公司财务管理制度(1)

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咸丰县弘扬红土矿业饰有限责任公司财务管理制度

依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度； 为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度；

一、总原则

1、 公司财务实行总经理负责制：属已经总经理审批的计划内的支付，由总经理的授权，，财务经理复核核即可办理。

2、 严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。

二 、财务工作岗位职责

（一）财务经理职责

1、 对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。

2、 贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。

3、 进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。

4、 负责管理公司的日常财务工作。

5、 负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。

6、 负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。

7、 参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。

8、 完成领导交办的其他工作。

（二）会计职责

1、 按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时；

2、 发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报；

3、 会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作；

4、 完成部门主管或相关领导交办的其他工作。

（三）出纳职责

1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。

2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。

3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。

4、 所有现金收支由公司出纳负责。

5、 建立和健全《现金日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。

6、 库存现金超过3000元时必须存入银行。

7、 出纳收取现金时，须立即开具一式四联的收据，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、业务部门、出纳、会计各留存一联。

8、 任何现金支出必须按相关程序报批（详见支出审批制度）。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销（详见差旅费报销规定）。

9、 收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。

10、 出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存情况，编制“出纳报告表”，并对由出纳保管的库存现金，进行定期对帐盘查。

11、 出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查核对。

三、成本费用审批程序

1、 材料采购，由项目经理项目申报，报公司总经理审批。由公司统一购买并库存，各部门登记领用，并进入各部门的费用。每15天库管向财务部提供有关方面的明细表（经各部门签字确认）。凡采购一切材料物品必须有两人签字方可报销。即：项目经理提出采购计划—总经理批准—采购员询价报财务核实—供应商供货—仓库保管验收（直接到工地的材料工地材料员同时签收）—财务付款。

2、 生产设备与办公用品：其购买由各部门报申请计划，经部门负责人签字，公司总经理批准。公司统一购买。

3、 管理费用：各部门根据工作需要，注明事由、金额、由部门经理审核必要性和真实性签字后交财务审核，总经理终审后交出纳付款。包括：办公费、差旅费、燃油费、保险费、修理费、接待费、水电费、咨询费等。大额费用支出董事会审定。

4、 工资、奖金的支出：由公司人事部核准考勤，财务部编制发放表，经理签字确认，并报公司总经理批准后财务年终发放。

四、报销审核制度

1、严格财务收支审批制度，公司发生的各项开支都必须由经手人填写费用报销单，注明支出事由、项目、发票张数、报销金额、和经办人签名、会计、财务总监审核（按照有关规定办理），报总经理批准后，出纳方可付款。

2、加强报销管理，当月帐，当月了。最迟不得超过下月5日。

3、为了分清责任，进行部门核算，不同人员支出的业务费用不得混淆在一张报销单上。

4、对所有报销内容，相关部门负责人必须就其合理、合法性及必要性进行审核。经手人和项目负责人 签字负责。

5、财务部门对所有报销票据，依据相关财经法规及内部财务制度对其合法性进行审核。

五、应收帐款管理

1、 公司财务和业务人员及时催收款项。

2、 部门人员调动或离职等，部门经理必须监督其业务款项的移交，必须填写移交清单一式四份（一 份交财务、一份部门留存、移交人接受人各执一份），移交人、接受人、监交人及财务部相关统计人员均应签字，并报财务备案。接受人应核对帐单金额及是否经过客户确认。

3、可疑客户及可疑帐款的处理 ：发现客户有异常情况，应采取措施催收或经诉讼案件。

六、工资及相应管理制度

1、 以出勤日计算每月应发工资；

2、 每月5日发放上月基本工资，由公司财务部统一存入员工个人帐户（遇节假日顺延）；

3、 自动离职人员工资待办理完移交手续后于次月10日到财务部结算；

4、 每月5日前由人事部统一上报公司人员考勤、人员岗位及相应社保异动表、奖罚等情况到财务部，部门人员奖金由各部门经理上报。

5、 按照劳动合同的约定及公司的福利待遇制度，根据当月考勤统计情况及公司有关规定由财务部门审核人事部门计算的工资，统一制工资表，执行公司有关制度、规定；

6 工资单经财务经理、总经理签字方可发放；

本制度自公布之日执行

二〇一五年三月二十七日

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