我国纳税人诉讼可行性研究
发布时间：2021-03-18 12:31
近年来,国内学者对纳税人诉讼制度研究的关注,既不是学者不切实际的主观臆造,更非对国外经验的生搬硬套,而是来自于社会司法实践对纳税人诉讼制度构建的迫切需求。自2006年被称为“纳税人诉讼第一案”的“蒋石林诉常宁市财政局违法购车案”发生后,我国学界便引发了对纳税人诉讼的关注和讨论热潮。纳税人诉讼在实践中的困境与违法财政支出行为的普遍存在,对构建我国的纳税人诉讼制度提出了现实需要。正因如此,本文以我国纳税人诉讼的可行性研究为选题,并拟通过研究论证,解决构建我国纳税人诉讼制度相关的四个问题:一是纳税人诉讼的定性问题,这是构建我国纳税人诉讼制度的基础;二是纳税人诉讼的必要性问题,这是探讨构建我国纳税人诉讼制度的前提所在;三是纳税人诉讼的可行性问题,这涉及到纳税人诉讼制度在我国现阶段的具体设计;四是纳税人诉讼的阶段性问题,这一问题贯穿于现阶段我国纳税人诉讼制度设计的始终。纳税人诉讼的含义有广义和狭义之分。与税收立法、税款征收和税款使用三个阶段纳税人权利保护相对应,广义的纳税人诉讼包含违宪审查、税务行政诉讼和纳税人公益诉讼三类。本文所研究的是最后一种,即作为纳税人公益诉讼的、狭义的纳税人诉讼,是纳税...
【文章来源】：华东政法大学上海市
【文章页数】：190 页
【学位级别】：博士
【文章目录】：
摘要
abstract
导论
第一节 选题背景
第二节 问题意识与研究思路
一、纳税人诉讼的定性问题――如何界定纳税人诉讼
二、纳税人诉讼的必要性问题――法律如何回应纳税人诉讼的实践需求
三、纳税人诉讼的可行性问题――如何破解纳税人诉讼面临的法律障碍
四、纳税人诉讼的阶段性问题――如何界定纳税人诉讼的边界
第三节 研究综述
一、关于税的本质和纳税人权利的研究
二、关于财政支出法律控制的研究
三、关于公益诉讼理论的研究
四、关于纳税人诉讼制度的研究
第四节 研究意义
第五节 研究方法
第六节 本文的创新之处与不足
一、本文的创新之处
二、本文的不足之处
第一章 纳税人诉讼制度的域外考察及概念解析
第一节 纳税人诉讼制度的域外考察
一、英国
二、美国
三、日本
第二节 纳税人诉讼的含义和性质
一、纳税人诉讼属于公益诉讼
二、纳税人诉讼属于行政公益诉讼
第三节 纳税人诉讼中“纳税人”的界定
一、纳税人区别于纳税义务人
二、纳税人区别于一般的行政相对人
三、纳税人区别于政治国家中的公民
第二章 纳税人诉讼的生成机制
第一节 纳税人诉讼的政治学基础：社会契约论
第二节 纳税人诉讼的经济学基础
一、公共物品理论：纳税人缴纳税款的目的是获取公共物品
二、公共财政理论：公共财政以满足社会公共需要为核心
三、税收价格论：纳税人享有“消费者主权”
第三节 纳税人诉讼的法理学基础：税收法律关系理论
一、税收法律关系是公法上的债权债务关系
二、权利本位理念：税收法律关系应以纳税人权利为本位
第四节 纳税人诉讼的财税法学基础：“两权分离”主义下的公共财产权控制理论
第五节 纳税人诉讼的宪政学基础
第三章 纳税人诉讼的诉讼标的
第一节 财政的本质
第二节 财政体制的类型
第三节 政府与财政职能的演变
第四节 财政支出法律控制与纳税人诉讼标的的确立
第四章 纳税人诉讼的权利本原
第一节 纳税人的原告资格
第二节 纳税人权利的性质
第三节 纳税人权利的分类
一、不同视角下的纳税人权利
二、不同层次的纳税人权利
三、不同阶段的纳税人权利
第四节 纳税人诉讼的权利本原
一、用税监督权
二、知情权
第五章 中外财税法的历史转型与纳税人诉讼的产生
第一节 税法的历史转型与纳税人权利保护理念的兴起
一、古代税法：中西方有所区别
二、近代税法：开始对政府征税权进行限制，保护纳税人财产权
三、现代税法：开始对政府用税权进行限制，保护纳税人的宪法性权利
第二节 财政体制的历史转型与纳税人用税监督权的提出
第三节 现阶段我国财税体制转型蕴育着纳税人诉讼的生成机制
一、我国市场经济体制转型背景下纳税人主体地位的提升
二、我国财政体制转型背景下公共财政体制建设目标的确立
三、我国税法历史转型背景下税法理念的更新
四、民主法治进步背景下我国纳税人权利意识的觉醒
第六章 构建我国纳税人诉讼制度的必要性
第一节 从纳税人权利保障角度
一、纳税人权利理论的非系统性
二、纳税人权利依据的不规范性
三、纳税人权利内容缺乏可操作性
第二节 从公共财政体制建立角度
一、我国财政支出现状混乱
二、我国财政支出监督手段乏力
三、公共财政体制建立要求纳税人用税监督权法制化
四、纳税人诉讼制度对公共财政体制建立的影响
第三节 从规范市场经济体制下市场与政府之间的关系角度
第四节 从法治国家建设背景下公共利益保护的司法救济角度
一、用税监督权问题首先是个宪法问题
二、以权利制约权力，是现代法治应有之义
三、从诉权理论与实践的发展来看，公益诉讼成为趋势
四、税收法治是构建法治社会的突破口
第七章 构建我国纳税人诉讼制度的可行性
第一节 构建我国纳税人诉讼制度面临的障碍
一、纳税人公益诉权来源上的障碍
二、纳税人原告资格问题上的障碍
三、纳税人诉讼具体程序法律依据上的障碍
第二节 构建我国纳税人诉讼制度的条件
一、纳税人享有用税监督权的法律依据
二、纳税人提起公益诉讼的法律依据
三、《行政诉讼法》关于原告资格的规定不应成为纳税人诉讼的法律障碍
第三节 纳税人诉讼制度的阶段性特征
一、纳税人诉讼完全放开的法律条件尚不成熟
二、行政权与司法权的界分要求司法审查保持适度的理性和克制
三、纳税人诉讼的产生与发展离不开特定的历史渊源和社会背景
第四节 纳税人诉讼制度的构建思路
第八章 当前建立我国纳税人诉讼制度的具体构想
第一节 纳税人诉讼的原告资格
一、当事人适格和诉之利益理论的突破
二、通过扩张解释赋予纳税人以行政公益诉讼原告资格
三、对纳税人诉讼原告资格作必要限制以防止滥诉
四、纳税人诉讼的原告范围：二元式
第二节 纳税人诉讼的受案范围
一、原告请求权标准
二、被告适格标准
三、行政行为标准
第三节 纳税人诉讼的程序设置
一、前置审查程序
二、起诉期限
三、举证责任
四、判决形式
五、诉讼奖励
结论
参考文献
在读博期间发表的学术论文与研究成果
【参考文献】：
期刊论文
[1]对修改后的《民事诉讼法》中公益诉讼制度的理解[J]. 孙佑海. 法学杂志. 2012(12)
[2]论近代税法的本质——从侵权法到债权法的过渡[J]. 杨德超. 广东农工商职业技术学院学报. 2012(03)
[3]分立抑或统一:我国公益诉讼制度构建与分歧消解[J]. 隋洪明. 政法论丛. 2012(02)
[4]纳税人权利保护在新一轮税制改革中的立法构建[J]. 姜庆丹,赵研. 东北大学学报(社会科学版). 2012(02)
[5]纳税人权利保护视角下的《税收征管法》修改考量[J]. 谭金可,陈春生. 东南学术. 2012(02)
[6]美国纳税人诉讼原告资格的主要影响因素分析及其对我国的启示[J]. 李炎. 法学杂志. 2012(01)
[7]作为客观诉讼的行政公益诉讼[J]. 林莉红,马立群. 行政法学研究. 2011(04)
[8]税法理念探析[J]. 唐峻,张怡. 深圳大学学报(人文社会科学版). 2011(04)
[9]税收概念的法理探析[J]. 高军,白林. 广州大学学报(社会科学版). 2011(05)
[10]纳税人税收监督权问题研究[J]. 秦玉娈,胡延玲. 甘肃社会科学. 2011(02)
博士论文
[1]政府用税权控制论[D]. 肖国平.中南大学 2012
[2]用税监督权研究[D]. 陆佳.西南政法大学 2012
[3]纳税人诉讼制度研究[D]. 章海珠.中国政法大学 2011
[4]纳税人权利保护法律问题研究[D]. 郭鸣.武汉大学 2010
[5]纳税人基本权研究[D]. 高军.苏州大学 2010
[6]纳税人权利及其保障研究[D]. 王建平.湖南大学 2008
[7]纳税人权利保护研究[D]. 周铁军.西南财经大学 2008
[8]纳税人权利及其保护研究[D]. 辛国仁.吉林大学 2007
[9]税收契约理论研究[D]. 张美中.中央财经大学 2006
本文编号：3088328
【文章来源】：华东政法大学上海市
【文章页数】：190 页
【学位级别】：博士
【文章目录】：
摘要
abstract
导论
第一节 选题背景
第二节 问题意识与研究思路
一、纳税人诉讼的定性问题――如何界定纳税人诉讼
二、纳税人诉讼的必要性问题――法律如何回应纳税人诉讼的实践需求
三、纳税人诉讼的可行性问题――如何破解纳税人诉讼面临的法律障碍
四、纳税人诉讼的阶段性问题――如何界定纳税人诉讼的边界
第三节 研究综述
一、关于税的本质和纳税人权利的研究
二、关于财政支出法律控制的研究
三、关于公益诉讼理论的研究
四、关于纳税人诉讼制度的研究
第四节 研究意义
第五节 研究方法
第六节 本文的创新之处与不足
一、本文的创新之处
二、本文的不足之处
第一章 纳税人诉讼制度的域外考察及概念解析
第一节 纳税人诉讼制度的域外考察
一、英国
二、美国
三、日本
第二节 纳税人诉讼的含义和性质
一、纳税人诉讼属于公益诉讼
二、纳税人诉讼属于行政公益诉讼
第三节 纳税人诉讼中“纳税人”的界定
一、纳税人区别于纳税义务人
二、纳税人区别于一般的行政相对人
三、纳税人区别于政治国家中的公民
第二章 纳税人诉讼的生成机制
第一节 纳税人诉讼的政治学基础：社会契约论
第二节 纳税人诉讼的经济学基础
一、公共物品理论：纳税人缴纳税款的目的是获取公共物品
二、公共财政理论：公共财政以满足社会公共需要为核心
三、税收价格论：纳税人享有“消费者主权”
第三节 纳税人诉讼的法理学基础：税收法律关系理论
一、税收法律关系是公法上的债权债务关系
二、权利本位理念：税收法律关系应以纳税人权利为本位
第四节 纳税人诉讼的财税法学基础：“两权分离”主义下的公共财产权控制理论
第五节 纳税人诉讼的宪政学基础
第三章 纳税人诉讼的诉讼标的
第一节 财政的本质
第二节 财政体制的类型
第三节 政府与财政职能的演变
第四节 财政支出法律控制与纳税人诉讼标的的确立
第四章 纳税人诉讼的权利本原
第一节 纳税人的原告资格
第二节 纳税人权利的性质
第三节 纳税人权利的分类
一、不同视角下的纳税人权利
二、不同层次的纳税人权利
三、不同阶段的纳税人权利
第四节 纳税人诉讼的权利本原
一、用税监督权
二、知情权
第五章 中外财税法的历史转型与纳税人诉讼的产生
第一节 税法的历史转型与纳税人权利保护理念的兴起
一、古代税法：中西方有所区别
二、近代税法：开始对政府征税权进行限制，保护纳税人财产权
三、现代税法：开始对政府用税权进行限制，保护纳税人的宪法性权利
第二节 财政体制的历史转型与纳税人用税监督权的提出
第三节 现阶段我国财税体制转型蕴育着纳税人诉讼的生成机制
一、我国市场经济体制转型背景下纳税人主体地位的提升
二、我国财政体制转型背景下公共财政体制建设目标的确立
三、我国税法历史转型背景下税法理念的更新
四、民主法治进步背景下我国纳税人权利意识的觉醒
第六章 构建我国纳税人诉讼制度的必要性
第一节 从纳税人权利保障角度
一、纳税人权利理论的非系统性
二、纳税人权利依据的不规范性
三、纳税人权利内容缺乏可操作性
第二节 从公共财政体制建立角度
一、我国财政支出现状混乱
二、我国财政支出监督手段乏力
三、公共财政体制建立要求纳税人用税监督权法制化
四、纳税人诉讼制度对公共财政体制建立的影响
第三节 从规范市场经济体制下市场与政府之间的关系角度
第四节 从法治国家建设背景下公共利益保护的司法救济角度
一、用税监督权问题首先是个宪法问题
二、以权利制约权力，是现代法治应有之义
三、从诉权理论与实践的发展来看，公益诉讼成为趋势
四、税收法治是构建法治社会的突破口
第七章 构建我国纳税人诉讼制度的可行性
第一节 构建我国纳税人诉讼制度面临的障碍
一、纳税人公益诉权来源上的障碍
二、纳税人原告资格问题上的障碍
三、纳税人诉讼具体程序法律依据上的障碍
第二节 构建我国纳税人诉讼制度的条件
一、纳税人享有用税监督权的法律依据
二、纳税人提起公益诉讼的法律依据
三、《行政诉讼法》关于原告资格的规定不应成为纳税人诉讼的法律障碍
第三节 纳税人诉讼制度的阶段性特征
一、纳税人诉讼完全放开的法律条件尚不成熟
二、行政权与司法权的界分要求司法审查保持适度的理性和克制
三、纳税人诉讼的产生与发展离不开特定的历史渊源和社会背景
第四节 纳税人诉讼制度的构建思路
第八章 当前建立我国纳税人诉讼制度的具体构想
第一节 纳税人诉讼的原告资格
一、当事人适格和诉之利益理论的突破
二、通过扩张解释赋予纳税人以行政公益诉讼原告资格
三、对纳税人诉讼原告资格作必要限制以防止滥诉
四、纳税人诉讼的原告范围：二元式
第二节 纳税人诉讼的受案范围
一、原告请求权标准
二、被告适格标准
三、行政行为标准
第三节 纳税人诉讼的程序设置
一、前置审查程序
二、起诉期限
三、举证责任
四、判决形式
五、诉讼奖励
结论
参考文献
在读博期间发表的学术论文与研究成果
【参考文献】：
期刊论文
[1]对修改后的《民事诉讼法》中公益诉讼制度的理解[J]. 孙佑海. 法学杂志. 2012(12)
[2]论近代税法的本质——从侵权法到债权法的过渡[J]. 杨德超. 广东农工商职业技术学院学报. 2012(03)
[3]分立抑或统一:我国公益诉讼制度构建与分歧消解[J]. 隋洪明. 政法论丛. 2012(02)
[4]纳税人权利保护在新一轮税制改革中的立法构建[J]. 姜庆丹,赵研. 东北大学学报(社会科学版). 2012(02)
[5]纳税人权利保护视角下的《税收征管法》修改考量[J]. 谭金可,陈春生. 东南学术. 2012(02)
[6]美国纳税人诉讼原告资格的主要影响因素分析及其对我国的启示[J]. 李炎. 法学杂志. 2012(01)
[7]作为客观诉讼的行政公益诉讼[J]. 林莉红,马立群. 行政法学研究. 2011(04)
[8]税法理念探析[J]. 唐峻,张怡. 深圳大学学报(人文社会科学版). 2011(04)
[9]税收概念的法理探析[J]. 高军,白林. 广州大学学报(社会科学版). 2011(05)
[10]纳税人税收监督权问题研究[J]. 秦玉娈,胡延玲. 甘肃社会科学. 2011(02)
博士论文
[1]政府用税权控制论[D]. 肖国平.中南大学 2012
[2]用税监督权研究[D]. 陆佳.西南政法大学 2012
[3]纳税人诉讼制度研究[D]. 章海珠.中国政法大学 2011
[4]纳税人权利保护法律问题研究[D]. 郭鸣.武汉大学 2010
[5]纳税人基本权研究[D]. 高军.苏州大学 2010
[6]纳税人权利及其保障研究[D]. 王建平.湖南大学 2008
[7]纳税人权利保护研究[D]. 周铁军.西南财经大学 2008
[8]纳税人权利及其保护研究[D]. 辛国仁.吉林大学 2007
[9]税收契约理论研究[D]. 张美中.中央财经大学 2006
本文编号：3088328
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