双色球计算方法和公式_加班工资如何计算_2015年终奖个人所得税计算方法（详细版）

发布时间：2016-08-17 10:08

  本文关键词：计算方法，由笔耕文化传播整理发布。

　　年终奖个人所得税计算方法

　　年终奖拿到手大家乐开怀，不过年终奖也会要像发工资一样。 要交税费的哦。很多人不知道年终奖个人所得税怎么计算!这里小编居仁义就来为大家分享年终奖个人所得税的计算方法。 仅供参考!!

　　国税发[2005]9号文件基本规定是：“纳税人取得全年一次性奖金，应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税”。

　　年终奖个人所得税计算方式：

　　1、发放年终奖的当月工资高于3500元时，年终奖扣税方式为：年终奖*税率-速算扣除数，税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。

　　2、当月工资低于3500元时，年终奖个人所得税=(年终奖-(3500-月工资))*税率-速算扣除数，税率是按年终奖-(3500-月工资)除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。

　　这里我们以一个示例进行计算演示：

　　小王在2013年12月工资6000元，同时领到2013年的年终奖20000元，当月所需缴纳的个人所得税如下：

　　1)当月工资个人所得税=(6000-3500)*10%-105=145元

　　2)年终奖个人所得税=20000*10%-105=1895元

　　当月个人所得税总额=145+1895=2040元

　　由于单位发放给员工的年终奖形式不同，个人所得税计算方法也不尽相同。

　　一、员工当月的工资薪金超过「3500」元，再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税。

　　全年一次性奖金，单独作为一个月计算时，除以12找税率，但计算税额时，速算扣除数只允许扣除一次。

　　例一：赵某2013年1月工资5000，年终奖24000，无其它收入。

　　赵某工资部分应缴纳个人所得税：(5000-3500)*3%=45元

　　赵某年终奖(24000)部分应缴纳个人所得税计算：

　　先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，即：24000/12=2000元，

　　再按其商数确定适用税率为10%，速算扣除数为105.

　　赵某年终奖24000应缴纳个人所得税：

　　24000*10%-105=2295元。

　　赵某2013年1月份应缴纳个人所得税2340元。

　　二、员工当月的工资薪金不超过3500元，再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税。

　　但可以将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，作为应纳税所得额。其中“雇员当月工资薪金所得”以收入额扣除规定标准的免税所得(如按规定缴纳的社会保险和住房公积金等)后的数额。

　　例二：钱某2013年1月工资2000，年终奖24000，无其它收入。

　　钱某当月工资2000元，未超过费用扣除标准3500元，不需要缴纳个人所得税。

　　钱某2013年1月当月工资薪金所得与费用扣除额的差额为3500-2000=1500元。

　　钱某年终奖24000元，先减除“当月工资薪金所得与费用扣除额的差额(1500元)”，22500元为应纳税所得额。

　　22500除以12个月，即：22500/12=1875元，

　　再按其商数确定适用税率为10%，速算扣除数为105.

　　钱某年终奖24000应缴纳个人所得税：

　　(24000-1500)*10%-105=2145元。

　　钱某2013年1月份应缴纳个人所得税2145元。

　　三、员工一个年度在两个以上单位工作过，只能按照国税发[2005]9号文件规定，在一个纳税年度内，对每一个纳税人年终奖计税办法只允许采用一次，纳税人可以自由选择采用该计税办法的时间和发放单位计算。

　　该条款的要点是：

　　1，一个员工2013年1月发放的年终奖适用了除以12找税率的优惠计算政策，2013年其它月份就不能再适用了。

　　2，一个员工一年一次，在两处以上取得年终奖，也只能适用一次。

　　3，员工即使工作时间不足12个月，也可以适用一次。

　　例三：孙某2012年1-3月在石油企业工作，2012年4-8月跳槽到电信企业，2012年9月至今跳槽到房地产企业工作，

　　如果孙某2012年12月在房地产企业取得工资5000，年终奖24000，其它无收入，虽然钱某只2012年在房地产企业工作4个月，但其应缴纳个人所得税与例一赵某相同，即当月工资部分应缴纳个人所得税45，年终奖部分也是除12找税率，应缴纳个税2295元。

　　房地产企业计提年终奖时，计提、发放会计处理同例一。

　　四、员工同一月份在两个以上单位取得年终奖，可以选择一个单位的一次性奖金按照国税发[2005]9号文件优惠办法计算，从另一单位取得的年终奖合并到当月工资薪金项目缴税。

　　国税发[2005]9号文件规定：“在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次”。如果同一个人同月在两个企业都取得了年终一次性奖金，纳税人在自行申报时，不可以将这两项奖金合并计算缴纳个人所得税，享受一次性奖金的政策;对该个人按规定只能享受一次全年一次性奖金的优惠算法。

　　例四：李某2013年1月工资5000，取得本企业发放的年终奖24000元，另取得兼职单位发放的年终奖6000元，无其它收入。

　　李某本企业年终奖(24000)部分应缴纳个人所得税计算：先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，即：24000/12=2000元，

　　再按其商数确定适用税率为10%，速算扣除数为105.

　　李某本企业年终奖24000应缴纳个人所得税：

　　24000*10%-105=2295元。

　　李某取得的兼职单位发放6000元年终奖应合并到李某当月工资薪金中计算缴纳。如果兼职单位按发放年终奖计算个人所得税，代扣代缴了个人所得税6000*3%=180元。

　　李某在本企业取得工资5000元，本企业代扣代缴(5000-3500)*3%-=45元个人所得税。

　　年终汇算清缴，李某工资部分应缴纳个人所得税：(5000 6000-3500)*20%-555=945元。

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　　下月起中山最低工资调至1510元 人社局告诉你如何算（2015.4.21）

　　按省政府的文件通知要求，我市从5月1日起，企业职工最低工资标准执行省二类地区标准，即月标准为1510元，折算的小时标准为8.68元;非全日制职工小时最低工资标准为14.4元。最低工资标准调整意味着什么?昨日，市人社局进行了详细解释。

　　最低工资是“正常劳动”前提下，，用人单位依法支付的最低劳动报酬。有些情况不工作，也要支付工资：劳动者在带薪年休假、探亲假、婚丧假、生育(产)假节育手术假等国家规定的假期间，以及法定工作时间内依法参加社会活动期间，也视为提供了正常劳动。

　　各种形式的工资(计时工资、计件工资、岗位工资、职务工资、技能工资等)、奖金、津贴、补贴等都可纳入最低工资标准中。此外，省、市政府已分别在 2004年、2005年的相关文件中，明确将职工个人应缴纳社会保险费用纳入最低工资标准。所以，此次调整的最低工资标准也包括了职工个人应缴纳的社会保险费用，但不包括单位缴费部分。

　　值得注意的是，下列几项不算在“最低工资”里：延长工作时间工资;中班、夜班、高温、低温、井下、有毒有害等特殊工作环境、条件下的津贴;法律、法规和国家规定的劳动者福利待遇等。用人单位在剔除这些项目的前提下，向劳动者支付不低于最低工资标准的工资。

　　用人单位按规定负担的各项社会保险费、住房公积金、劳动保障和安全生产监察行政部门规定的劳动保护费用，按规定标准支付的独生子女补贴、计划生育奖、丧葬费、抚恤金等国家规定的福利费用和属于非劳动报酬性的收入，都不纳入“最低工资”中。

　　■涨知识

　　最低工资标准提高加班费怎么算?

　　第一步：算加班日工资和小时工资

　　年工作日：365天-104天(休息日)-11天(法定假日)=250天;

　　月计薪天数= 年工作日/12 个月=21.75天

　　日工资：月工资收入÷月计薪天数

　　小时工资：月工资收入÷(月计薪天数×8小时)

　　以最低工资标准1510元为例：

　　日工资=69.43元

　　小时工资=8.68元第二步：按规定乘以相应的倍数

　　工作日超时加班：按不低于小时工资150%的标准支付。

　　休息日工作不补休：按不低于日工资或小时工资200%的标准支付。

　　法定休假节日：按不低于日工资或小时工资300%的标准支付。

　　注意事项：计算加班费的关键是，向单位弄清楚你的正常工作时间工资收入是多少。

　　如果企业不执行最低工资标准，劳动者可拨打12333 或向各镇区人力资源和社会保障分局投诉。

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　　大连月最低工资标准上调230元

　　1月13日，从大连市政府办公厅获悉，从今年1月1日起大连市对全市月最低工资标准和小时最低工资标准进行调整，其中月最低工资标准上调230元。

　　本次月最低工资调整，中山区、西岗区、沙河口区、甘井子区、旅顺口区、长海县和各先导区由1300元调整为1530元;普兰店区、瓦房店市、庄河市由1200元调整为1430元。小时最低工资标准调整，中山区、西岗区、沙河口区、甘井子区、旅顺口区、长海县和各先导区由13元调整为15元;普兰店区、瓦房店市、庄河市由12元调整为14元。

　　我市月最低工资标准上涨230元

　　日前，市政府网站发布《大连市人民政府办公厅关于调整最低工资标准的通知》。记者从中获悉，我市各个区市县和先导区的月最低工资标准都上涨了230元，而小时最低工资标准也增加了2元。

　　据了解，根据《辽宁省人力资源和社会保障厅关于调整全省最低工资标准的通知》(辽人社〔2015〕312号)精神，经市政府同意，大连市决定从今年1月1日起对全市最低工资标准调整。在月最低工资标准上，中山区、西岗区、沙河口区、甘井子区、旅顺口区、长海县和各先导区由1300元调整为1530元。普兰店区、瓦房店市、庄河市由1200元调整为1430元。在小时最低工资标准上，中山区、西岗区、沙河口区、甘井子区、旅顺口区、长海县和各先导区由13元调整为15元。普兰店区、瓦房店市、庄河市由12元调整为14元。

　　1530元大连最低工资标准出炉

　　你知道吗?辽宁省14个市的最低工资均已经调整完毕啦!来来来!看看各市最低工资标准都是多少?

　　大连和沈阳调整后的最低工资标准最高，月最低工资标准一档均为1530元，小时最低工资标准一档均为15元。

　　月最低工资

　　大连:

　　市内四区、旅顺口区、长海县为1530元

　　瓦房店、普兰店、庄河1430元

　　沈阳:

　　分别为1530元和1230元

　　鞍山、抚顺、本溪、丹东、盘锦:

　　分别为1320元和1200元

　　锦州、辽阳、葫芦岛:

　　分别为1200元和1020元

　　小时最低工资

　　市内四区、旅顺口区、长海县为15元

　　瓦房店、普兰店、庄河为14元

　　分别为15元和12元

　　分别为13元和10.8元

　　辽宁省标准处于全国中等水平

 

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　　根据《辽宁省最低工资规定》(辽宁省人民政府第177号令)和辽宁省人力资源和社会保障厅《关于调整全省最低工资标准的通知》(辽人社[2015]312号)，经市政府同意，对全市最低工资标准进行调整。下面是小编为大家整理分享2016锦州市最新最低工资标准，仅供参考！

　　关于调整锦州市最低工资标准的通知

　　各县(市)区人力资源和社会保障局，各有关单位及企业、事业等用人单位：

　　根据《辽宁省最低工资规定》(辽宁省人民政府第177号令)和辽宁省人力资源和社会保障厅《关于调整全省最低工资标准的通知》(辽人社[2015]312号)，经市政府同意，对全市最低工资标准进行调整，现公布如下：

　　一、月最低工资标准

　　1.古塔区、凌河区、太和区、滨海新区、松山新区由1050元调整为1200元;

　　2.凌海市、北镇市、黑山县、义县由900元调整为1020元。

　　二、小时最低工资标准

　　1.古塔区、凌河区、太和区、滨海新区、松山新区由9.8元调整为10.8元;

　　2.凌海市、北镇市、黑山县、义县由8.6元调整为9.5元。

　　调整后的最低工资标准从2016年1月1日起执行。

 

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　　年终将至，工资薪金、年终奖、股息红利所得个人所得税的计算有何不同?为了让大家更清晰地了解有关规定，供大家参考，下面YJBYS小编将计算方法整理如下：

　　一、工资、薪金所得个人所得税计算方法

　　个人取得的工资、薪金如何纳税?

　　工资、薪金所得是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职、受雇有关的其它所得。

　　个人取得的工资、薪金所得，以每月收入额减除法定扣除额3500元(或外籍人员4800元)后，还可据实扣除个人按规定标准缴交的社保费和住房公积金，作为应纳税所得额。个人取得的工资、薪金所得，适用于3%～45%的七级超额累进税率计征个人所得税。

　　两处取得工资如何纳税?

　　根据《个人所得税自行纳税申报办法(试行)〉的通知》规定，在中国境内有两处或者两处以上任职、受雇单位的，选择并固定向其中一处单位所在地主管税务机关申报。

　　计算公式如下：

　　应纳税所得额=月工资、薪金收入-3500元(或外籍人员4800元)-其他可扣除项目金额

　　应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

　　例：某人月工资、薪金收入6000元，个人负担的社保费230元，住房公积金300元，假设无其他扣除项目，其应纳税额为：

　　应纳税所得额=6000-3500法定扣除费用-230社保费-300住房公积金=1970(元)

　　应纳税额=1970×10%-105=92(元)

　　二、全年一次性奖金个人所得税计算方法

　　全年一次性奖金(或双薪、年薪)如何计算征收个人所得税?

　　“全年一次性奖金”是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。

　　从2005年1月1日起，纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。

　　计算公式如下：

　　1、先将雇员当月取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。

　　如果当月工资薪金所得低于法定扣除费用额时，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与法定扣除费用的差额”后的余额，按上述办法确定适用税率和速算扣除数。

　　2、将雇员当月取得的全年一次性奖金，按第1项确定的适用税率和速算扣除数计算征税。

　　注：在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。雇员取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。个人实行年终双薪、年薪制的，应按全年一次性奖金办法计缴个人所得税。

　　例1：某人一次取得全年一次性奖金6100元，当月工资为5000元。适用税率是3%(用6100÷12=508.33元找税率是3%)，速算扣除数是0。

　　应纳个人所得税：6100×3%-0=183(元)。

　　例2：某人一次取得全年一次性奖金6100元，当月工资为3000元。由于当月工资低于费用扣除额3500元，故允许扣除差额500元(3500-3000=500元)，适用税率是3%[用(6100-500)÷12=466.67元找税率是3%]，速算扣除数是0。

　　应纳个人所得税：(6100-500)×3%-0=168(元)。

　　三、利息、股息、红利(分红)所得个人所得税计算方法

　　利息、股息、红利所得，是指个人拥有债权、股权或税后利润分红，而取得的利息、股息、红利所得，适用20%税率。

　　计算公式如下：

　　以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次，税率20%

　　例：某人年终分红60000元，其应纳税额为：

　　应纳税额=60000×20%=12000(元)

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