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内容简介

　　税务代理是税务代理人在税法规定的代理范围内，受纳税人、扣缴义务人的委托，代为办理税务事宜的各项行为的总称。
　　发展税务代理业关系到广大纳税人的切身利益。目前，我国许多高等院校开设了税务代理专业，大多数注册会计师专业、税务专业等也开设了税务代理课程。我国已涌现出一批税务代理机构和人员，但从事税务代理行业尚需不断接受后续教育，进行系统深入的学习，更新业务知识，提高执业技能。
　　本书为满足这些需要而编写。全书共十一章，内容包括：税务代理导论，纳税咨询，纳税申报代理，税款征缴、减免及退还，纳税会计代理，纳税审查代理，纳税筹划，建账建制办理账务代理，发票领购代理，税务登记代理，税收争议的解决。
　　本书可作为高等院校税务代理课程的教学用书，也可作为税务代理执业人士的参考用书。
　　

作译者

　　贺志东，著名税务专家．资深中国注册会计师和注册税务师，我国纳税管理、最广义纳税筹划和征税筹划学科的奠基人。主要研究方向为：纳税筹划、征税筹划。税务稽查。避税和反避税、纳税管理，税收实务、审计等。现任中华财税网(www．china-tax．cn)总裁兼首席研究员。
曾为数百家知名跨国公司，企业集团。民营企业做过成功的纳税筹划；应各级政府。税务机关，研究机构、大学。企业等邀请作专题报告；已为大型企业量身定做纳税管理与纳税筹划培训近百次；担任有关政府机构．公司。协会。大学。报社特聘专家(特约研.. <<

作者: 贺志东
贺志东，教授，全国杰出的财税专家。我国财税应用研究前沿学术带头人，，在税收实务、避税与反避税、税务稽查、财会、审计等诸多领域有突出的成就和创造性贡献，是我国纳税筹划、纳税管理、纳税风险、纳税自查、纳税调整、征税筹划等学科的创始人，以治学严谨、理论与实践相结合、善于创新著称。. 在国家级出版社出版会计、审计、税务、法律、财务等作品数十部，包括《企业会计准则操作实务》《怎样做账》《怎样查账与调账》《假账与反假账》《纳税会计》《最新会计；隹则与税法存在的差异及纳税调整》等著作。其众多研究成果.. << 查看详细

[同作者作品]
企业会计
纳税管理
如何有效防范、减轻和化解纳税风险

目录

第一章 导论1第一节 代理基础知识1
第二节 税务代理基础知识6
第三节 税务代理业务规程14
第四节 注册税务师管理17
第五节 税务师事务所管理21
第六节 世界各国（地区）税务代理研修制度27
第二章 纳税咨询33
第一节 纳税咨询的内容33
第二节 纳税咨询的形式34
第三节 纳税咨询业务动作的基本流程34
第三章 纳税申报代理40
第一节 概述40
第二节 增值税纳税申报代理46
第三节 消费税纳税申报代理87
第四节 营业税纳税申报代理89
第五节 企业所得税纳税申报代理101
第六节 外商投资企业和外国企业所得税纳税申报代理123
第七节 个人所得税纳税申报代理152
第八节 其他税种的纳税申报代理174
第四章 税款征缴、减免及退还189

.第一节 税款征收与缴纳189
第二节 减免与退还195
第三节 出口退（免）税代理197
第五章 纳税会计代理202
第一节 概述202
第二节 增值税会计代理203
第三节 消费税会计代理213
第四节 营业税会计代理215
第五节 关税会计代理216
第六节 企业所得税会计代理218
第七节 外商投资企业和外国企业所得税会计代理229
第八节 个人所得税会计代理231
第九节 其他税种会计代理233
第六章 纳税审查代理239
第一节 纳税审查的形式和步骤239
第二节 纳税审查的基本方法240
第三节 会计报表的纳税审查275
第四节 会计账簿纳税审查284
第五节 会计凭证的纳税审查289
第六节 涉税会计调账294
第七章 纳税筹划301
第一节 税务筹划基础知识301
第二节 实施纳税筹划注意事项305
第八章 建账建制办理账务代理309
第一节 代理建账建制办理账务概论309
第二节 个体工商户建账管理办法311
第三节 代建个体工商户复式账会计制度313
第四节 代建个体工商户简易账会计制度329
第五节 代建个体工商户财务制度334
第六节 个体工商户定期定额管理办法338
第九章 发票领购代理242
第一节 发票基本知识242
第二节 购领、印制发票的代理343
第十章 税务登记代理347
第一节 概述347
第二节 税务登记的办理349
第十一章 税收争议的解决374
第一节 税务行政复议374
第二节 税务行政诉讼384
第三节 税务行政赔偿390
附录394

序言

　　税务代理是税务代理人在税法规定的代理范围内，受纳税人、扣缴义务人的委托，代为办理税务事宜的各项行为的总称。它是商品经济发展的必然产物，以知识的商品化为前提，以纳税人的需要为原动力，通过委托人、税务代理人、税务事项等要素的组合所形成的一种法律行为，是一种社会性的中介事物。
　　税务代理制度在发达国家从出现到现在已有100多年的历史。与发达国家相比，我国税务代理业出现较晚，是我国改革开放后出现的新生事物。
　　随着中国经济的转型、市场经济的纵深发展、市场竞争的加剧，纳税人必须搞好纳税管理和纳税筹划，以尽可能不违法地减轻税负，使税后利润最大化、企业价值最大化。但是，纳税人不可能全面投入精力系统深入地研究税收，事实上也不可能全面通晓和掌握税收。因此，必然产生希望通过独立公正的中介机构的税收专家为其服务的现实需求。同时，市场经济是法制经济。依法治税工作推进后，纳税人更懂得通过中介机构专业人士来充分保护自身的合法利益，改变征纳双方事实上存在的不平等地位。
　　21世纪经济全球化的进程加快，尤其是我国加入WTO后，许多经济运行规则及其各方面的经济管理都需要按照国际惯例，实行接轨转换，这是我国税务代理制度产生的外在要求。
　　由于发展税务代理业还有利于提高税收征管效率、理顺税收征纳关系，因此也是深化税收征管改革的需要。
　　发展税务代理业，关系到广大纳税人的切身利益。税务代理业是一块尚待开垦的“宝地”，它具有极其诱人的市场前景。一批具有超前慧眼之士必能捷足先登，获得丰厚的利润！
　　目前，我国许多高等院校开设了税务代理专业，大多数注册会计师专业、税务专业等也开设了税务代理课程，迫切需要一本内容新颖、理论与实践相结合、内容系统深入有创造性的教材。
　　当前，我国已涌现出一批税务代理机构和人员。通过考试获得税务代理执业资格，严格来说只是进入税务代理行业的“入门券”。真正从事好这一行业，尚需不断接受后续教育，进行系统深入的学习和不断的知识更新。
　　为了满足高等院校税务代理课程的教学需要，帮助广大的税务代理执业人士更新业务知识，提高执业技能，编者编写了此书。全书共十一章，内容包括：税务代理导论，纳税咨询，纳税申报代理，税款征缴、减免及退还，纳税会计代理，纳税审查代理，纳税筹划，建账建制办理账务代理，发票领购代理，税务登记代理，税收争议的解决等。
　　在编写过程中，中华财税网（）投入了较多的科研经费，许多专家、学者、执业注册税务师等提出了宝贵意见，尤其是复旦大学经济学博士崔远淼同志、上海市外经贸委罗志文博士对初稿提出了宝贵的修改意见，清华大学出版社对本书的出版提供了帮助，在此深表谢意！
　　由于我们水平有限，书中不足之处在所难免，恳望广大专家、学者、读者不吝赐教、斧正。
　　（联系方式：E-mail:shuiwuchouhua@msn.com）
　　贺志东
　　2004年6月