J高校内部控制问题及优化建议研究
发布时间：2021-04-15 14:37
随着我国高等教育领域体制改革的持续深化,高等院校所获得的国家财政资金的投入呈现出逐年增长的态势。国内各高校迈入了快速发展的时期,其办学形式和资金来源也变得越来越多样化。但高校在快速发展的同时所面临的经济风险也随之增长,究其原因是高校的办学自主权力不断扩大以及经济活动变得愈加复杂。近几年各大新闻媒体对于高校经济案件的报道早已司空见惯,这表明高校现有的内部管理体制已无法适应高校快速发展的需求。在新形势下全面推进高校的内部控制建设成为了当务之急,研究高校当前的内部控制问题从而提出针对性的建议对于高校防范风险来说具有重大意义。本文以《行政事业单位内部控制规范（试行）》等国家规章制度作为本次研究的制度依据,在此基础上充分吸收当前学术界在高校内部控制领域的先进研究成果,以J高校为研究对象,运用相关研究方法对该校的内部控制进行深入细致地研究。力求通过对该校内部控制的现状和实施效果的分析及量化评价,进一步查找出该校在内部控制建设中存在的缺陷并就此提出一些行之有效的建议,同时也希望本文所提出的相关建议能够为我国其他高校的内部控制工作提供一些参考作用。本文首先梳理了与高校内部控制相关的研究文献,了解当前的...
【文章来源】：江西理工大学江西省
【文章页数】：50 页
【学位级别】：硕士
【部分图文】：
本文研究思路
第三章J高校内部控制现状分析14图3.1J高校组织架构在对J高校的实际调查中，发现其并没有设置独立的职能部门单独负责内部控制建设。现阶段，全校的内部控制相关工作统一交由计划财务处全权负责。3.2.2运行机制J高校实行民主管理原则，目前建立有较为完善的议事决策机制，当涉及到本校的重大事项的决策时，采取的是校领导集体参与研究决定，必要时还会结合专家论证协助做出内部决策。该校的党委会议的职责是传达中央、上级部门的重要指示和精神，制定本校的未来发展计划以及办学经营理念，指导J高校的发展方向。同时,党委还对学校运营管理和涉及到学校长期发展的重大事项进行集体研究决策。校长办公会，原则上由校长召集相关负责人组织召开。该办公会通常是每半个月召开一次，但是如果遇到较为要紧的事务需要讨论决定时可以申请紧急召开。该会议是学校的行政决策机构，对本校相关的人事、科研、教学等重要事务进行集体讨论决策。该校的各职能部门以及教学院系是党委会、校长办公会所形成的决策的执行部门,严格按照学校的制度执行相关的决策。该校还成立有教职工代表大会，各参会代表是由全校职工通过民主选举而来。该会议的主要职责是监督学校各项制度、决策是否得到了有效的执行与落实，充分参与跟教职工利益息息相关的诸如工资待遇和福利保障以及学校的建设和发展等方面的讨论，总之该代表大会可以讨论学校方方面面的事务，涉及面较广，让教职工为学校的发展建言献策，实现学校的民主管理。内部监督机构。J高校设立了纪委、监察室，二者联合办公，第一负责人为纪委书记。其中，纪委主抓党纪和监督，监察室主抓监察。两部门的职能权限包括惩戒和监督
饕?霸稹＜苹?莆翊δ壳坝性诟谥肮?7名，秉着专业胜任能力的原则，该处所有会计人员都是经过严格选聘。目前，该处具有高级职称的有6人，中级职称12人，中级职称及以上人员占该处所有在岗职工的2/3。同时，该处严格执行了不相容岗位分离制度，对会计核算、资金支付、会计档案保管等不相容岗位进行了有效的分离。此外，该处以两年为轮岗周期对关键岗位进行轮岗，并且每年组织职工进行专业培训，不断提高财务人员的综合素质。在部门内部组织结构方面，该处设置处级干部岗位3个，下设有5个科室，内部具体机构设置如图3.2所示。图3.2J高校会计机构设置3.2.5信息系统建设在内部控制信息系统的建设方面，J高校设置了信息技术中心，该部门的主要职责是统筹规划本校的信息化建设工作，制定信息系统管理的相关规范，日常维护校内各系统的信息安全与完整。目前该校新建立有新OA办公系统，此系统是校内各机构间和职工间信息沟通的平台。教职工可以通过此系统查看学校的各项通知、下发的各类文件、校党委会以及校长办公会所产生的会议纪要等信息。同时此系统也是各部门的收发文平台和相关业务的流程审批平台。此系统的建立增强了校内各部门、教职工之间的沟通与协作，通过此平台的业务流程审批在一定程度上提升了工作效率，并且使业务流程的审批程序更加规范化。此外学校的计划财务处还建立了网上财务服务平台，通过此平台，教职工可以查询到自己名下各类科研项目经费的使用情况和自身的薪酬情况。此平台也是网上预约报账平台，学校教职工通过此平台预约报账可明确自己的报账时间以及对应窗口，减少了报
【参考文献】：
期刊论文
[1]信息化背景下的高校内部控制建设探究[J]. 徐丽萍,张庆生,刘小嘉. 会计师. 2019(23)
[2]教育部直属高校内部控制制度建设框架设计[J]. 刘国平,唐大鹏. 财会通讯. 2019(32)
[3]高校内部控制建设现状、困难及对策——基于高校内部控制建设自评报告的分析[J]. 杨从印,刘晓华. 财会通讯. 2019(11)
[4]信息技术下高校内控体系的构建[J]. 付东升. 会计之友. 2019(02)
[5]高校内控信息化建设方案研究[J]. 徐旺全. 会计师. 2018(23)
[6]高校内部控制完善对策[J]. 宋菊屏. 财会通讯. 2018(35)
[7]基于内控视角的高校经济活动信息化平台研究[J]. 彭威. 会计之友. 2018(24)
[8]高校内部控制存在的不足及改进策略[J]. 吴俊文,王军,吕亮,李美玲. 财务与会计. 2018(19)
[9]高校内部控制建设的问题及改革研究[J]. 徐淑霞. 会计之友. 2018(14)
[10]高校内部控制的边界定位及实现路径[J]. 张新妍. 会计之友. 2018(09)
本文编号：3139526
【文章来源】：江西理工大学江西省
【文章页数】：50 页
【学位级别】：硕士
【部分图文】：
本文研究思路
第三章J高校内部控制现状分析14图3.1J高校组织架构在对J高校的实际调查中，发现其并没有设置独立的职能部门单独负责内部控制建设。现阶段，全校的内部控制相关工作统一交由计划财务处全权负责。3.2.2运行机制J高校实行民主管理原则，目前建立有较为完善的议事决策机制，当涉及到本校的重大事项的决策时，采取的是校领导集体参与研究决定，必要时还会结合专家论证协助做出内部决策。该校的党委会议的职责是传达中央、上级部门的重要指示和精神，制定本校的未来发展计划以及办学经营理念，指导J高校的发展方向。同时,党委还对学校运营管理和涉及到学校长期发展的重大事项进行集体研究决策。校长办公会，原则上由校长召集相关负责人组织召开。该办公会通常是每半个月召开一次，但是如果遇到较为要紧的事务需要讨论决定时可以申请紧急召开。该会议是学校的行政决策机构，对本校相关的人事、科研、教学等重要事务进行集体讨论决策。该校的各职能部门以及教学院系是党委会、校长办公会所形成的决策的执行部门,严格按照学校的制度执行相关的决策。该校还成立有教职工代表大会，各参会代表是由全校职工通过民主选举而来。该会议的主要职责是监督学校各项制度、决策是否得到了有效的执行与落实，充分参与跟教职工利益息息相关的诸如工资待遇和福利保障以及学校的建设和发展等方面的讨论，总之该代表大会可以讨论学校方方面面的事务，涉及面较广，让教职工为学校的发展建言献策，实现学校的民主管理。内部监督机构。J高校设立了纪委、监察室，二者联合办公，第一负责人为纪委书记。其中，纪委主抓党纪和监督，监察室主抓监察。两部门的职能权限包括惩戒和监督
饕?霸稹＜苹?莆翊δ壳坝性诟谥肮?7名，秉着专业胜任能力的原则，该处所有会计人员都是经过严格选聘。目前，该处具有高级职称的有6人，中级职称12人，中级职称及以上人员占该处所有在岗职工的2/3。同时，该处严格执行了不相容岗位分离制度，对会计核算、资金支付、会计档案保管等不相容岗位进行了有效的分离。此外，该处以两年为轮岗周期对关键岗位进行轮岗，并且每年组织职工进行专业培训，不断提高财务人员的综合素质。在部门内部组织结构方面，该处设置处级干部岗位3个，下设有5个科室，内部具体机构设置如图3.2所示。图3.2J高校会计机构设置3.2.5信息系统建设在内部控制信息系统的建设方面，J高校设置了信息技术中心，该部门的主要职责是统筹规划本校的信息化建设工作，制定信息系统管理的相关规范，日常维护校内各系统的信息安全与完整。目前该校新建立有新OA办公系统，此系统是校内各机构间和职工间信息沟通的平台。教职工可以通过此系统查看学校的各项通知、下发的各类文件、校党委会以及校长办公会所产生的会议纪要等信息。同时此系统也是各部门的收发文平台和相关业务的流程审批平台。此系统的建立增强了校内各部门、教职工之间的沟通与协作，通过此平台的业务流程审批在一定程度上提升了工作效率，并且使业务流程的审批程序更加规范化。此外学校的计划财务处还建立了网上财务服务平台，通过此平台，教职工可以查询到自己名下各类科研项目经费的使用情况和自身的薪酬情况。此平台也是网上预约报账平台，学校教职工通过此平台预约报账可明确自己的报账时间以及对应窗口，减少了报
【参考文献】：
期刊论文
[1]信息化背景下的高校内部控制建设探究[J]. 徐丽萍,张庆生,刘小嘉. 会计师. 2019(23)
[2]教育部直属高校内部控制制度建设框架设计[J]. 刘国平,唐大鹏. 财会通讯. 2019(32)
[3]高校内部控制建设现状、困难及对策——基于高校内部控制建设自评报告的分析[J]. 杨从印,刘晓华. 财会通讯. 2019(11)
[4]信息技术下高校内控体系的构建[J]. 付东升. 会计之友. 2019(02)
[5]高校内控信息化建设方案研究[J]. 徐旺全. 会计师. 2018(23)
[6]高校内部控制完善对策[J]. 宋菊屏. 财会通讯. 2018(35)
[7]基于内控视角的高校经济活动信息化平台研究[J]. 彭威. 会计之友. 2018(24)
[8]高校内部控制存在的不足及改进策略[J]. 吴俊文,王军,吕亮,李美玲. 财务与会计. 2018(19)
[9]高校内部控制建设的问题及改革研究[J]. 徐淑霞. 会计之友. 2018(14)
[10]高校内部控制的边界定位及实现路径[J]. 张新妍. 会计之友. 2018(09)
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