分所的监管缺失
5.3 审计人员专业胜任能力不够
5.3.1 员工选聘不规范
5.3.2 缺乏后续教育培训
5.3.3 提高专业胜任能力动力不足
5.3.4 人员流动性大,人才流失
5.4 应对行业激烈竞争的能力弱
5.4.1 企业长期发展战略不明确
5.4.2 同质化竞争严重
6 ZT会计师事务所深圳分所审计质量控制问题的改进意见
6.1 加强企业的质量控制意识
6.1.1 建立以质量为导向的企业文化
6.1.2 树立风险意识,树立全流程质量控制意识
6.2 优化质量控制管理
6.2.1 落实制度管人,而非人管人
6.2.2 增加质量控制人员,落实三级复核制度
6.2.3 对照总所质量控制标准,分所自查
6.2.4 引进PDCA质量管理方法
6.3 提升审计人员专业胜任能力
6.3.1 加强后续教育培训
6.3.2 优化激励机制
6.3.3 提出人才稳定策略
6.3.4 借助大数据技术,提高审计效率
6.4 提升应对激烈竞争环境的能力
6.4.1 制定顺应国家政策的发展战略
6.4.2 提供差异化产品
6.4.3 注重品牌的建设
7 结论
参考文献
致谢
本文编号：3831350
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