D博物馆内部控制案例研究

发布时间：2022-01-16 10:19

　　近年来,我国公共文化事业发展不断加快,以博物馆为代表的公共文化机构不断增多,截止到2015年底,我国国有博物馆数量已达近4000个,呈现出资金来源渠道和业务内容的多样化的特征,与此同时,博物馆所面临的经营风险也随之加大,日益复杂,这些都对博物馆内部控制提出了新的要求。但由于博物馆长期以来以文物保护利用为中心,对经济活动的内部控制不够重视,在应对财务风险方面意识不强,经验不足,内部控制建设不能与博物馆快速发展的新形势相适应,因此迫切需要加强博物馆内部控制建设,构建一套符合博物馆自身特点、与其自身发展相适应的统一的完整的内部控制制度。自财政部于2012年底颁布《行政事业单位内部控制规范（试行）》以来,包括博物馆在内的很多行政事业单位开始着手建立并执行本单位的内部控制体系,值得学习的经验不断涌现的同时也出现了很多问题,此时,加强博物馆内部控制的相关研究就显得格外紧迫和必要。本论文以D博物馆为例对我国博物馆内部控制进行研究,主要探讨我国博物馆内部控制存在的问题,对D博物馆的内部控制建设情况进行深入剖析,针对其内部控制薄弱环节提出改进建议及措施,力求促进D博物馆内部控制的进一步完善,具有一定的实... 

【文章来源】：中国财政科学研究院北京市

【文章页数】：65 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
abstract
1 绪论
    1.1 选题背景与意义
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意义
    1.2 文献综述
        1.2.1 国外文献
        1.2.2 国内文献
        1.2.3 文献评述
    1.3 研究内容与方法
        1.3.1 研究内容
        1.3.2 研究方法
    1.4 本文的创新性与不足
        1.4.1 本文的创新性
        1.4.2 本文的不足
2 博物馆内部控制概述
    2.1 博物馆的概念及特点
        2.1.1 概念
        2.1.2 特点
    2.2 博物馆主要业务及风险点
        2.2.1 主要业务
        2.2.2 主要风险点
    2.3 博物馆内部控制相关法规及理论分析
        2.3.1 博物馆内部控制概念与特点
        2.3.2 博物馆内部控制目标
        2.3.3 博物馆内部控制内容及关键控制点
        2.3.4 博物馆内部控制的相关制度规定
3 D博物馆内部控制案例分析
    3.1 D博物馆简介
    3.2 内部控制现状
        3.2.1 整体层面内部控制现状
        3.2.2 业务层面内部控制现状
    3.3 内部控制存在的问题
        3.3.1 整体层面内部控制存在的问题
        3.3.2 业务层面内部控制存在的问题
        3.3.3 成因分析
4 完善D博物馆内部控制的建议
    4.1 提高风险防范意识,建立风险评估机制
        4.1.1 树立风险管理理念
        4.1.2 开展全面风险评估工作
    4.2 制定良性人力资源政策,注重内部控制队伍建设
        4.2.1 增加内控相关人员配备,建立公平竞争制度
        4.2.2 加强内控人员专业知识培训,提高业务素质
    4.3 健全内外部信息管理系统,增强信息沟通与协调
        4.3.1 建立内部信息管理平台
        4.3.2 建立外部信息的处理机制
    4.4 完善内部控制监督与评价制度,加强单位内部监督
        4.4.1 发挥好内部监督部门的作用
        4.4.2 建立内部控制评价制度
    4.5 改进业务流程内部控制,加大内部控制执行力
        4.5.1 改进预算业务内部控制
        4.5.2 改进业务收支内部控制
        4.5.3 改进采购业务内部控制
        4.5.4 改进资产内部控制
        4.5.5 改进合同内部控制
5 结论与展望
参考文献
后记


【参考文献】：
期刊论文
[1]浅谈新形势下公共博物馆的预算管理[J]. 徐合.  西部财会. 2016(12)
[2]探究博物馆财务管理内部控制[J]. 王丽仙.  财经界(学术版). 2016(21)
[3]博物馆、纪念馆财务管理内部控制浅析[J]. 杨丽萍.  经营管理者. 2016(26)
[4]浅谈我国博物馆财务内部控制的重要性[J]. 吕锟.  中国乡镇企业会计. 2016(09)
[5]事业单位政府采购预算管理中存在的问题与对策——以A事业单位政府采购为例[J]. 张克明.  财会学习. 2016(10)
[6]博物馆资产的管理与安全监控[J]. 杨路.  企业导报. 2016(08)
[7]浅谈行政事业单位政府采购存在的问题及对策[J]. 尹琳琳.  财经界(学术版). 2016(06)
[8]关于事业单位财务管理的思考[J]. 王莉.  当代经济. 2015(20)
[9]分析事业单位内部控制的存在的问题[J]. 李宗红.  财经界(学术版). 2015(07)
[10]从《行政事业单位内部控制规范(试行)》看行政事业单位内部控制存在的问题[J]. 焦树东.  经营管理者. 2015(04)

硕士论文
[1]非营利组织内部会计控制研究[D]. 宋飞.山东大学 2013
[2]事业单位内部控制的问题与思考[D]. 俞艳.首都经济贸易大学 2011



本文编号：3592464